3、內部控制制度不全，沒有覆蓋到所有部門和人員，沒有滲透到企業的整個領域和操作環節上。
內部控制應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項，實現全過程、全員性控制，不存在內部控制的空白點。目前企業內控制度不能夠隨著企業的發展及環境的變化進行及時健全內控制度，在企業的部分領域及操作環節上就無內控，造成環節及節點的隨意性。在制度的執行上，員工內控的意識不強認為內控與本人無關是財務人員和管理人員的事情，過程中沒有覆蓋到全員。
4、內部審計控制薄弱，缺乏有效的監督機制。
內部控制本身是一種事前、事中、事後的全過程控制。過程的檢查與監督主要由內部審計完成。因此企業應當建立乙個不依附於任何職能部門、獨立自主的內部審計機構進行審計監督。
但在企業的實際執行當中，內部審計的力量薄弱，又起不到監管作用。企業中對內部審計人員毫不重視，削弱了內部審計的獨立性和嚴肅性，影響內部控制的質量。目前大中型企業一般都設有內部審計機構，從人員的配備上卻只是體現了機構的存在，沒有真正發揮機構的作用，配備的資源不足，缺乏有效的監督機制。
二、完善和發展企業內部控制制度的建議
1、建立科學的內部控制制度與體系。
建立內部控制制度並非越多越好，越複雜越好，制度的制定一定要符合公司的現狀。內控隨著公司的發展在不斷的完善而不是一成不變，是乙個動態的系統，隨著政策、環境、資源、企業業務的拓展等變化而進行完善。當內控制度及體系不適應企業的發展，當其出現問題時，管理者應當及時加以糾正完善，企業在了解其自身情況下，科學的建立符合自身內控制度與體系。
2、加強內部監督與審計。
企業內部控制是乙個過程，這個過程必須納入管理制度，為了確保企業內部控制制度被切實執行並到位，內部控制必須監督。企業監督就應設定內部審計機構或建立內部控制自我評價系統，內部機構要有足夠的力量對本企業內控進行監督和評估，及時發現內部控制中漏洞和隱患，並針對出現的問題及時進行完善。企業要加強內部審計的作用 ，並保證內部審計獨立性和權威性，把內部審計主要職能從查錯防弊轉到對公司的管理並做出分析和提出建議上來。
3、提高內控觀念與意識。
內部控制的成敗取決於企業全體員工內控的觀念與意識，單位領導內部控制的觀念和意識又是關鍵。從理論上講，內部控制本身也有侷限性，表現為單位領導控制的隨意性或相互串通，搞內部人控制。領導內控觀念和意識上高度和行為對員工執行等意義重大。
4、不相容職務分離。
不相容崗位是指涉及經濟業務的崗位不能交叉、不能重疊，不能由同一人擔任。企業在設計內部控制制度時，首先要明確哪些崗位與職務是不相容的；其次要明確規定各個機構和崗位的職責、許可權。不相容崗位和職務之間要互相監督、制約，形成有效的制衡體系。
5、加大培訓，提高員工素質。
科學的內部控制體系與員工素質密切相關。因此企業應結合實際建立切實可行的員工培訓機制。通過培訓逐步提高員工素質，使員工意識到內部控制不是哪乙個人的事情，而是每乙個員工的責任和行為，從而達到企業整體效果與目標。
6、加強企業內部考核機制。
考核機制是企業實現年度目標和加強團隊建設的主要方法；也是企業管理和薪酬主要組成部分；更是激勵團隊、實現公平分配、促進完成任務的重要途徑。
7、建立良好的資訊溝通平台。
為了加強企業內部控制的效果和效率，企業應設立乙個有效的資訊溝通平台。這個平台不僅能夠對資訊及時予以識別、獲取和加工，還能採用便於有關組織及其員工在履行職責時使用的資訊溝通形式，以便在企業內部進行資訊縱橫向傳遞。
良好的內部控制制度，能有效防範企業風險，是企業可持續發展的基石。為確保企業運營的效益與效率，應對企業風險，企業應結合自身業務特點、發展戰略的需要制定內部控制制度。高層管理者應重視內部控制活動並參與其中。
企業充分利用現代資訊科技提高企業內部控制的效率和效果，認真分析控制活動，制定和實施有效內部控制制度，促進企業目標的實現。
企業內部控制與風險管理的重要性
什麼是內部控制和風險管理 目標體系不同 風險管理框架的目標有四類，其中經營類目標和合規類目標與內部控制框架的目標基本重合。風險管理框架增加了戰略目標，內部控制框架未提及該目標，戰略目標的制定是企業治理層面要參與解決的問題，這表明風險管理屬於企業治理層次，內部控制屬於企業管理層次 風險管理框架把財務目...
企業內部控制
一 背景知識 一 企業內部控制的目標 1 內部控制，是指由企業董事會 或者由企業章程規定的經理 廠長辦公會等類似的決策 治理機構，以下簡稱董事會 管理層和全體員工共同實施的 旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。一般而言，內部控制的目標有以下幾個方面 1 合理保證企業經營管理合法合規 經營管...
企業內部控制知識競賽企業內部控制知識競賽
1 內部控制的基本概念是從早期 b 思想的基礎上逐步發展起來的。a.科學管理 b.內部牽制 c.內部審計 d.管理控制 2 企業在內部控制評價實際操作中，評價結果的客觀性往往受到現實各方面因素的影響，表現在 abcd a.高管層對工作重視不夠，有意迴避存在的問題 b.評價人員業務能力不強，缺乏科學的...