根據五部委要求，2023年1月1日深滬兩市主機板上市公司開始執行內部控制規範指引，包括18項應用指引，1項評價指引，1項審計指引，合計20項。2023年上市公司年報必須披露年度內部控制自我評價報告及事務所出具關於內部控制的審計報告。這就表示，上市公司必須在2023年1月1日之前，完成制定內部控制體系檔案，在2023年的整年度必須有控制軌跡。
根據公司9月份內部控制工作計畫，結合目前的工作進展，公司的內部控制體系檔案即將完成，正在進行最後的檢查。同時，對於內部控制手冊的前言進行編輯。
按照內部控制概念在中國的推廣，分為小、中、大口徑內部控制。目前大部分公司所操作的均定位於中小口徑內部控制。也就是說，一是由財務人員主導的小口徑內部控制，從財務審計出發制定最具體最基本的內部控制制度。
二是從企業財務管理角度出發制定最有直接效果、能有控制企業執行的內部控制制度，即財務部牽頭的中口徑內部控制。我們公司最初定位是由財務總監來牽頭，理論上講這是屬於符合上市公司要求的中口徑內部控制。後決定成立內控部來專門操作，那麼就上公升為大口徑內部控制。
所謂大口徑內部控制，即把18項應用指引的內部環境類5項指引全部涵蓋進來。
內部環境類5項指引：組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化。美資企業將內部控制統稱為公司治理，即包含了所有包括內部環境類的內部控制。
歐洲標準將內部控制分為公司治理和小內控概念。在國外，內部控制是由ceo和cfo執行並負責，由於coso嚴格的罰責制度，在美國上市的公司，執行coso是最嚴厲且最有效的。目前國內只出了指引類規範，對於內部控制沒有上公升到法律高度，並且由於國內大部分公司由不位列領導班子成員的財務總監或者不管實際經營的董事長掛帥，將沒有辦法實現執行完全的內部控制。
因此專家預言，本次內部控制力度深度將有限。
ht本次內部控制，情況也是如此。董事會牽頭，內控部執行。在已經執行的這段時間裡，我一直貫穿乙個原則，即與各公司目前所執行的iso9000或者其他質量體系檔案，盡量不衝突，對於各部門制度，盡量只是補充未盡事宜，不做顛覆性更改，因此，預計在以後的實踐中，推行不會造成很大困擾。
問題在於，一是公司總經理必須表態支援，分派給他該做的工作需要完成；二是內控部需要有責罰許可權。不光是指導執行，還必須有考核權力和責罰措施。三是企業必須只執行一套規範體系，所以對於當前ht來說，質量部與內控部必須合作，在一定程度上使得執行標準通用化。
**息化管理，目前ht正在上財務系統乃至於推廣全面預算，但是這些沒有規定內控部門參加，在以後的資訊化管理過程中，內控部將缺失財務資訊流的了解。同時，這套軟體據說是要全公司、各部門執行的，那麼內控部將變成旁觀者而無從下手觀察與監控。五是好的管理制度一定是要有驗證軌跡的，那麼在我們製出的這麼多流程中，如何讓驗證軌跡成為不可繞過得環節，也需要領導層將內部控制提公升到一定高度和層面上來宣講。
內部控制管理內部控制的統籌關係
內部控制管理簡稱內控，是企業管理自我調節與約束，規避風險持續發展關注的重點。內控經歷了乙個不斷發展 逐漸完善的歷史程序。部分管理者對內部控制根本不了解或者知之甚少，許多學者和企業界人士對內部控制的認識還停留在內部牽制和內部控制制度階段，還認為內控管理就是一種內部的監督或複核機制，有的以為內控管理就是...
內部控制評價與內部控制自我評價
課題 內部控制自我評價 一 課題背景 進入21世紀以來，美國 市場相繼爆發了安然 世界通訊 施樂 默克製藥等一系列財務造假醜聞，這些醜聞使人們對美國上市公司資訊披露的真實性產生質疑，動搖了包括美國在內的全球投資者對美國資本市場的信心，同時暴露出美國公司治理結構的不平衡和外部監督的缺失，為美國經濟前景...
內部控制制度
廣州巨集奇電子股份 目錄一 管理控制 3 一 戰略規劃控制 3 二 各管理部門制定年度計畫的控制 5 三 年度財務預算控制 7 二 會計控制 9 一 一般會計控制 9 二 憑證訂立及審批控制 11 三 採購控制 13 一 原材料與半成品採購計畫控制 13 二 採購訂單及採購合同控制 15 三 發票及...