6．預提經營業務發生的長期借款利息；發行債券款存銀行；計提應付債券利息；計提分期付息債券利息（該筆債券籌資用於公司的日常經營與周轉）。
7．發現去年購入的一台裝置一直未計提折舊，經確認屬於非重大會計差錯。
8．已貼現的商業承兌匯票即將到期，但付款企業銀行存款被凍結。
9．年終決算結轉本年發生的虧損；用盈餘公積彌補虧損；將本年實現的淨利潤結轉至「未分配利潤」明細賬戶；提取法定盈餘公積同時向投資人分配現金股利；結轉本年實現的淨利潤；經批准用盈餘公積轉作實收資本。
10．回購本公司發行在外的普通股**；委託**公司發行普通股**並按協議從發行收入中直接扣取手續費；
11．年終決算時發現本年一季度折舊費少計，經查系記賬憑證金額錯誤。
12．以低於債務賬面價值的現金清償債務；用非專利技術抵付前欠貨款；用一批自產家電抵付前欠貨款。
13．以現金折扣方式購入原材料，在折扣期內付款取得現金折扣收入。
14．按面值發行債券一批，款項已收妥並存入銀行；
五、計算題
1．折價發行債券一批，利息於每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本，債券折價採用實際利率法分攤。公司於每年的6月末、12月末計提利息，同時分攤折價款。要求計算：
發行債券的折價；各期的應付利息；第1期分攤的折價；半年後的攤餘成本；到期應償付的金額。
2．已知有關賬戶的餘額，要求計算年末資產負債表中有關專案的金額：存貨、應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款、持有至到期投資。
3．已知所得稅稅率和預收貨款金額、交易性金融資產期末賬面價值、固定資產原價以及會計核算的累計折舊額和按稅法規定計提的累計折舊額，要求根據對資料的分析計算填列
資產與負債專案暫時性差異分析表（各項業務的計稅基礎、暫時性差異的金額和型別、遞延所得稅資產與遞延所得稅負債金額）。
4．已知公司年度有關資料如下：全年實現稅前利潤；本年度發生的收支中有購買國債本年確認利息收入和稅款滯納金支出；存貨減值準備。公司的所得稅費用採用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25％，遞延所得稅年初餘額為0；無其他納稅調整事項。
另外，年末公司董事會決定分別按*％、*％的比例提取法定盈餘公積與任意盈餘公積，並將當年淨利潤的*％向投資者分配現金利潤、明年2月初支付。要求計算：年度納稅所得額；全年應交所得稅額；年末的遞延所得稅資產或負債；年末提取的盈餘公積；年末應向投資者分配的現金利潤。
5. 已知年度有關損益類賬戶累計發生額、公司年初未分配利潤額、年末提取法定盈餘公積的比例等，要求計算營業收入、營業成本、營業利潤、利潤總額、淨利潤、年末的未分配利潤。
6. 公司銷售產品一批，營銷條件如下：條件一：
購貨方若能在1個月內付款，則可享受相應的現金折扣，具體條件為2/10、1/20、n/30。條件二：購貨方若3個月後才能付款，則公司提供分期收款銷售。
約定總價款為*元，*年內分*次支付。要求：1．根據營銷條件一，採用總額法計算各收款日期與上項銷售業務相關的各項指標（確認銷售收入、現金折扣支出、實際收款）。
2．根據營銷條件二，計算確定上項銷售的主營業務收入金額。
7．已知12月31日部分賬戶年初餘額和年末餘額，本年度應收與應付賬款的減少全部採用現款結算，存貨的減少全部用於銷售。要求計算年度現金流量表中的銷售商品收到的現金和購買商品支付的現金。
六、綜合題
1．銷售商品一批，不含稅價款*元、增值稅率*％，商品成本*元；合同規定的現金折扣條件為2/10、1/20、n/30。購貨方已按規定付款，後該批商品因質量問題被全部退回，貨款尚未退還給購貨方。要求：
（1）實際收到的銷貨款和應退還的銷貨款；（2）編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。
2．1月2日從銀行借入三年期借款*元用於生產線工程建設，利率*%，利息於各年末支付。其他有關資料如下：
⑴ 工程於1月1日開工，當日公司按協議向建築承包商乙公司支付工程款*元。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入*元。
⑵ 第二季度該筆借款未用資金取得存款利息收入*元。
⑶ 7月1日公司按規定支付工程款*元。第三季度，公司用該借款的閒置資金*元購入交易性**，獲得投資收益*元存入銀行。季末收回本金及投資收益*元存入銀行。
⑷ 10月1日支付工程進度款*元。
⑸ 至年末，該項工程尚未完工。
要求：（1）按季計算應付的借款利息以及其中應予資本化的金額；（2）編制年初借款、第1季末計提利息、年末支付利息的會計分錄。
3．a公司（一般納稅人）拖欠b公司貨款*元無力償付，現雙方協商進行債務重組。a公司以一台自用裝置抵債，裝置原價*元、累計折舊*元、公允價值*元。要求：
（1）計算a公司抵債裝置的處置損益、債務重組收益；（2）計算b公司的債權重組損失；（3）編制a公司用裝置抵債、結轉抵債裝置賬面價值及處置損益的會計分錄。
4．已知公司1-12月20日有關損益類賬戶累計發生額，12月21—31日發生的業務如下：
⑴ 將暫時閒置的機器出租，本月租金收入*萬元已收妥並存入銀行；該機器本月應計提折舊*元。
⑵ 銷售商品一批，價款*元、增值稅*元，款項已全部收妥並存入銀行。該批商品成本為*元。
⑶ 支付本季短期借款利息*，經查，前2個月已預提*元。
⑷ 本月應交所得稅*元。
要求：（1）對12月發生的上述業務編制會計分錄；（2）根據上述資料編制年度利潤表。
5. 已知公司2023年度的有關資料如下：全年實現稅前利潤*元。
本年度確認的收支中，有購買國債的利息收入*元，稅款滯納金*元，存貨年初採購成本*元、未計提減值準備，年末計提減值準備*元。公司的所得稅費用採用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25％，遞延所得稅年初餘額為*；無其他納稅調整事項。本年1～11月份已預交所得稅*元。
要求根據上述資料：1．計算2023年度的納稅所得額、應交所得稅額、年末的遞延所得稅資產或負債（列示計算過程）；2．編制1—11月（按預交總額）列支所得稅費用與預交所得稅的會計分錄；3．編制年末確認遞延所得稅與應補交所得稅的會計分錄。
6. 2023年12月底甲公司購入一項裝置並投入使用，原價*元，預計使用*年，無殘值，採用雙倍餘額遞減法計提折舊。稅法規定該種裝置採用直線法折舊，折舊年限同為*年。
2023年底，根據債務重組協議，甲公司將該裝置（公允價值與賬面價值相同，增值稅率17％）抵償前欠某公司的貨款*元。要求（有關計算請列示計算過程）：1．分別採用直線法、雙倍餘額遞減法計算該項裝置2023年、2023年度的折舊額；2．計算2023年末該項裝置的賬面價值與計稅基礎；3．編制2023年底甲公司用該裝置抵債的會計分錄。
7. 發行一批5年期、一次還本的債券，總面值*元，票面利率*％，發行時的市場利率為*％，實際收款*元（發行費用略）。債券利息每半年支付一次。
中級財務會計 二 期末複習要求
一 單項選擇題 20分 二 多項選擇題 15分 三 簡答題 每小題5分，共10分 1 債務重組的概念及其意義 2 預計負債與或有負債的主要異同，如何披露或有負債資訊 3 商品銷售收入的確認 4 舉例說明資產的賬面價值與計稅基礎 5 企業淨利潤的分配 6 舉例說明會計政策變更與會計估計變更 7 舉例說...
2019電大中級財務會計二期末複習
5，簡述借款費用資本化的各項條件？答 1，資產支援已經發生2，借款費用以及發生，3，為使資產達到預定可使用狀態所必需要構建活動已經開始。6,簡述預計負債與或有負債的聯絡及區別？答 聯絡1都屬於或有事項，都是過去交易或事項形成的一種狀況，其結果都需有未來不確定的事件的發生或不發生加以證實2，從性質上來...
中級財務會計 二 期末考試
簡答題涉及的主要問題有 1 借款費用資本化的概念及我國現行企業會計準則的相關規定。答 借款費用資本化是指將與購置資產相關的借款費用作為資產取得成本的一部分。我國 企業會計準則第 17號一借款費用 規定，需要經過相當長時間 通常為 1年以上 含1 年 的購建或者生產活動才能達到預定可使用或可銷售狀態的...