廣西經濟管理幹部學院
畢業**（設計）任務書
課題名稱：中小企業在內部審計中存在的
問題及決策
學院廣西經濟管理幹部學院
專業會計學
班級 2009級會計本科
學號學生姓名 目錄
題目.. 1
摘要 1
前言 1
1中小企業內部審計的定義和作用分析1
1.1中小企業內部審計的獨立性1
1.1.1中小企業內部審計的物件跟範圍1
2內部控制制度的建設
2.1內部牽制階段
2.1.1內部控制制度階段
2.1.2內部控制制度兩分法階段
3內部審計的重要性
3.1部審計為企業履行守約責任提供保障
3.2內部審計是促進管理，提高效益的推動力量
4對中小企業內部審計的現狀分析
4.1.複雜性
4.2.內向性和獨立性
4.3.廣泛性
4.4針對性和及時性
5我國審計監督體系一支重要的力量
5.1.中小企業的管理高層對內部審計工作重視不夠........
5.2.內部審計定位不明確，獨立性差
5.3.審計人員素質有待提高
5.4.審計範圍窄，審計手段落
6完善中小企業內部審計的對策
6.1明確企業內部審計性質，合理設定內部審計機構......
6.2擴大企業內部審計的職能及作用
6.3.努力提高企業內部審計人員的綜合素質
6.4.改進企業內部審計的技術和方法
7.結束語
參考文獻致謝
1中小企業內部審計的定義和作用分析
中小企業內部審計是一種獨立,客觀的確認和諮詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的,規範的方法,評價並改善風險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現其目標。內部審計作為中小企業企業管理體系的重要組成部分,在實際工作中,應該對企業經營、管理的合法性、合理性、有效性進行審核和評價,注重審查企業的內部控制狀況,為建立、健全企業的各種政策和規章制度,完善企業經營管理提供服務。
中小企業作為國民經濟的重要組成部分,有其自身的特殊性。深入研究中小企業內部審計的相關問題具有極其重要的意義。
1.1中小企業內部審計的獨立性
中小企業內部審計機構和人員必須保持應有的相對獨立性,獨立性是內部審計人員提出公正的鑑定或評價的保證,是順利開展審計工作的前提。就內部審計組織結構而言,內部審計部門應該對該企業中的乙個具有足夠權利的負責人負責外,企業還應設立有關制度,確保審計部門經理和該負責人之間能直接交流資訊。就內部審計人員而言,內部審計人員必須是專職的,而不能由其他業務部門,特別是會計部門的人員兼任。
就內部審計業務的獨立性而言,內部審計不能負責內部審計工作以外的計畫,不編制會計報表,不直接參與企業各部門的生產經營活動,以保證其獨立性。
1.1.1中小企業內部審計的物件和範圍
中小企業內部審計的主要職責是幫助企業改善經營管理,提高企業的經濟效益。因此,其審計的物件和範圍是非常廣泛的,可以涵蓋企業的一切行為和所有方面,而不僅僅限於其內部按行政職能劃分的部門或單位。在確定審計物件時,內審人員關鍵是要確定可審計的活動。
2內部控制制度的建設
內部會計控制是指單位為了提高會計資訊質量,保護資產的安全、完整,確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程式。 控制與管理的關係非常密切,二者日益融合。現代內部控制已逐漸滲透到管理活動的各個方面,與管理活動的各項職能交織融合在一起,內部控制概念的歷史演進充分表明了這個發展趨勢。
2.1內部牽制階段
內部控制思想的萌芽在五千年前就出現了。漫長的幾千年來,內部控制一直以最原始的內部牽制形式出現在各種組織的管理過程中。
2.1.1內部控制制度階段
20世紀,審計理論界及實務界開始關注內部牽制對審計人員的重要性,進而對其進行研究,擴大了對內部控制的認識。內部控制制度包括企業內部採用的機構計畫和所有有關的調整方法和措施,其目的在於保護企業的財產,檢查其會計資料是否正確可靠,以及提高業務效率,促進經營方針、組織計畫的貫徹和企業內部所有調查方法的實施。這個定義涵蓋的範圍已經超越了與財務和會計職能有直接關係的內容,而涉及經營管理等多方面。
2.1.2內部控制制度兩分法階段
內部管理控制制度包括,但不僅僅限於組織結構的計畫,以及關於管理部門對事項核准的決策步驟上的程式與記錄,目的在於提高經營效率、促使有關人員遵守既定的管理方針。
3內部審計的重要性
內部審計在企業經營管理中處於極其重要又特殊的地位，它既是內部控制的重要組成部分，也是監督與評價內部控制的主要手段。在企業的經營活動中，隨著外部環境不斷變化，各種風險也相應增加，內部審計在改進企業風險管理、完善企業治理結構在提高公司經濟效益方面起著十分重要的作用。
3.1部審計為企業履行守約責任提供保障
在現代企業制度下，由於所有權和經營權分離，在企業形成了**制的管理模式。董事會成為連線股東大會和經營管理層的橋梁，這樣就形成了乙個守約責任。由於股東大會和經營管理層不在同一管理層面上，必然會產生資訊不對稱的問題，此時就需要有乙個機構對履約雙方的行為進行監督和評價。
而內部審計就擔當了這個重要角色，確保了公司**雙方充分履行守約責任。
3.2內部審計是促進管理，提高效益的推動力量
在實際工作中，企業審計部門報送的所有審計報告均為對其中揭示的企業存在的問題提出改進管理的意見和建議，並且這些意見和建議對改進管理、提高效益有很強的針對性。因此，內部審計也是管理的一部分，是促進企業提公升管理水平，進而提高集團公司整體效益的推動力量。
4對中小企業內部審計的現狀分析
4.1.複雜性。
由於中小企業涉及的行業多樣化以及規模大小不一，其內部審計沒有統一規範的格式，可能導致審計工作內容比較複雜，範圍較廣。
4.2.內向性和獨立性。
企業內部審計的主要目的是為了加強企業內部的經濟管理及控制，從而調整管理內部經濟關係，提高企業經濟效益。企業內部審計機構只屬於企業的乙個職能部門，不受外部因素的干擾。
4.3.廣泛性。
中小企業內部審計既包括傳統的內部財務審計，也包括現代的經濟效益審計。既可進行事後審計，又可進行事前審計；基於企業內部經營管理和監督的需要，其審計工作可以控制並影響整個企業的職能部門發展。
論內部審計在內部控制中的作用
二 內部審計是企業風險評估的主要執行者 風險評估是指及時識別 科學分析影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素並據以採取應對策略的過程。風險評估包括目標設定 風險識別 風險分析 風險應對等環節。企業為了加強風險管理，應當進行風險自我評估。國際內部審計師協會 iia 於2002年對北美4 500位來自...
中小企業員工培訓存在的問題
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