小企業通常並沒有正式的計畫和程式來確定其目標、戰略並管理經營風險，註冊會計師應當詢問管理層或觀察小企業如何應對這些事項。小企業通常採用非正式和簡單的內部控制實現其目標，業主（經理）可能承擔多項職能，內部控制要素沒有得到清晰區分，註冊會計師應當綜合考慮小企業內部控制要素能否實現其目
小企業擁有的員工通常較少，限制了其職責分離的程度，業主（經理）凌駕於內部控制之上的可能性較大，註冊會計師應當考慮一些關鍵領域是否存在有效的內部控制。在小企業，可能無法獲取以檔案形式存在的有關控制環境要素的審計證據，註冊會計師應當重點了解管理層對內部控制設計的態度、認識和措施。在小企業，管理層可能沒有正式的風險評估過程，註冊會計師應當與管理層討論其如何識別經營風險以及如何應對這些風險。
小企業，與財務報告相關的資訊系統和溝通可能不如大企業正式和複雜，註冊會計師應當考慮這種特徵對評估重大錯報風險的影響。控制活動是指有助於確保管理層的指令得以執行的政策和程式，包括與授權、業績評價、資訊處理、實物控制和職責分離等相關的活動。小企業通常難以實施適當的職責分離，註冊會計師應當考慮小企業採取的控制活動能否有效實現控制目標。
小企業通常不具備正式的持續監督活動，且持續的監督活動與日常管理工作難以明確區分，註冊會計師應當考慮業主（經理）對經營活動的密切參與能否有效實現其對控制的監督目標。
現金收支管理制度
1 各經營部門的經營收入，必須當天交公司財務 公司當天收入要當天存入保險櫃或盡早進銀行 最遲不得超過三天 任何部門或個人不得挪用營業收入款 2 經營收入必須堅持製單 票 收款 繳款相分離，並相互制約的原則，不得單獨經手 3 小賣部售貨員當天 的商品，必須填寫商品零售登記臺帳 領取商品 填寫領料單，並...
學校收支管理制度
一 管理體制 1 學校的收支管理工作原則上實行 統一領導 集中管理 的管理體制。2 學校收支實行校長負責制。校長全面領導學校的財務工作 學校成立財經領導小組，組織和協調學校的財經工作。3 學校必須單獨設立財務在校長的領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在財務處之外，設立同級財務機構。4 學校財會...
貨幣資金管理制度
第一條貨幣資金包括現金 銀行存款 其他貨幣資金 應收票據等。第二條現金的管理。現金是指公司財務部門為了支付日常零星款項而掌握的現款，主要包括公司的庫存現金和備用金。現金使用範圍。職工工資，各種工資性津貼，個人勞務報酬，各項獎金，各種勞保 福利費用，出差人員隨身攜帶的差旅費，銀行結算起點以下的零星支出...