財務收支審批制度

為了進一步明確財務責任，落實權責一致的原則，加強內部管理；同時，為了保證會計工作有序進行，加強會計基礎工作，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規範》的有關規定，結合本校實際，制定本制度。

一﹑財務收支審批許可權及責任

（一）各職能部門主管財務負責人：負責本部門各項收支業務及所分管經費指標支出的審批。對所審批業務的真實性﹑合理性﹑合法性﹑效益性﹑經濟性負責。

（二）領導班子成員：負責所分管職能部門各項收支業務的審批。對所審批業務的真實性﹑合理性﹑合法性﹑效益性﹑經濟性負責。

（三）公司領導：負責1萬元以上的支出專案及超預算開支專案的審批。對本學院的會計工作和會計資料的真實性﹑完整性負責。

審批人員要認真履行審批許可權和責任，出現問題按《中華人民共和國會計法——法律責任》的有關規定處理。

二﹑財務收支審批程式

（一）要求審批的原始憑證,應當符合以下條件：

1﹑從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填製單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填製人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能塗改﹑挖補，如果發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

2﹑自製的原始憑證，必須有經辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。

3﹑原始憑證必須有經辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收後在入庫單上如實填寫實收數額，並簽名；不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。

4﹑支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經辦人員簽名。

5﹑經上級有關部門批准的經濟業務，應當將批准檔案作為原始憑證附件。如果批准檔案需要單獨歸檔的，應當在憑證上註明檔案的批准機關名稱﹑日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。

（二）審批程式

1﹑財務部對各部門上報的月份收支計畫要認真審查、彙總，進行綜合平衡，然後下發給各部門，並向公司領導班子成員匯報。

2﹑各部門要嚴格執行平衡後的月份收支計畫，各項收支由部門財務負責人（一支筆）審批。如遇部門財務負責人無法審批的情況，可委託其他負責人代批，並通知計財處。