。把這種內部控制模式引入行政執法部門實施內部管理和監控具有科學性、實用性和可操作性。其內涵是通過自我發現、自我檢測、自我糾正、自我完善、自我控制，保證各項執法管理活動按照規定的程式和流程規範準確執行。
就稅務部門而言，是對稅收執法權和行政管理權「兩權」執行的監督控制，通過實施內部監控防範和化解「兩權」執行過程中可能存在的廉政風險，用制度的約束和機制建設預防腐敗的產生，最大限度地警示保護幹部，確保各項稅收執法和行政管理工作科學健康發展，達到「權力執行不出軌，幹部隊伍不出事」。
一、內控機制建設的總體思路：查、控、建、糾、防
查：就是查風險。認真排查稅收執法權和行政管理權「兩權」執行中存在廉政風險點。
風險排查採取橫向排查崗位風險，縱向排查環節風險的思路，通過崗位自查、部門互查和集體排查的方式，瞄準工作程式和業務流程鏈條上的控制重點，深入查詢和剖析在制度機制、崗位職責、業務操作等方面存在或可能發生的廉政風險，找準實施內控的風險專案。稅收執法方面的重點是許可、審批的專案，如減免稅審批、一般納稅人資格認定等；行政管理方面的重點是人、財、物專案。如幹部選拔任用、大宗物品採購、基本建設等。
控：就是控權力。圍繞權力執行這一主線，通過內部控制，使稅收執法權、行政管理權的執行以及重點部門、重點崗位、重點事項、重要環節的權力執行有序可循、有規可依、有製可控，達到防大事、控小事、不出事。
建：就是建制度。建立健全內控機制的基本規範、操作規範和評價規範。
切實做到針對乙個權力事項，建立一項流程，規範一套制度，將每項制度內化成工作依據和剛性規則。同時要針對內部管理漏洞和薄弱環節，進一步完善現有的內部管理制度，形成制度體系。
糾：就是糾過錯。通過內部控制，及時發現每一項權力事項在執行過程中有意或無意中發生的不規範、不到位甚至過錯行為，糾偏糾錯，保證每項權力都在正確的軌道上執行。
防：就是防不廉。內控機制建設的最終目的就是通過對管理風險、執法風險、責任風險以及廉政風險的控制和化解，超前防範，杜絕違紀違法和不廉潔問題的發生，真正使內控機制成為違紀違法的「高壓線」，遵廉守廉的「保險閘」。
二、內控機制建設的基本原則：權責明晰、重點突出、便於操作、注重實效。
權責明晰：明確權責分配、正確行使職權是內控機制的核心思想，按照權力和責任對等的關係，要進一步分解細化部門職責，通過對崗位職責的規範和完善，明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現崗位、權力、責任、制度的有機結合。
重點突出：只要有執法和管理活動的存在，權力就會隨之產生，就會形成執法或管理風險。權力越大風險越高，一旦權力失控造成的後果就越嚴重。
因此，內控機制建設要突出重點，抓住關鍵，抓重點部位，重點崗位和關鍵環節，力戒面面俱到，沒有主次。
便於操作：要把複雜的理論轉化為實踐，就需要乙個簡單明瞭的方式，內控機制建設既要科學管用，更要簡便易行，使各部門各崗位的工作人員操作簡單，一目了然，盡量避免因設計過於複雜，不便執行並增加基層工作負擔。
注重實效：就是能用、好用、管用，能夠從制度機制上解決問題，真正達到內控的效果，並形成長效機制。防止搞形式、走過場，華而不實。
三、內控機制建設的內容方法：一本手冊、一張**、乙個辦法
一本手冊：編制廉政內控手冊。編制好廉政內控手冊是推行內控機制的前提和基礎，是對權力執行實施監督控制的範本和藍圖。
內控手冊的主體是對通過查詢篩選並實施監控的風險專案進行細目編寫。每個專案由內控專案、監控內容、風險評估、業務流程(工作程式)、監控措施、監控方法六要素組成，每個要素的具體內容分別是：
內控專案：實施監控的風險專案名稱。如幹部選拔任用。
監控內容：明確重點監控的基本內容和要求。
風險評估：按照權力執行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度對內控專案進行風險等級評估。風險等級分一級風險和二級風險兩個等次，高風險為一級，低風險為二級。
業務流程(工作程式)：按照稅收執法權的執行過程繪製業務流程圖，按照行政管理權的執行過程，繪製工作程式圖。
監控措施：按照流程圖分環節明確該項業務在本環節所要遵循的法律法規、政策制度、廉政規定等。
監控方法：分流程(程式)控制、崗責控制、層級控制三個層次，形成點、線、面全方位約束權力、防範風險的內控機制。
(一)流程(程式)控制。針對不同部門的權力事項和用權方式，優化執行程式，制定作業標準，明確具體權力事項的業務程式，做到下一道程式對上一道程式進行控制，每道程式或每個環節之間相互制衡。在具體操作中，每個環節工作完成後，承辦本環節業務者要對履行職責情況進行簡要概述並簽字確認，如發現上乙個環節存在問題，下乙個環節可以拒絕接受。
自下而上，層層銜接，環環相扣，使每項權力的行使過程都做到可視、可防、可控。
(二)崗責控制。即落實「一崗兩責」。按照「誰主管誰負責」的要求，把黨風廉政建設責任制和「一崗兩責」制度與內控機制緊密結合起來，把一崗兩責制度貫穿到內控機制執行的全過程。
在具體操作中，每個權力事項執行完成後，部門負責人要對整個過程進行一次回頭看，並對結果進行自我評價，主管領導最終審核簽字，把一崗兩責制度真正落到實處。
(三)層級控制。市局內控機制領導小組辦公室結合半年或年度績效考核，對縣（區）局及機關各部門、縣（區）局對股室和基層分局、分局對職工的內控機制落實情況、內控專案是否按要求、程式執行以及執行效果進行督查審核，及時發現和解決存在的問題，防止流於形式。
一張**：科學設計稅收執法和行政管理廉政風險內控表。內控表是內控機制執行的主要載體，沒有載體內控機制就失去了抓手。
內控表要依據業務流程、工作程式設計，滿足流程(程式)控制、崗責控制、層級控制三個層次控制的需要。內控表在稅收執法專案中隨業務流程運轉，在行政管理專案中隨工作程式流轉，在專案業務完成後一同歸檔。
乙個辦法：制定內控機制執行管理辦法。對內控機制執行中組織領導、執行方式、監督考核、責任追究等，用制度的形式進一步明確，保證內控機制科學、規範、有序執行。
總之，推行內控機制建設是當前黨風廉政建設工作的新舉措，是落實**《實施綱要》和《工作規劃》的新要求，是有效防範化解稅務工作廉政風險的新需要，是對反腐倡廉制度機制建設的新探索。通過不斷學習、總結、完善、提高，一定能夠形成一套科學嚴密的內部管理制度，達到防控的目的。
附：內控專案編制樣本。
1.1內控專案：幹部選拔任用
1.2風險評估：一級
1.3監控內容：幹部任用管理是否嚴格執行《黨員領導幹部選拔任用工作條例》，是否符合法定程式，是否堅持公開、平等、競爭、擇優和民主集中制原則，是否存在違紀現象。
1.4工作程式
競爭上崗：
1.5控制措施
依據《黨政領導幹部選拔任用工作條例》、《公務員法》、《稅務系統領導班子和領導幹部監督管理辦法》實施監控。
1.5.1制定方案：
(1)人事管理部門按照有關規定制定幹部選拔方案，明確組織領導、方法步驟、選拔程式、職位職數、資格條件等，方案要科學嚴密。
(2)依據《稅務系統領導班子和領導幹部監督管理辦法》， 同級紀檢組長應擔任幹部選拔領導小組副組長，監察室主任為領導小組辦公室成員。
(3)《幹部選拔方案》要經黨組會議研究通過並在一定範圍內公開。
1.5.2資格審查
(1)政治業務素質、年齡學歷、身體狀況等符合任職資格條件。
(2)由副職提任正職的，應當在副職崗位上工作兩年以上，由下級正職提任上級副職的，應當在下級正職崗位上工作三年以上(破格提拔除外)。
(3)提任領導班子成員一般應當在後備幹部中選拔。
1.5.3民主推薦
(1)參加民主推薦的範圍包括：單位領導班子成員、內設機構和直屬部門負責人及需要參加的其它人員。根據需要可以由全體人員參加。
(2)召開推薦會，公布推薦職務、任職條件、推薦範圍、推薦要求，參加會議人員填寫推薦表。
(3)對不同職務層次人員的推薦票分別統計，《民主推薦彙總表》統票人、監票人分別由人事、監察部門負責人簽字確認。
1.5.4考試
(1)筆試、面試考場布置、試卷印製密封、考試組織、試卷評閱、成績統計等環節由人事部門組織實施，紀檢監察部門全程監督。
(2)成績彙總表分別由統計人員、人事部門和監察部門負責人簽字確認。
1.5.5確定考察人選：
(1)考察人選必須是所在單位多數群眾擁護的，並在一定範圍內公示。
(2)考察物件人數一般應當多於擬任職人數。
1.5.6組織考察：
(1)制定考察方案，考察組必須由2人以上組成。
(2)發布考察預告、公布考察組聯絡方式。
(3)考察可採取個別談話、發放徵求意見表、民主測評等方式，參加民主測評人數不得少於應參加範圍的80%。
(4)對擬任下級領導班子成員物件的考察還應徵求同級紀檢監察部門意見。
(5)必須形成書面考察材料，考察材料必須務實、全面、準確反映被考察物件的情況。
1.5.7黨組研究
(1)堅持黨組集體討論決定，參加會議黨組成員不得少於三分之二。
(2)由人事部門介紹領導職務擬任人選的提名、推薦、考察和任職理由等情況，參會人員充分討論並表明態度，討論幹部任免時涉及與會人員本人及其親屬的，本人必須迴避。
(3)研究表決可採取口頭、舉手或無記名投票等表決方式，以黨組應到會成員過半數同意形成決定。
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