（二）現金流量的管理不合理：償還債務能力是指企業償付各種隨時可能到期的債務的能力以及保證未來債務能夠及時償還的能力。如果，僅用流動指標等來分析企業償債能力，難免有失偏頗。
而用現金流量指標來進行分析，就能夠有效的彌補上述缺陷。
1.經營活動現金淨流量與流動負債比率。該指標說明企業通過經營活動所獲得的現金淨流量可以用來償還現時債務的能力。
這個比率越大，則說明企業短期償債能力越強；反之，則說明企業短期償債能力越弱。如果經營活動的現金淨流量長期偏低，而償還債務的資金主要**於籌資活動所帶來的現金流量或投資收回的現金流量，則企業必將面臨財務危機。2.
若企業經營活動現金淨流量與流動負債比率逐年下滑，債務償付期則逐年增加。該項指標已經十分危險，企業可能隨時面臨債務償付的巨大風險。企業的經營現金流量不足以應付償債的需要，其現金淨流量對於企業的流動資產和負債的增加的貢獻很小，公司的資產流動性和變現能力在不斷下降，將來的經營風險會很大。
（三）現金流量的創現規劃不合理
獲取現金的能力是指經營現金淨流入和投資資源的比值。它彌補了根據損益表上分析公司獲利能力的指標的不足，具有鮮明的客觀性。投入資源，可以是主營業務收入、公司總資產、淨資產等。
中小企業在創現規劃方面普遍存在的問題。
如果企業資產結構中流動資產佔絕大部分，說明企業應盡快提高存貨等流動資產的周轉能力，才能根本上改善資產周轉質量。雖然主營業務有比較強的創現能力，但若在逐步下降，其資產現金**率必有所下降。企業在投資方面也容易出現問題，若投資的現金流入與流出都在逐年的下降，企業的經營現金淨流量逐步在下降，說明償還債務的能力也比較脆弱，會有不斷惡化的趨勢。
三、針對現金流量管理存在的問題應採取的對策
（一）調整現金流量的結構
1.加強應收賬款管理，確保現金淨流量的增加採取現金折扣、分期收款、日常催討等方式減少應收賬款。增加主營業務的收入，增加銷售額減少存貨。
建立客戶信用管理制度，樹立信用風險意識。2.抓好商品經營的同時要十分重視資本經營的工作積極做好商品經營工作，藉以取得主營業務收入，同時又要有效地開展資本經營，以取得非經常性盈利，以增加現金流入。
作為乙個企業，應該是既要搞資本經營，也要搞商品經營，因為資本經營最終是為商品經營服務的。
加強企業現金流量管理分析
摘要 現金，作為企業的核心和靈魂，在企業的生產發展過程中具有舉足輕重的地位，對企業的經營和發展起著決定性的作用，因此企業必須採取強有力的措施和手段加強現金流量管理。關鍵詞 現金 企業 經營 措施 社會的進步和發展，人們生活水平的提高，企業的經營和壯大，都離不開現金的支援，對於企業而言，現金就是流淌在...
企業現金流量表分析
經濟市場的發育為企業提供了更多的經營場所和多種籌資渠道及籌資方式，企業不僅要關心一定時期的經營業績，而且要重視籌資和投資效果及財務狀況。籌資和投資的效果好壞及財務狀況的優劣，最終體現在能否為企業增加現金淨流量上。因此，現金淨流量日益受到人們的關注。一 現金流量的基本概念及分析意義現金流量是企業一定時...
中小企業優化現金流管理對策分析
目錄摘要 1 關鍵詞 1 1關於中小企業現金流量管理的調查 1 2目前我國現金流量管理現狀 1 2.1缺乏對現金流量的認識 1 2.2資金使用不合理，效率低下 1 2.3缺乏對融資環節的有效控制 1 2.4缺乏資訊反饋機制 2 3中小企業優化現金管理流量的對策 2 3.1明確現在管理的目標 2 3....