財務收支審批控制制度

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高速股份平陰黃河大橋管理處

1目的為保證管理處生產經營活動的有序進行，切實規範財務收支行為，嚴格貫徹執行各項財經紀律和高速股份財務制度，進一步提高內部控制與經營管理工作水平，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》、《企業內部控制基本規範》以及高速股份有關財務制度，結合管理處實際情況制定本制度。

2 財務收支審批控制定義

財務收支審批控制是指管理處各部門（包括收費站或其他基層單位）及相關層次崗位的員工按照本制度審批授權的規定和工作程式，對有關財務收支事項的必要性、可行性、真實性、合規性、合理性以及相關資料的完整性進行審核，並通過簽字或者簽章方式做出批准、不予批准或者其他處理的決定。

3適用範圍

本規定適用於管理處各部門及收費站。

4 財務收支審批控制原則

4.1管理處範圍內所有財務收支事項均應得到審批控制。

4.2堅持事前審批控制與事後審批控制相結合的原則。財務收支審批控制包括事後審批控制和事前審批控制(包括事前預算控制)。

對於金額較大或者重要的財務支出，必須實行事前預算控制。費用報銷管理制度主要是事後審批控制。

4.3堅持財務收支審批控制不相容職務必須分離的原則。

4.4堅持先批後辦、預算控制和重要財務收支事項重點審批控制原則。

4.5堅持財務收支逐級審批原則。財務收支事項審批時，必須按規定的程式和層次進行審批，即先下級、後上級；先定性、後定量。

4.6 成本效益原則。成本效益原則是指財務收支事項審批控制過程中要堅持效益大於成本的原則。

5財務收支審批人員和審批許可權

5.1財務收支審批人員

管理處領導、。

5.2財務收支審批許可權

5.2.1根據有關規定，財務工作實行處長負責制，管理處範圍內一切財務收支均應當由處長或其授權人員進行最終審批。

重要性高、技術性強、影響範圍廣的財務收支事項，實行集體決策審批或者聯籤制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見，集體決策審批或聯籤制度具體辦法另行制定。

5.2.2 處長因客觀原因暫時無法審批時，可以授權管理處其他領導代行審批，授權範圍：

原則上不予審批報銷和大額資金支付業務，借款額度控制在5000元之內，若有不可延遲的重大收支出專案須與處長溝通並按本制度規定的特殊程式審批後方可發生。

5.2.3 管理處分管領導對分管範圍內的財務收支事項進行審批，其他具有審批許可權的員工對自己職權範圍內財務收支進行審批並承擔相應責任，其審批責任界定根據管理處有關責任追究辦法執行。

5.2.4 職能部門或收費站主要負責人因客觀原因無法履行審批職責時，經處長和分管領導同意後可授權他人進行審批，簽署正式授權書，具體規定見授權批准控制部分。

5.2.5具有審批許可權的審批人員要將其親筆簽名和簽章作為本部門財務審批的印鑑預留計畫財務科，以備財務人員核查。

5.2.6未經授權的部門和人員，不得辦理相關的財務收支事項。

5.3 授權批准控制。

5.3.1授權批准是指對管理處各部門或相關層次員工處理經濟業務的許可權控制。按其形式可分為一般授權和特殊授權（或臨時授權）。

5.3.2 一般授權是對辦理日常經營管理活動中按照既定的職責和程式進行的授權，通常根據管理處企業管理科和人力資源科規定的各部門及人員職責確定。

5.3.3 特殊授權是對辦理特定或例外經濟業務事項時權力、條件和責任的授權，主要適用於特殊情況、特定條件下進行的應急性授權。

5.3.4 授權批准控制的基本要求。

一是明確一般授權與特定授權的界限和責任；二是明確每類經濟業務的授權批准程式，應規定每一類經濟業務審批程式，以便按程式辦理審批，以避免越級審批、違規審批的情況發生。

5.3.5 一般授權批准依據公司和管理處有關崗位任職檔案或崗位任職規範性檔案進行，原則上不再單獨簽署授權檔案；特殊授權批准需要分管領導和處長做出批准，並簽署正式授權書。

財務部門根據有關授權檔案確認審批許可權。

6財務收支審批內容

6.1 財務收支審批內容主要是對財務收支的必要性、可行性、真實性、合規性和合理性以及有關財務資料的完整性進行審核批准。