內部控制措施

1.不相容職務分離控制

不相容職務主要包括授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、審核檢查等職務。主要是：

a.授權批准職務與執行職務相分離；b執行業務職務與監督審核職務相分離；c執行業務職務與會計記錄職務相分離；d財產保管職務與會計記錄職務相分離；e執行業務職務與財產保管相分離。

2.授權審批控制：企業應當編制常規授權的許可權指引，規範特別授權的範圍、許可權、程式和責任，嚴格控制特別授權。企業各級管理人員應當在授權範圍內行使職權和承擔責任。

企業對於重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯籤制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策。

3.會計系統控制：主要從以下六個方面著手：a建立崗位責任制；b可靠的憑證控制；c完整的簿記控制；d嚴格的核對控制；e規範的賬務處理流程；f適當的會計政策和程式。

4.財產保護控制：要求企業建立財產日常管理制度和定期清查制度，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。

5.預算控制：要求企業實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責許可權，規範預算的編制、審定、下達和執行程式，強化預算約束。

6.運營分析控制：要求企業建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的資訊，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展情況分析，發現存在問題，及時查明原因並加以改進。

7.績效考評控制：要求企業建立和實施績效考評制度，科學設定考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉公升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。