1固定資產管理制度

文號：麗車緣no：sz-lcy-cw-016

深圳麗車緣投資發展****

第七編(第一部分)

擬制:嶽東岩

2008/11/28

深圳麗車緣投資發展****

固定資產管理制度

第一條總則

1、確定公司固定資產的日常管理內容﹐以便公司會計部對公司的固定資產進行準確地核算。

2、明確公司固定資的資產使用部門、產主管部門、資產核算部門對公司固定資產

管理的相關職責。

3、為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規定。

第二條適用範圍

本規則所稱固定資產包括公司所擁有的土地、房屋及建築物、機械裝置、運輸裝置、馬達儀表、工具、其他裝置(各分公司自組管理裝置及機電裝置)等。

第三條固定資產的定義

1、使用年限在一年以上,單位價值在2,000元以上的建築房屋、機器裝置、裝卸運輸裝置、產品檢驗儀器、電子產品通訊裝置等。

2、單位價值不足2,000元,但是使用年限預計超過兩年,屬於較貴重物品、工具、治具等專用裝置。

第四條固定資產會計科目列帳原則

前項固定資產，耐用年數在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者(各分公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產科目列帳。

第五條管理部門

固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。

1、土地、房屋及建築物、運輸裝置、事務性各項裝置由公司總部專門負責管理。

2、機械裝置、馬達、儀表、機電性裝置由生產部門負責管理，但得視實際需要歸由相關部門管理。

3、工具由材料倉庫負責管理

第六條固定資產的分類編號

固定資產取得後，即歸管理部門管理，並會同會計部門依其類別及會計科目統記關係，予以分類編號並貼粘樣籤。

1、財務部將公司在應用固定資產確定分成以下八類:

zc01房屋及建築物類; zc02機械裝置類; 馬達、儀表、機電、空調裝置類;zc03運輸裝置類;zc04辦公裝置類; zc05家具類;zc06其他類;

2、固定資產分類編號,見《固定資產分類編號》。

3、固定資產管理卡管理:

a、公司所有固定資產管理須按照規定編制《固定資產分類編號卡》(fn-f-zc*****),財務部會同公司行政部門統一標準製作《固定資產分類編號卡》貼於各部門相對應的固定資產。

b、公司所有固定資產管理必須按照資產使用部門編制明細賬並且分類核算。

第七條固定資產管理包括增、減、轉移﹑報廢程式及管理

1、固定資產增加

固定資產使用部門需對本部門發生固定資產增加時,須添製《固定資產增減變動單》(fn-f-08b)(增加項)交財務部﹐財務部根據新增加的固定資產名稱﹑規格﹑型號等內容

對新增加的固定資產進行統一編號﹐並及時製作《固定資產身份卡》交資產使用部門。

2、固定資產的日常減少

當資產使用部門對本部門發生固定資產減少時﹐須及時填製《固定資產增減變動單》

(fn-f-08b)(減少項)交財務部﹐同是將其減少的固定資產《固定資產管理卡》一併交財務部。

3、固定資產的轉移

a、當各固定資產使用部門或集團相關公司之間需要發生固定資產轉移時﹐需由相應的資產

管理部門發出《固定資產轉移通知書》後方可辦理轉移手續(請參見《固定資產購建及轉移程式》)。

b、出租或外借處理

固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門後按序呈總經理、財務總監/財務經理核准後始得辦理，並應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬裝置明細等流程的規定辦理。

c、固定資產減損處理

土地、房屋及建築物、運輸裝置、機械裝置、機電性什項裝置因減損擬報廢者，應由使用部門填具《固定資產減損單》一式四聯，註明減損原因，送相關管理部門及財務部門簽注處理意見後呈報總裁、財務總監/財務經理，經核准後，第一聯送管理部門轉記入《固定資產登記卡》，第

二、三聯依處理意見辦理後連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續，第三聯自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯送委託部門憑以辦理，惟減損資產於拆移前，或拆移後無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規定辦理。

d、閒置固定資產處理

固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閒置固定資產予以整理，填具《閒置固定資產明細表》，擬定處理意見後呈報相關經理，經核定標售者須按下列規定辦理：

1、各管理部門應即按"閒置固定資產明細表"所列經批示計售部分開具《固定資產讓售比價單》一式四聯由總裁指派專人或由採購部門負責招商比價，並將比價結果轉記於"標售比價單"後，第三聯自存，第四聯送資管科，第

一、二聯呈總裁、財務總監/財務經理核決後，由經辦人將第二聯送財務部門以憑核對，第一聯送管理部門以便發貨。

2、發貨時，由標售經辦人填寫"料品交運單"一式六聯(承運商聯勿填)憑以提貨，經守衛簽注出公司時間及過磅記錄後，送回標售經辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，並於"料品交運單"備註欄填寫"固定資產讓售比價單"號碼、發票號碼，第一聯送資材部門，第四聯送承購商收執，第

二、三聯送守衛查對放行，轉會計部門複核。

3、提貨出公司後管理部門應即填具《固定資產減損單》一式四聯(資材倉庫聯免填)，第一聯自存轉記入《固定資產登記卡》，第二聯送財務部門，第三聯送使用部門留存。

第八條固定資產盤點

1、固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項裝置)。另應於每季就固定資產的專案中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點後應填造"盤存單"一式三份註明盈虧原因，乙份自存，二份呈報總裁財務總監/財務經理核決後乙份送財務部門，乙份送總管理處總經理室備查。管理部門對於盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，並應依增置或減損的規定辦理手續。

2、固定資產的日常盤點:各資產使用部門應根據管理需要自行安排日常盤點核對，找出其不符合項與財務部核實。

3、固定資產的年終盤點:每年3月的第三個星期規定為公司固定資產年終盤點日期﹐公司固定資產的年終盤點由財務部擬定盤點清查工作指令﹐明確具體分工和要求通知各固定資產主管部門﹐限期完成。

第八條增置、營造、修繕處理

固定資產的增置、營造、修繕應分別依照有關規定辦理。

第九條增置手續

土地、房屋及建築物、運輸裝置、機械裝置、機電性什項裝置等固定資產於增置驗收後，使用部門(土地、房屋及建築物由行政部門)應即填寫《固定資產增加單》一式三聯經財務管理部門簽章後，送財務部門填註購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第二聯由財務部門自存轉記入《固定資產登記卡》，第三聯送相關使用部門留存。財務部門應每月與管理部門核對《固定資產登記卡》的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

第十條固定資產受贈處理

固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明**，如原價無法查得或根本無原價者，得由相關管理部門會同財務部門予以估列，並按第十條固定資產增置手續辦理。

第十一條固定資產登記

土地、房屋及建築物等不動產取得所有權後，由行政部門統一辦理產權登記後，轉記入《房屋、土地登記卡》，變更時亦同。

第十二條固定資產保險

固定資產應依《關係企業財物保險事務處理程式》的規定辦理保險。

□ 移轉、閒置及減損的處理

第十三條馬達儀表處理

1、本項資產經驗收後使用部門應每件填具《固定資產增加單》加蓋《附屬裝置管理》章,第一聯送管理部門轉記入《固定資產登記卡》(馬達、儀表專用卡自訂)，第二聯送財務部門，第三聯使用部門自存。

2、移轉時通知相關管理部門於《固定資產登記卡》上記載移轉情況，其出入公司內應填寫《移轉交運單》辦理交運。

3、需送公司外修理者，就比照第十五條的規定辦理。

4、其保養細則由相關管理部門會同使用部門自行制定之。

第十四條事務性裝置處理

1、本項資產的購置勿需經由物料帳處理，於驗收後直接以裝置或費用列帳。

2、本項資產各公司應列出品別。

3、本項資產列為個人保管時，應依個人別設立《財產保管卡》。其餘均以科別設立《財產保管卡》，指定專人負責實際保管工作。

4、對於非消耗性文具用品的保持期限及物件，各公司得自訂專案及保有期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。

5、移交時有關本資產的移交清冊須乙份送管理部門，據以轉記於《財產保管卡》。於不用或報廢時，得編制保管清冊經呈有關部門確認後，送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉記於《財產保管卡》。

第十五條附則

本規則經呈公司懂事會、董事長、總經理確認後通過頒布實施，修改時亦同。

本辦法由財務部負責解釋，自年月日起執行。

公司懂事確認:

會計部擬制:嶽東岩

2008/09/18

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