中國工商銀行財務報告分析
學院： 經濟管理學院
班級學生姓名
學號完成日期： 年月日
一、中國工商銀行的基本情況
法定中文名稱：中國銀行股份****
法定英文名稱：industrial and commercial bank of china limited
**上市交易所：上海**交易所
上市日期：2006-10-27
**簡稱：工商銀行
****：601398
註冊位址：北京市西城區復興門內大街55號
二、存貸款分析
（一）總體分析
2023年末，客戶存款餘額82,234.46 億元，佔總負債的比重為89.9%，比上年末增加13,250.33 億元，增長19.2%。
2023年末，客戶存款餘額97,712.77 億元，比上年末增加15,478.31 億元，增長
18.8%。
從銀行盈利的角度講，存貸比越高越好，因為存款是要付息的，即所謂的資金成本，如果一家銀行的存款很多，貸款很少，就意味著它成本高，而收入少，銀行的、盈利能力就較差。因商業銀行是以盈利為目的的，它就會想法提高存貸比例。從銀行抵抗風險的角度講，存貸比例不宜過高，如存貸比過高，會導致銀行的支付危機，也會損害貸款人的利益。
央行為防止銀行過度擴張，目前規定商業銀行最高的存貸比例為75%。
（二）存款分析
2023年活期存款佔存款的比重50.9%，定期存款佔存款的比重為45.8%
2023年活期存款佔存款的比重48.5%，定期存款佔存款的比重為48.2%
2023年活期存款佔存款的比重51.2%，定期存款佔存款的比重為45.1%
2023年單位存款佔存款的比重49.0%，個人存款佔存款的比重為47.7%
2023年單位存款佔貸款的比重47.9%，個人存款佔存款的比重為48.8%
2023年單位存款佔存款的比重49.3%，個人存款佔存款的比重為47.0%
2008 年資本市場深度調整，客戶理財風險意識增強，工行充分發揮綜合競爭優勢，積極促進存款業務穩定增長。2023年末，客戶存款餘額82,234.46 億元，佔總負債的比重為89.
9%，比上年末增加13,250.33 億元，增長19.2%。
2009 年，國家繼續實施積極的財政政策和適度寬鬆的貨幣政策，市場資金充裕，新股發行重啟，資本市場回暖，存款業務穩定增長。2023年末，客戶存款餘額82234.46億元，從期限結構上看，2023年活期存款佔比下降2.
7個百分點，定期存款佔比上公升3.1個百分點。2009定期存款增加5,188.
54 億元，增長13.1%；活期存款增加9,808.53億元，增長24.
6%，佔比上公升2.4個百分點，存款活期化趨勢明顯。從客戶結構上看，2023年度單位存款39389.
67億元，佔比下降1.4個人百分點，個人存款40102.48億元，佔比上公升1.
8個百分點。 2023年單位存款增加8495.23億元，同比增長21.
6%，佔比上公升1.1個百分點；個人存款增加6501.84億元，增長16.
2%，佔比下降1.1個百分點。
（三）貸款分析
1．貸款按行業分布（比例最大的前五個行業）
2009 年，工行貸款投放較多的行業分別是水利、環境和公共設施管理業，交通運輸、倉儲和郵政業以及租賃和商務服務業，上述行業貸款增量合計佔新增公司類貸款的61.6%。其中，水利、環境和公共設施管理業貸款增加2,352.
52 億元，增長85.4%，主要是符合國家政策導向的城市基礎設施領域貸款增加；交通運輸、倉儲和郵政業貸款增加1,094.35 億元，增長15.
8%，主要是符合信貸政策導向的公路子行業貸款增加；租賃和商務服務業貸款增加1,022.90 億元，增長54.4%，主要是投資與資產管理等子行業貸款增加。
2．貸款按發放物件分布（個人、企業）
個人貸款佔貸款總額的比重為21.1%
公司類貸款佔貸款總額的比重為69.1%
3．貸款按擔保方式分布
抵押貸款21,919.09 億元，比上年末增加5,034.74 億元，增長29.8%。
信用貸款18,161.25 億元，比上年末增加4,748.24 億元，增長35.4%，佔比提高了2.3個百分點，反映了工行發放給優質客戶和優質專案的貸款增加。
抵押貸款比重較大。
4．貸款按風險程度分布（五級分類制）
不良貸款率逐年下降，貸款質量持續改善。2008 年末，按照五級分類，正常貸款42,296.09億元，比上年末增加5,010.
33 億元，佔各項貸款的92.51%，上公升0.97個百分點。
關注貸款2,379.03 億元，增加50.24 億元，佔比5.
20%，下降0.52個百分點，主要是公司類關注貸款有所增加；加強違約貸款催收力度，個人關注貸款減少。不良貸款餘額1,044.
82 億元，減少72.92 億元，不良貸款率2.29%，下降0.
45個百分點。
2009 年末，按照五級分類，正常貸款54,112.26 億元，比上年末增加11,816.17 億元，佔各項貸款的94.
46%，提高1.95個百分點。關注貸款2,289.
33 億元，減少89.70 億元，佔比4.00%，下降1.
20個百分點。不良貸款餘額884.67 億元，減少160.
15 億元，不良貸款率1.54%，下降0.75個百分點，繼續保持不良貸款餘額與不良貸款率雙下降。
這得益於工行綜合運用現金清收、呆賬核銷、以物抵債和重組轉化等多種方式，進一步加大不良貸款清收處置力度，同時加強對存在潛在性風險因素貸款的監控和退出力度。
5．逾期貸款和非應計貸款及佔貸款總額的比例
貸款總額逐年增加，逾期貸款和非應計貸款逐年下降。主要是由於加大了對信用風險的管理，貸款質量持續改善。
三、主要金融資產的分析
金融資產整體佔銀行類上市公司資產份額很大。
發放貸款和墊款在銀行類上市公司資產模擬重最大，是主要資金**。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、可供**金融資產、衍生金融資產、**返售金融資產在後續期間按公允價值計量。
持有至到期投資，如果有客觀證據表明貸款及應收款項發生減值，在後續期間按攤餘成本計量。
四、利潤表主要專案的分析
（一）利息淨收入
1．利息收入
利息收入的主要**包括貸款和墊款利息收入、**投資利息收入、存放**銀行款項的利息收入和存放和拆放同業及其他金融機構款項的利息收入四個方面。
利息收入4,405.74 億元，增加832.87 億元，增長23.3%，其中客戶貸款及墊款和**投資的利息收入增加額合計佔利息收入增加額的96.3%。。
2023年度，客戶貸款及墊款利息收入2771.39 億元，減少299.64 億元主要是由於平均收益率由上年的7.
07%下降186個基點至5.21%所致。**投資利息收入962.
30億元，減少64.58億元，下降6.3%。
存放**銀行款項主要包括法定存款準備金和超額存款準備金，利息收入233.61億元，增加7.27億元，增長3.
2%。利息收入的增加是由於客戶存款的增長和2023年11月**銀行下調存款準備金率27個基點所致。金融企業往來利息收入91.
48億元，增加9.99億元，增長12.3%。
利息增長是由於加大**返售金融資產業務的運作力度，提高資金收益。
2．利息支出
利息支出是由於銀行在從事各類金融業務中按照國家規定的使用利率向債權人支付的利息。
利息支出1,775.37 億元，增加447.15 億元，增長33.
7%。利息支出的增加是由於： 2007 年加息政策的累積效應顯現，客戶存款中定期存款所佔比重有所提高。
2023年度，吸收存款利息支出為1452.46億元，減少150.07億元，下降9.
4%。主要是由於降息政策的累計效應，**銀行2023年下半年4次下調人民幣存款基準利率。同業及其他金融機構存放和拆入款項的利息支出130.
21 億元，減少30.22億元，下降18.8%。
應付次級債券利息支出17.90 億元，增加5.49 億元，增長44.2%。
第二章 企業會計制度的總體設計
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廈門大學網路教育2011 2012學年第二學期 管理會計 複習題 一 單項選擇題 1.能使投資方案的淨現值等於零的折現率叫 c a 淨現值率 b 資金成本率c 內部收益率 d 投資利潤率 2.銷售收入為 20 萬元，貢獻邊際率為 60，其變動成本總額為 a 萬元 a.8 b.12 c.4 d.16 ...