關於印發《中國石油天然氣集團公司
預算管理辦法》的通知
企事業單位：
《中國石油天然氣集團公司預算管理辦法》已經集團公司常務會議審議通過，現予印發，請依照執行。
主題詞：預算管理辦法通知
抄送：總部各部門，各專業分公司。存檔（2），共印60份。
中國石油天然氣集團公司辦公廳 2023年7月24日印發
中國石油天然氣集團公司預算管理辦法
第一章總則
第一條為加強中國石油天然氣集團公司（以下簡稱集團公司）預算管理工作，建立與綜合性國際能源公司相適應的預算管理體系，發揮預算對生產經營的激勵約束作用，根據國家有關法律法規和集團公司有關規定，制定本辦法。
第二條本辦法適用於集團公司及其全資子公司、直屬企事業單位（以下統稱所屬企業）的預算管理。
集團公司直接或間接投資的控股公司預算管理，參照本辦法執行。
第三條本辦法所稱預算是指集團公司及所屬企業根據戰略目標和發展規劃，統籌投資、成本、費用、收入、薪酬等要素，確定集團公司或所屬企業經營目標，並為實現這些目標，對有關經營事項和經濟活動所進行的預期安排。
本辦法所稱預算管理包括預算目標確定、預算編製、預算執行、預算調整及考核等全過程管理。
第四條集團公司實施大預算管理體系，堅持集約化、專業化、一體化管理，突出油氣核心業務，配套發展其他業務，推動實現集團公司整體利益最大化和全面協調可持續發展。
集團公司大預算管理的方向是堅持市場化原則，逐步建立以業績驅動為導向，以提公升企業競爭力為核心，以對標管理和投資薪酬效益一體化、費用標準化為主要政策機制，以三年滾動預算、年度預算和月度盈利**為主要方式，以資訊化管理平台為技術支撐的綜合管理系統。
第五條集團公司實行統一管理、分級負責的預算管理體制。
第二章預算管理機構及職責
第六條集團公司預算管理委員會是集團公司預算管理議事決策機構，主要職責是：
（一）審議集團公司預算管理制度，指導集團公司大預算管理的實施；
（二）審批集團公司三年滾動預算目標和年度預算方案；
（三）審批集團公司經營機制、預算政策；
（四）審批集團公司預算調整方案；
（五）審批集團公司年度預算考核方案；
（六）協調處理預算管理重大問題。
第七條集團公司預算管理辦公室是集團公司預算管理職能部門，承擔集團公司預算管理委員會日常工作，主要職責是：
（一）組織制訂集團公司預算管理制度；
（二）負責制訂集團公司三年滾動預算目標和編制年度預算方案；
（三）組織研究集團公司經營機制、預算政策，確定主要預算引數；
（四）組織開展預算執**況分析，提出預算調整方案和改進措施；
（五）負責建立集團公司費用標準化體系、效益核算資料庫和經營評價指標體系；
（六）負責核定所屬企業預算完成情況，並提出考核建議；
（七）指導、監督所屬企業預算管理工作；
（八）負責集團公司預算管理委員會交辦的其他工作。
第八條集團公司總部有關部門在職責範圍內負責預算管理相關工作：
（一）規劃計畫部負責組織編制集團公司及各業務板塊發展規劃、年度生產經營及投資計畫；
（二）財務資產部負責組織編制集團公司籌資及現金流量預算；
（三）人事部負責組織編制集團公司人力資源規劃和年度職工薪酬預算；
（四）資本運營部負責組織編制對外投資收益預算和股權投資預算；
（五）審計部負責預算執**況審計；
（六）其他部門在職責範圍內負責相關預算工作。
第九條承擔預算管理職能的專業分公司按照集團公司預算管理辦公室規定的程式和要求，負責本專業預算管理，履行下列主要職責：
（一）在集團公司整體預算框架內，確定本專業預算目標；
（二）組織編制本專業預算，並分解落實預算指標；
（三）負責歸口管理企業預算的審批、實施監督和提出考核意見；
（四）組織開展本專業預算執**況分析，提出本專業預算調整建議。
其他專業分公司在職責範圍內參與、協助預算編製、執行、調整和考核工作。
第十條所屬企業預算管理履行下列主要職責：
（一）組織編制和上報本企業預算；
（二）負責分解和落實本企業預算指標；
（三）負責本企業預算執行和控制；
（四）組織實施本企業預算考核；
（五）負責分析、報告本企業預算執**況。
第三章預算編製
第一節預算目標、編制依據與原則
第十一條集團公司推行以下管理政策，並以此為基礎確定預算目標：
（一）推行預算目標對標。以集團公司發展戰略為導向，通過建立與國內外主要同行業公司的對標資料庫，參照先進指標，確定集團公司或所屬企業三年滾動預算目標和年度預算目標。
（二）推行投入產出機制。建立各類業務效益核算資料庫和現金貢獻評價模型，開展現金貢獻評價，量化資源投入預期效果，合理確定投入水平。
（三）推行薪酬成本合理配比。按照薪酬安排與效益、成本相適應的要求，在下達的盈利和成本目標內，平衡薪酬成本的增減。
（四）推行經營指標評價。建立各類業務經營指標評價體系，實行量化打分，公開發布量化評價結果。
（五）推行費用標準化。統一制定主要費用支出標準，按標準確定費用預算，嚴格控制非生產性費用。
第十二條編制預算應當遵循下列依據：
（一）國家有關政策和法律法規；
（二）國內外巨集觀經濟形勢及產品、服務市場狀況；
（三）集團公司發展戰略和中長期業務發展規劃；
（四）集團公司經營管理相關政策；
（五）預算編製所依據的其他因素。
第十三條編制預算應當遵循以下基本原則：
（一）科學性。編制預算應當合理分析判斷市場形勢和政策走向，根據預算目標要求，合理配置內部資源，並逐步實現年度、季度動態滾動。
（二）可行性。預算編製應當充分估計目標實現的可能性，做到積極穩妥、留有餘地。
（三）全面性。預算編製應當做到全面、系統、完整，與預算目標有關的各項經濟業務及事項，均應通過預算加以反映。
（四）重要性。預算編製應對資產負債、損益、現金流量等有重要影響的事項，按照編制要求詳細列報，對於次要的事項，根據管理要求可以合併編報。
第二節編制範圍與內容
第十四條集團公司預算編製範圍包括總部部門、專業分公司和所屬企業（以下統稱預算單位）。
第十五條集團公司預算內容包括業務預算、資本預算、籌資預算和專項預算，最終以價值量的形式綜合體現為資產負債預算、利潤預算和現金流量預算。
第十六條預算單位應對各項經營活動及為實現這些活動所需資源進行安排，編制業務預算，內容包括產銷量、物資採購、裝置維修等實物量計畫，以及與之相關的材料消耗、直接人工、產品成本、期間費用等價值量預算。
第十七條預算單位應對預算期內固定資產投資、股權投資進行安排，編制資本預算，內容主要包括固定資產投資、對外長期投資預算。
第十八條預算單位應以保證生產經營和資本性支出資金需求為目的，對資金收支預期進行安排，編制籌資預算，內容主要包括長（短）期借款預算和股權融資預算。
第十九條預算單位應根據生產經營活動需要，對某些特殊專案單獨編制專項預算，並在年度預算中單獨列示。
第二十條預算單位應以業務預算、資本預算、籌資預算為基礎，分別按照資產負債表、利潤表、現金流量表的格式和內容編制資產負債預算、利潤預算和現金流量預算。
第三節編制方法與程式
第二十一條預算單位應根據預算內容和實際情況，科學合理選用預算編製方法。國家、集團公司有明確規定的，從其規定。
第二十二條集團公司預算編製按照預算啟動、總部匡算、預算單位編報、總部審核和批覆的程式進行。
第二十三條集團公司預算管理辦公室應在每年6月30日前，組織啟動下年度預算編制工作，並就預算編製原則、編制要求、分工及時間進度進行安排。
第二十四條集團公司預算管理辦公室應在每年9月30日前，匡算提出集團公司主要經營目標，並徵詢總部有關部門、專業分公司和所屬企業意見，報集團公司預算管理委員會批准後，分解、下達預算單位。
第二十五條預算單位應在每年10月31日前，根據總部下達的預算目標，編制本單位年度預算，報集團公司預算管理辦公室。
第二十六條集團公司預算管理辦公室應在每年11月30日前，對預算單位上報的年度預算進行審查和綜合平衡，編制集團公司年度預算，報集團公司預算管理委員會批准後下達預算單位。
第四章預算執行與調整
第二十七條預算單位一切財務收支必須全部納入預算管理。
第二十八條集團公司下達的預算，預算單位應當嚴格執行。
預算單位應當對預算指標進行分解，編制季度、月度預算，下達下屬單位執行。
第二十九條預算單位應當對投資、收入、成本費用、現金流量等預算指標實行動態監控，預算執行與目標發生偏差的，應及時分析原因，並採取相應措施。
第三十條集團公司實行預算執行分析報告制度。
集團公司預算管理辦公室按月度、季度、年度對集團公司預算執**況進行分析。發生重大事項，應進行專項分析。
所屬企業應每季度開展一次預算執**況分析，分析報告於每季度結束後15日內，報集團公司預算管理辦公室。
第三十一條集團公司實行盈利**制度。所屬企業應在每月10日前，將本企業當月及全年盈利**報集團公司預算管理辦公室。
第三十二條集團公司實行經營指標評價與發布制度。集團公司預算管理辦公室負責建立各類業務經營評價指標體系，並定期發布。預算單位應對照指標體系進行自我評價，對存在差距的應提出改進目標和措施。
第三十三條集團公司建立各類業務效益核算資料庫，跟蹤專案全生命週期運**況，開展分析評價，提供決策支援。專案可具體細分到企業、油氣區塊、廠（裝置）、管道單線、銷售庫（站）等。
第三十四條集團公司預算一般不予調整。出現下列情形之一，導致預算執行結果與預算目標偏差超過10%的，應進行調整：
（一）國家財經、稅收、**政策發生重大調整；
（二）主要產品、服務市場發生重大變化；
（三）重大自然災害、戰爭等不可抗力因素；
（四）發生分立、合併等重大資產重組行為；
（五）集團公司經營政策發生重大調整；
（六）集團公司預算管理委員會認定的其他事項。
第三十五條集團公司年度預算調整，由預算管理辦公室擬定預算調整方案，徵求有關部門意見後，報集團公司預算管理委員會審批。
對於投資計畫變更，按照集團公司投資審批程式批准後進行調整。
第三十六條集團公司下達預算單位的年度預算調整，由預算單位在每年三季度提出申請，集團公司預算管理辦公室組織審核後，報集團公司預算管理委員會審批。
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