湯婧平學習導航
通過學習本課程，你將能夠：
●正確認識企業的內部控制；
●掌握企業內部控制五要素；
●知道企業內控體系設計的兩項重要工作。
一、什麼是企業內部控制
任何企業都有自己的功能、使命和責任，如果這些核心出現問題，企業可能就會倒閉。
1.企業內部控制的定義和作用
企業的內部控制，就是完善內部管理的過程，讓生產、採購、銷售、技術、研發和財務等整個企業的內部管理變成乙個整體。
一般來說，企業的內部控制有兩個作用：一是防範風險，二是規範流程。
防範風險
企業在經營管理過程中會存在很多風險，但這種風險是正常存在的。比如，財務風險、市場風險、經濟風險、人員變動風險等，企業的內部控制就是要認識風險，然後規範管理。
企業的內部控制管理可用制度、流程和**總結。體制是影響企業發展的最主要的問題，體現的是組織結構關係，是管理者的思想和靈魂。制度應用於企業管理過程中就是流程，流程最後反映出企業經營管理的結果。
風險是發生不確定事件的可能性，且該事件的發生會給當事人帶來一定的損失。一提到風險，人們就有一種威脅感，但正是這種威脅感會讓企業經營得更長久。
規範流程
企業內部控制的第二個作用是能規範流程。當完善企業的內部管理過程之後，流程自然也就規範了。
2.企業所面臨的風險
企業管理者要有風險意識，要知道它能給企業帶來多大的危害，而且一定要防範。
企業所面臨的風險主要有三種：行業風險、經營風險和財務風險。
要點提示
企業所面臨的三種主要風險：
①行業風險；
②經營風險；
③財務風險。
二、企業內部控制五要素
具體來說，企業內部控制的要素主要包括：控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監察。
1.控制環境
企業的經營環境很重要，董事會與高層對待內部控制重要性的態度及採取的行動決定了控制環境的問題。公司文化決定公司的發展，公司的文化也是總裁的文化，這種文化是企業的整體控制方向之一。如果乙個企業想做內控，首先要看老闆的態度。
2.風險評估
風險評估指的是識別和分析影響目標實現的風險。「影響目標」特別重要，因為經營企業一定要設立目標，但是要想實現目標，必須腳踏實地一步一步地努力。
在風險評估中，確定影響目標（即在乙個總的目標下細分的乙個目標），把風險因素列出來，然後對此進行管理以降低風險。
要點提示
企業內控五要素：
①控制環境；
②風險評估；
③控制活動；
④資訊與溝通；
⑤監察。
3.控制活動
控制活動是指能確保管理層的決策與指示得以執行的政策和程式，類似於企業的執行力，但是很多企業的執行力不到位，原因是監控沒有力度。控制沒有效力，執行沒有效力，是監督和給它的力量還不夠。
4.資訊與溝通
。資訊和溝通容易受主觀情緒的影響，如果對於資訊的判斷是以自己的角度和利益進行分析，那麼判斷也是以自己的角度和利益為主體的。通常情況下，思想和行為傳遞出的資訊會給溝通造成很大障礙，真誠才能實現最好的溝通。
5.監察
監察是指持續評估內部控制系統的充分性及表現情況的程式。在監察過程中，程式是很重要的，持續性和充分性也非常重要。企業監察不到位的原因是監察人員不負責任，但是對企業最大的負責其實就是對它不負責任。
如果企業想活得長，就不要指望任何人，因為別人給的永遠是有限的，只有自身的創造能力才是無限的。對於企業來說，最主要的是先從內部開始去做，想想自己怎樣發展和完善。
三、企業內控體系設計的兩項重要工作
構建企業的內部控制體系就像蓋乙個房子，把根基打牢很重要。《易經》有一句話是厚德載物，也就是企業必須有很深的沉澱，將來才可以做得長久。
在設計內部控制體系時，首先要建立清晰的組織結構，任何企業都要具備全備的組織結構，因為基本的功能是不能違背的，企業的組織結構一定要清晰；其次是明確責、權、利，如果責、權、利不明確，就會把所有的事都推給老闆。
1.建立清晰的組織結構
建立組織結構模型方式，就是看企業處在怎樣的時期，如果企業在創業階段，就要採用創業型的組織結構，這時生存是第一的，公司的管理從上到下是垂直管理，一般所屬部門只有乙個上級，是乙個模糊性的管理，不可能很規範。
企業發展到一定階段，就出現了不同的組織結構，有職能型、區域型和產品型。
職能型組織結構
職能型的組織結構是企業發展到一定階段而出現的，企業有自己的生產、採購、銷售、財務、人事、工程和技術部門，每個部門的具體工作很清晰，這是現在多數企業所採取的一種方式。職能型的組織結構，如圖1所示。
圖1職能型組織結構圖
職能型組織結構的優點。職能型的組織結構有三個優點：第一，可以最大限度地發揮各部門的功能，提高工作效率；第二，便於管理層對各個部門進行監督和考核；第三，企業戰略的具體實施和關鍵性的活動最終會以部門的職能為中心。
職能型組織結構的缺點。職能型的組織結構有三個缺點：第一，部門之間屬於平級，所以協調工作不好做；第二，職能部門之間各自為政，只考慮自己部門的利益，不考慮企業整體利益；第三，等級層次的管理方式以及集權化的決策會使得企業反應速度較慢。
區域型組織結構
對於一些大型的跨國公司，幾乎所有企業都在採用這種事業部的組織結構，但事業部也分為幾種型別，這是區域型的組織結構，即把自己按區域管理進行乙個收口，梳理好下面公司太多的關係，把它們進行整理歸類，排好序，然後就可以進行管理。區域型的組織結構，如圖2所示。
圖2區域型組織結構圖
區域型組織結構的優點。區域型的組織結構有三個優點：第一，當地的管理人員對所在地區的情況比較熟悉，所以企業能更好更快地為客戶提供服務；第二，建立地區工廠及辦事處會降低生產成本；第三，適當的放權會提高事業部的管理效率。
區域型組織結構的缺點。區域型的組織結構有兩個缺點：第一，總部及事業部的一些管理職能會重複，所以會增加管理成本；第二，對於跨區域的客戶來說，因為各區域各自為政，管理起來比較困難，這需要總部進行協調。
產品型組織結構
產品和品牌事業部是以產品或者是品牌進行劃分的，就是把以前的區域變成現在的品牌。產品型的組織結構，如圖3所示。
圖3產品型組織結構圖
產品型組織結構的優點。產品型的組織結構有三個優點：第一，事業部的精力全部集中在自身區域，會提高管理效率；第二，事業部單獨核算盈虧情況，經營不善的事業部可以選擇**或關閉；第三，事業部的工作由事業部經理負責協調，會緩解生產、採購、財務、營銷等職能部門的壓力。
產品型組織結構的缺點。產品型的組織結構有三個缺點：第一，各事業部為了爭奪企業的有限資源而產生矛盾，各事業部之間會存在管理成本的浪費問題，尤其是在職能部門採取重疊設定的情況下；第二，如果事業部數量較多，協調工作就很難進行；第三，如果事業部數量較多，部分管理人員會缺乏整體觀念，只關注事業部本身。
2.明確責、利、權
權利的劃分
分權涉及公司最高層之間的利益劃分，誰有權利就意味著誰有更大的控制力，因為想爭奪這種控制力，就必須要有權利。在這種權利鬥爭時，就體現出了公司內部之間的很多種矛盾，所以不管用集權或者分權，體現的都是公司核心領導層之間權利的劃分，權利劃分完以後才是下乙個利益的劃分，它們是相輔相成的。
崗位職責
崗位職責，就是定位乙個人應該做什麼。如果企業的崗位職責設定得很清晰，就容易實現目標。可以採用的方法是：
把每天工作的內容寫下來，然後一項一項地去做，完成之後就刪掉，而且在做這件事情時，不做別的事情。因為人的精力是有限的，不可能同一時間做很多事情，只用最寶貴的時間做好一件事情即可。
績效考核
如果企業的績效考核不明確，就會造成很多人幹和不幹是一樣的，影響員工的工作積極性。
企業內部控制的正確認知
一 什麼是企業內部控制 任何企業都有自己的功能 使命和責任，如果這些核心出現問題，企業可能就會倒閉。1.企業內部控制的定義和作用 企業的內部控制，就是完善內部管理的過程，讓生產 採購 銷售 技術 研發和財務等整個企業的內部管理變成乙個整體。一般來說，企業的內部控制有兩個作用 一是防範風險，二是規範流...
企業內部控制的創新
在市場競爭日趨激烈的情況下，企業一般來說面臨著兩個基本問題 一是如何適應外部環境的變化 二是如何協調內部資源的有效利用。由於企業對外部環境的適應性是建立在內部協調性的基礎之上，因此，加強企業內部控制，是企業最基礎性的工作，也是企業能夠生存和發展的保證。然而，目前我國許多企業的內部控制還相當脆弱，主要...
企業內部控制的重要性
3 內部控制制度不全，沒有覆蓋到所有部門和人員，沒有滲透到企業的整個領域和操作環節上。內部控制應當貫穿決策 執行和監督的全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項，實現全過程 全員性控制，不存在內部控制的空白點。目前企業內控制度不能夠隨著企業的發展及環境的變化進行及時健全內控制度，在企業的部分領域...