固定資產管理制度 1

江蘇亞邦染料股份****

1、總則

1．1控制目標

（1）規範固定資產的管理行為；

（2）防範固定資產管理中的差錯和舞弊；

（3）保護固定資產的安全、完整，提高固定資產使用效率。

1．2適用範圍

本制度適用於公司的固定資產管理，各控股子公司參照執行。

1．3制定依據

（1）《企業內部控制基本規範》；

（2）《企業內部控制應用指引第8號--資產管理》

（3）國家其他相關法律、法規及公司的相關規定。

2、崗位分工與授權批准

2．1不相容崗位分離

（1）固定資產投資預算的編制與審批分離；

（2）固定資產的取得、驗收與款項支付分離；

（3）固定資產投保的申請與審批分離；

（4）固定資產的保管與清查分離；

（5）固定資產處置的申請與審批、審批與執行分離；

（6）固定資產業務的審批、執行與相關會計記錄分離；

（7）公司不由同一部門或個人辦理固定資產的全過程業務。

2．2經辦和核算固定資產業務人員的素質要求

（1）具備良好的職業道德、業務素質；

（2）熟悉固定資產的用途、效能等基本知識；

（3）符合公司規定的崗位規範要求。

2．3業務歸口辦理

（1）固定資產的採購由採購部門辦理；

（2）固定資產的建造由公司裝置工程部歸口辦理；

（3）固定資產中行政辦公裝置（除電子裝置）和客車由行政部門歸口管理；計算機及資訊系統、辦公電子裝置、**監控裝置由網路部歸口管理；其他裝置由公司裝置工程部歸口辦理（制度中的管理部門以裝置工程部為例，行政部和網路部對指定裝置的管理參照裝置工程部的管理方法）；

（4）在用固定資產的保管由使用部門負責；

（5）未經授權的機構或人員，不得辦理固定資產業務。

2．4部門職責

2．4．1使用部門

（1）提出固定資產的購置、大修申請；

（2）固定資產的保管、日常維修、維護和保養；

（3）固定資產處置申請；

（4）建立本部門的固定資產台賬。

2．4．2裝置工程部

（1）提出固定資產購置預算；

（2）下達固定資產購置計畫；

（3）固定資產建造管理，包括建造過程、工程物資的管理；

（4）組織固定資產驗收；

（5）辦理固定資產處置和轉移；

（6）建立固定資產台賬和卡片；

（7）組織編制固定資產目錄；

（8）定期對固定資產安全和使用情況進行檢查。

2．4．3財務部門

（1）建立固定資產台賬；

（2）對固定資產進行會計核算；

（3）參與固定資產的驗收、檢查、處置和轉移工作；

（4）每年底組織固定資產盤點。

2．4．4審計部門

（1）對採購或建造合同進行審計；

（2）參與固定資產的驗收、檢查、處置和轉移工作。

2．5授權審批

2．5．1授權方式

（1）公司對董事會的授權由公司章程和股東大會決議；

（2）公司對董事長、總經理的授權，由公司章程規定和公司董事會決議；

（3）總經理對其他人員的授權，以授權檔案的方式明確；

（4）對經辦部門的授權，在部門職能描述中規定或臨時授權。

2．5．2審批許可權

2．5．3審批方式

（1）股東大會批准、董事會批准以決議的形式批准，董事長根據股東大會決議、董事會決議簽批；

（2）董事會、總經理以及其他被授權審批人員，以書面批准的方式直接簽批。

2．5．4批准和越權批准處理

（1）審批人根據固定資產業務授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權；

（2）經辦人在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理固定資產業務；

（3）對於審批人超越授權範圍審批的固定資產業務，經辦人有權拒絕並應拒絕辦理，並及時向審批人的上一級授權部門報告。

3、固定資產取得與驗收控制

3．1固定資產投資預算管理

（1）公司固定資產投資預算的編制、調整、審批、執行等環節，按《公司預算管理實施辦法》執行；

（2）公司根據發展戰略和生產經營實際需要，並綜合考慮固定資產投資方向、規模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素編制預算；

（3）對固定資產投資專案進行可行性研究和分析論證的基礎上合理安排投資進度和資金投放。

3．2自行建造固定資產，按公司《內部控制制度——工程專案》的有關規定辦理

3．3外購固定資產

3．3．1固定資產外購業務流程

注：審計部門對採購合同（10000元以上）進行事前審計，未經審計，採購部門不得進行採購作業。

3．3．2外購控制要求

3．3．3緊急採購

（1）緊急採購必須由總經理批准或授權審批批准；

（2）緊急採購不屬於須經股東大會或董事會批准的採購專案；

（3）緊急採購作業計畫由裝置工程部下達，並註明「緊急採購」字樣；

（4）未經總經理批准或授權審批人批准，採購部門不得採購。

3．4固定資產驗收和交付使用

3．4．1固定資產驗收

（1）固定資產驗收由裝置工程部會同採購部門、使用單位、財務部門、審計部門組成驗收小組，區別固定資產的不同取得方式進行驗收工作；

（2）對外購固定資產，驗收小組應按照合同、技術交底檔案規定的驗收標準進行驗收；對重要裝置驗收，必須有**商派員在場時，方能開封驗收；驗收不合格時，及時通知**商，並由裝置工程部組織相關人員與**商協商退貨、換貨、索賠等事項；

（3）驗收固定資產時，由裝置工程部出具驗收報告，並與購貨合同、**商的發貨單及投資方、捐贈方等提供的有關憑據、資料進行核對；

（4）在辦理固定資產驗收手續的同時，裝置工程部應完整地取得產品說明書及其他相關說明資料。

3．4．2固定資產交付使用

（1）經驗收合格的固定資產，由裝置工程部填製固定資產交接單一式三份，裝置工程部、財務部門、使用部門各乙份，作為登記固定資產台賬和建立固定資產卡片的依據；

（2）對於經營性租入、借用、代管的固定資產，公司設立備查登記簿進行專門登記，避免與公司的固定資產相混淆。

3．5固定資產購置付款。按公司《內部控制制度——貨幣資金》的有關規定辦理

4、固定資產的日常管理控制

4．1固定資產賬卡設定

4．1．1固定資產明細表

公司固定資產管理部門（裝置工程部）會同財務部門以及相關部門，編制固定資產明細表，在明細表中明確固定資產編號、名稱、類別、規格、型號、以及折舊年限、折舊方法、預計殘值等，明細表經董事會批准後，不得隨意改變，並備置於公司本部。

4．1．2固定資產台賬和卡片

（1）公司固定資產管理部門、使用部門分別設定「固定資產臺帳」和「卡片」，反映固定資產編號、名稱、類別、規格、型號、購置日期、原始價值等資料；

（2）公司固定資產管理部門與使用部門、財務部門定期核對相關賬簿、記錄、檔案和實物，發現問題，及時向上級報告和處理，以確保固定資產賬賬、賬實、賬卡相符。

4．2對固定資產實行「定號、定人、定戶、定卡」管理

（1）固定資產定號管理。固定資產管理部門（裝置工程部）負責編制固定資產目錄，對每單項固定資產分類、分項統一編號，並製作標牌固定在固定資產上；

（2）固定資產定人保管。根據「誰用、誰管、誰負責保管維護保養」的原則，把固定資產的保管責任落實到使用人，使每個固定資產有專人保管。

（3）固定資產定戶管理。以每個班組或部門為固定資產管理戶，設兼職固定資產管理員，對班組、部門的全部固定資產的保管、使用和維護保養負全面責任。

（4）固定資產定卡管理。以部門班組為單位，為每個固定資產建立固定資產保管卡，記錄固定資產的增減變動情況。調入增加時，開立卡片，登記固定資產的調入日期、調入前的單位、固定資產的統一編號、主機和附件名稱、規格及型號、原始價值和預計使用年限，以及開始使用的日期和存放的地點。

調出時，登記固定資產的調出日期、接受單位和調令編號，並登出卡片。

4．3固定資產的維修保養

4．3．1公司裝置工程部會同生產部門以及相關部門制定固定資產維修保養制度，保證固定資產正常執行，控制固定資產維修保養費用，提高固定資產使用效率。

4．3．2保管部門和操作人員定期對固定資產進行檢查、維護和保養，公司裝置工程部會同生產部門定期對固定資產的使用、維修和保養情況進行檢查，及時消除安全隱患，降低固定資產故障率和使用風險。

4．3．3固定資產需要大修，由使用部門提出申請，固定資產管理部門（裝置工程部）、生產技術工藝部門、使用部門、財務部門共同組織評估，提出修理方案，經授權審批人審批後，由固定資產管理部門組織實施，固定資產大修驗收是固定資產管理部門、使用部門、生產技術部門、財務部門共同組織驗收。

4．3．4固定資產維修（包括大修）保養費用，納入公司年度預算，並在經批准的預算額度內執行。

固定資產管理制度 1

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