長春心想飲品****企業標準
目的建立乙個收支預算管理制度。
範圍適用於本公司收支預算的管理。
責任財務部。
內容1、月份財務收支計畫的編制
1.1銷售部負責編制月份產品銷售收入計畫、回款計畫、臨床用藥計畫、銷售費用計畫。
1.2生產部負責編制月份產品產量計畫、生產用原材料耗用量計畫。
1.3工程部負責編制月份能源消耗計畫、備品備件計畫、固定資產更新、改造及修理計畫。
1.4質管部負責編制月份研製用原材料耗用量計畫、研製費用計畫。
1.5總辦負責編制車輛費用（含外租）計畫、食堂費用計畫、治安保衛及清潔衛生費用計畫、辦公自動化裝置費用計畫（含電腦、傳真機、**、影印機）、差旅費及交際費用等行政費用計畫。
1.6綜合辦公室負責工資費用（含社會養老保險統籌、待業保險費）計畫。
1.7物供部根據原材料耗用量計畫、產品銷售計畫、裝置備品備件計畫、裝置購置計畫等，彙總編制原材料、輔助材料、包裝物、裝置、辦公用品購置計畫。
1.8銷售部根據公司產品在市場銷售的情況和擬開發的市場情況，編制出廣告費、培訓費、差旅費、交際費等市場費用計畫。
1.9財務部對上述各部門計畫彙總的同時，編制出月份成本計畫及利潤計畫、月份財務收支計畫。
2、月份財務收支計畫的編制程式及要求
2.1月份財務收支計畫的編制程式
2.1.1每月15日前由銷售部和市場部，根據公司年度計畫及季度計畫、當月銷售及市場情況，提出月份產品銷售計畫（草案），經總經理召開計畫預備會確定後，18日下發到公司各部門。
2.1.2公司各部門根據產品銷售計畫（含回款計畫），認真研究，節約挖潛，科學測算，編制好本部門的計畫及說明，經主管副總審核簽字後，於每月20日交總辦秘書審核後轉計畫彙總部門（物供部、財務部）。
2.1.3物資部、財務部對各部門計畫，要認真對各項資料及指標進行審核，本著綜合平衡、統籌兼顧、保證重點、照顧一般的原則進行安排，同時25日前編制出月份採購計畫、月份銷售費用計畫、月份財務收支計畫。
2.1.4每月28日，經公司例會討論通過，把月份財務收支計畫下發全公司各部門執行。全公司各部門要把計畫各項指標落實到班組或個人，並認真組織實施。
2.2月份收支計畫的編制要求
2.2.1產品銷售及回款計畫，根據月份生產作業計畫的產品產量，結合月初結存量和月末結存量，以及合同規定的交貨量、回款量等因素編制。
2.2.2原材料、輔助材料、包裝物採購計畫，根據月份材料耗用量計畫，結合月初結存數、合同**到貨情況，並考慮到月末應該結存的數量，以及月份需要臨時採購等因素編制。
2.2.3工資費用計畫，根據全公司各部門現有人數、計畫增加及減少人數、工資水平、各種補貼等因素編制。
2.2.4差旅費根據計畫出差任務確定出差人數、交通工具、往返路費、住宿費、補助費、交通費及**費等差旅費用計畫數編制。
2.2.5交際費。根據計畫工作任務需要，確定拜訪單位、拜訪目的、拜訪時間、拜訪人、拜訪方式、預計拜訪費用等項的編制。
2.2.6廣告費。根據廣告宣傳目的、方式、時間、效果、費用編制，同時註明承接廣告單位以及聯絡人和通訊方式。
2.2.7費用專案能量化的，都必須量化（除**費、打字影印費、運雜費外）如汽車油料消耗費用、保險費、養路費以及培訓費、食堂伙食補助、勞動保護費等等。
2.2.8每個部門都要寫編制計畫說明，詳細說明編制依據、專案、費用額的計算過程、預計效果等。
2.3月份財務收支計畫的執行
2.3.1各部門必須按總經理批准的計畫，進行借款、採購、工作、報銷、嚴格按計畫控制各項支出。
2.3.2對計畫外借款或超計劃規定標準借款一般不予支出，但確因生產急需或臨時發生的工作需要，由部門編報追加計畫，經總經理批准後執行。
2.3.3為了提高執行計畫的嚴肅性，落實領導負責制，實行「一支筆批款」，即所有借款均由總經理簽批，總經理因公外出時，可委託副總代簽，其許可權僅限於計畫內的，且金額2萬元/次以內的借款。
2.3.4為了把住借款關，除了按計畫控制外，同時對借款申請內容進行細劃和量劃，便於領導審查，並在報銷時相對照，規範借款人行為。
2.3.5對原材料、輔助材料、包裝物採購及裝置購置借款、印刷費借款等必須使用「採購借款申請單」按不同材料、裝置名稱、不同規格填寫計畫付款、欠款、借款專案，並按規定簽批，按計畫借款。
2.3.6對差旅費借款必須使用「差旅費借款申請單」，根據出差工作任務，預計出差地點、時間及天數，並做好出差各項費用預算，按規定簽批借款。
2.3.7對交際費借款，必須先填「交際費申請單」，按其專案認真填寫，按規定簽批後，再填借款單按計畫借款。
2.3.8對安裝工程、改造工程、大修理工程借款填寫借款單時，必須在借款的備註欄註明工程總造價、已付工程款、尚欠工程款，按規定簽批後按計畫借款。
2.3.9對支付公司水費、電費、蒸氣費、取暖費借款，必須在借款單用途欄註明費用所屬的年度及月份，同時在備註欄註明用量、計量單位、單價，按規定簽批，按計畫借款。
2.3.10對**費、租賃費、運費、廣告宣傳費借款，必須在用途欄註明費用所屬月份，在備註欄註明收費量及收費標準，按規定簽批，按計畫借款。
2.3.11對各部門郵費、打字影印費、零星辦公用品及零星備品備件等費用支出，實行備用金制度，由部門經理指定人員按計畫借款。
2.3.12對採購的原材料、輔助材料、包裝物、裝置，貨到及發票帳單亦到的，要經驗收合格後3日內辦理完入庫手續，並到財務部核銷。
2.3.13對採購的原材料、輔助材料、包裝物，貨到發發票帳單未到的，每月25日前採購員要按規定辦理假入庫。
2.3.14對安裝的裝置，以及改造、大修工程支出，在工程竣工及決算按規定審查後，一周內辦理完固定資產使用移交手續及費用結算手續。
2.3.15對差旅費（含**費用），公司總部人員必須在回公司上班三天核心銷（節假日順延），銷售辦事處人員必須在20日前寄回公司銷售部，在25日前報銷完。
2.3.16對交際費、辦公費、零星修理費及運費、廣告費借款，一周內到財務報銷，當月發生的要在25日前到財務部報銷。
2.3.17凡是在計畫內各項費用支出借款，符合計畫數量、單價、金額或標準的，報銷時由部門經理審核簽字，財務部經理（含會計）審核簽字，凡是計畫外或超過計畫標準的，必須經總經理審查同意簽字後，可予以報銷。
2.3.18上次所借差旅費款，回公司上班三天之內未報銷的，本次財務部不得再借，影響工作由其本人負責。
2.4、月份財務收支計畫責任及總結
2.4.1、月份財務收支計畫實行經理負責制，總經理對公司月份財務收支計畫完成情況負責，副總經理對主管部門計畫完成情況負責，部門經理對本部門計畫準確性及完成情況負責。
2.4.2各部門計畫指標及財務收支金額與實際完成及發生金額（含追加計畫）不得超過5％。
2.4.3對按規定借款，不按規定報銷的部門員工，逾期時由財務部督促，督促無效時，按其借款額按月從其本人工資中扣回。
2.4.4每月末各部門經理都要對本部門計畫執**況進行總結，完不成計畫的原因必須詳細說明，今後措施必須切實可行。
2.4.5綜合辦公室要把各部門月份財務收支計畫編制及完成情況列入對部門經理的考核內容。
2.5附則
2.5.1本制度經公司討論後，由總經理簽字後發布執行。
2.5.2本制度從發布之日起執行，過去公司有關制度規定與本制度規定不符的，按本制度規定執行。
2.5.3本制度由財務部負責解釋。
培訓培訓部門：財務部
培訓物件：本公司各部門
培訓時間：2小時
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