目錄摘要 1
關鍵詞 1
1關於中小企業現金流量管理的調查 1
2目前我國現金流量管理現狀 1
2.1缺乏對現金流量的認識 1
2.2資金使用不合理，效率低下 1
2.3缺乏對融資環節的有效控制 1
2.4缺乏資訊反饋機制 2
3中小企業優化現金管理流量的對策 2
3.1明確現在管理的目標 2
3.2完善制度設施，實現現金流的安全穩定運營 2
3.2.1建章立制，確保資金使用安全 2
3.2.2明確和規範資金審批流程及使用制度，避免資金體外迴圈，提高資金的利用率 2
3.3規範和完善現金流的各種控制活動 2
3.3.1現金預算的編制 2
3.3.2現金流入、流出的控制 2
3.3.3現金資產控制 3
3.3.4現金流的日常控制 3
3.4加強措施防範企業現金流風險 3
3.4.1成立獨立的風險管理機構 3
3.4.2建立現金流預警體系 3
3.4.3評估與防範現金流風險 3
中小企業優化現金流管理對策分析
班級：大09會計二班學生：龍志威
指導老師：鄧美華
摘要現金流管理一直是學術界和實務界都十分關注的話題，但關於中小企業現金流管理問題的研究卻不足。基於對部分中小企業實際調查，分析我國目前中小企業現金流量管理現狀，並提出優化其管理的對策。
關鍵詞現金流管理中小企業現金流風險
1關於中小企業現金流量管理問題的調查
乙個企業想要持續經營，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現金流量，否則就會引發財務危機，甚至導致破產。中小企業的資金鏈本來就比較脆弱，稍有不慎，就可能會招來滅頂之災，中小企業優化現金流管理的重要性可見一斑。為此我們設計了調查問卷，走訪調查了武漢10家中小企業，了解目前中小企業現金流管理的現狀。
本次調查共分兩部分，第一部分是關於被調查者基本情況，第二部分是關於對現金流量管理的認識及管理措施。對於調查題的設計，我們採取專家論證和小範圍內預調等形式，以確定表述清楚，被調查者容易理解和回答。我們主要採用了集中問卷調查方式，共發放調查問卷300份，**問卷260份，**率87%，其中有效問卷248份。
問卷調查範圍涉及行
業主要包括化工業、冶金業、服裝業等製造業，既有內貿企業，也有外貿企業，因此，我們的調查研究具有一定的代表性。
從調查結果看，被調查者從事財務工作的佔60.79%，從事生產管理工作的佔13.51%，從事銷售與採購工作的佔15.
8%，其他工作的佔9.9%；被調查者職級為單位中層管理者的佔58.6%；職稱在中級以上的佔72.
6%。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對現金流量管理重要性及本企業現金流量管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度（調查質量）。
2目前我國中小企業現金流量管理現狀
由於調查企業的選擇及調查題設計存在一定的侷限性，我們雖不能以上述調查結果斷然做出任何保證性的結論，但其某個方面或某個層面，值得我們關注與思考。
根據我們對武漢地區10家中小企業實際調查研究發現，目前中小企業在現金流量管理方面的現狀不盡人意，主要表現為：
2.1缺乏對現金流量的重視
企業生產、採購與銷售人員對現金流量管理缺乏基本的認識，認為現金流量管理是企業財務人員的事情，與自己關係不大。採訪中大多數企業很少對現金流量進行**，因此造成大量的半拉子工程和投產後因無流動資金而停產的專案。有的企業為了維持生產，持續大量地向銀行借款，形成固定資產折舊和利息費用同時加大，以致長期虧損，使企業陷入癱瘓狀態。
2.2資金使用不合理，效率低下
一方面，把過多資金用於長期專案，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉，財務風險陡增；另一方面，企業間相互拖欠較為嚴重，應收賬款收不回來，企業支付能力嚴重匱乏，「三角債」問題始終沒有得到根本解決。現金流轉不暢又造成了企業高額庫存，生產經營無法平穩進行，直接影響到企業的持續經營能力。
2.3缺乏對融資環節的有效控制
企業對資金需要量及融資風險沒有科學認識，盲目認為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時間價值和企業資本結構的合理比例，使企業陷入過度負債或借新債還舊債經營的惡性迴圈之中。
2.4缺乏資訊反饋機制
一些企業對現金流量管理缺乏事後控制，並沒有從資金的使用、籌集過程上觀察出市場動態。因此無法擇其優、去其弊，為新的現金流量迴圈運動提供借鑑。
3中小企業優化現金流量管理的對策
3.1明確現金流管理的目標
為實現有效現金管理，企業應制定如下的現金流管理目標：一是能有效實施企業各項經營管理活動；二是控制企業現金流量，合理配置和利用資源創造更大的企業價值；三是加大企業應收賬款的**力度，延緩應付賬款的交付週期；四是最大化各項收入，最小化各項生產、銷售及存貨成本；五是充分利用企業現金盈餘，加強投資活動，縮短投資**期限。
3.2完善制度建設，實現現金流的安全穩定運營
3.2.1建章立制，確保資金使用安全
一是按照國家有關規定制定企業具體業務流程中的資金管理制度及崗位職責規範，預計資金的流入與流出量，與企業年度財務預算相比較，強化企業的現金回款能力和跨年度往來款項的支付能力。二是嚴格賬戶開立、變更、撤銷的審批制度，對防止形成資金沉澱、避免產生不安定因素有明顯效果。三是規定資金計畫管理辦法，建立健全資金付款計畫制度及流程，嚴格按計畫付款。
3.2.2明確和規範資金審批流程及使用制度，避免資金體外迴圈，提高資金的利用率
明確資金使用審批程式和許可權，嚴格按照資金付款審批流程操作，資金支付審批許可權公開透明，有效避免越權審批。企業要嚴格執行收支兩條線，建立資金使用審批制度和辦法，做到大額資金必須集體決策。
3.3規範和完善現金流的各種控制活動
3.3.1現金預算的編制
目前最好的現金預算編製方法就現金收支法，企業通過現金預算的編制全面反映和揭示企業現金流入、現金流出、現金多餘或現金不足等內容，並對現金不足部分制定籌措方案，對多餘部分制定利用方案。通過現金預算的編制，企業應對本單位面臨的風險進行全面審視，從而全面促進各單位管理水平的提高。
3.3.2現金流入、流出的控制
對現金流入、流出的控制應當在分析現金流入、流出各環節的基礎上，對關鍵控制點或關鍵控制部位進行控制。現金流入、流出的控制包括授權審批、不相容職務分離、檔案記錄、獨立檢查等。對企業現金流入、流出的全過程必須由獨立於現金流入、流出各事項的單位或部門進行監督檢查，保證現金流入、流出的真實和合法。
3.3.3現金資產控制
對現金資產的控制主要包括接觸性控制、相關職務的分離、職工素質控制。對擔任庫存現金和銀行存款等現金性資產管理的人員，應當由作風過硬、誠懇踏實的員工擔任應當定期盤點和監督。
3.3.4現金流的日常控制
包括加大應收賬款的**力度，延緩應付賬款支付，保持最優的存貨儲存量，減少生產經營過程中的無為的浪費。企業對外清理**款的重點應該是時間較長、風險較高、難度大的應收賬款，對內積極清理內部的「三角債」，以加快企業現金周轉。
3.4加強措施防範企業現金流風險
3.4.1成立獨立的風險管理機構
條件允許的情況下，中小企業應建立獨立的風險管理機構，機構的成員主要來自於財務、審計、市場等部門，對企業經營管理所面臨的各方面風險均應進行管理和監控。規模較小的企業成立風險管理機構不太可能，但可成立風險管理委員會，定期或不定期地對企業現金流的各種風險進行分析與評估，並提出風險分析報告。
3.4.2建立現金流預警體系
為有效地化解現金流風險對企業生產經營的影響，應當建立現金流風險預警體系，可以使用總資產周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、銀行借款總額、銀行信用額度等指標構築現金流風險預警體系模型。當現金流偏離正常狀態時，對可能造成損失的條件進行分析和判斷，估計風險事件的概率和後果，了解企業可能面臨的現金流危機，通過現金流預警系統來動態追蹤和識別企業在生產經營過程中忽視或沒有覺察出的現金流風險並及時做出預警。
3.4.3評估與防範現金流風險
企業應當對風險進行定量和定性分析。對現金流的定量分析，應根據財務報告和內部資訊系統提供的其他專門現金流量資料進行。在進行定量分析的同時，應當進行風險的定性分析，以補充定量分析的不足，而且有時候定性分析比定量分析更有效。
企業的專門風險管理人員應結合對現金風險的定量和定性分析，提出專門的分析報告，對現金流風險做出綜合評估，提供決策者參考。
參考文獻
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4劉慶華.構建企業現金流量財務預警系統[j].財會月刊，2005（10）
5劉紅霞.對現金流財務預警警兆的理性分析[j].財經理論與實踐，2004（7）
中小企業現金流管理的突出問題及完善措施
作者 彭晗 經營管理者 下旬刊 2016年第12期摘要 企業的管理理念決定了企業的決策方向及其在市場上的競爭力。正常的現金流運轉可以確保企業的健康發展，反之，如果現金流運轉出現問題，最終也將影響到企業的穩定發展。對於發展規模較小的中小企業來講，現金流管理就顯得極為重要。本文對中小企業現金流管理當中存...
試論中小企業現金流量的管理
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