交易性金融資產
（1）取得時;
借：交易性金融資產——成本
應收股利（尚未領取的現金股利）
投資收益（相關交易費用）
貸：銀行存款
（2）收到股利：
借：銀行存款
貸：應收股利
（3）公允價值變動時：
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
（如為價值**則做相反分錄）
（4）**時：
借：銀行存款（實得價款）
貸：交易性金融資產——成本
公允價值變動（結轉，或為借方）
投資收益（差額，或為借方）
同時公允價值變動損益轉出：
借：投資收益
貸：公允價值變動損益
長期股權投資
採用成本法核算：
（1）取得時：
借：長期股權投資
應收股利（包含的已宣告但尚未發放的股利）
貸：銀行存款 （實際支付款項）
（2）持有期間被投資單位宣告發放現金股利或利潤：
借：應收股利
貸：投資收益
（3）處置時：
借：銀行存款
長期股權投資減值準備（已計提的減值）
貸：長期股權投資（賬面餘額）
應收股利（尚未領取的現金股利）
投資收益（差額，或借記）
採用權益法核算：
（1）取得時：
初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認公允價值份額時藉：長期股權投資——成本
貸：銀行存款 （實際支付款項）
初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認公允價值份額時：
借：長期股權投資——成本（應享有被投資單位可辨認公允價值份額）貸：銀行存款 （實際支付款項）
營業外收入（差額，或為借方支出）
（2）持有期間：
被投資單位實現淨利潤：
借：長期股權投資——損益調整
貸：投資收益
被投資單位發生淨虧損：
借：投資收益
貸：長期股權投資——損益調整（以長期股權投資的賬面價值減記至零為限）被投資單位以後宣告發放現金股利或利潤：
借：應收股利
貸：長期股權投資——損益調整/成本
被投資單位所有者權益的其他變動：
借：長期股權投資——其他權益變動
貸：資本公積——其他資本公積
（或做相反的分錄）
（3）處置時
借：銀行存款
長期股權投資減值準備（計提的減值）
貸：長期股權投資——成本
損益調整（或借記）
——其他權益變動（或借記）
投資收益（差額，或借記）
借：資本公積——其他資本公積
貸：投資收益
（或做相反分錄）
金融資產小結
第三章金融資產 第一節金融資產的概念和分類 第二節以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 第三節持有至到期投資 第四節貸款和應收款項 第五節可供 金融資產 第六節金融資產減值 第七節金融資產轉移 例題1 關於金融資產的重分類，下列說法中正確的有 a 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產...
金融資產比較
內容初始計量 交易性金融資產 以公允價值計量，且變動計入當期損益 持有至到期投資 按公允價值和交易費用之和計量 可供 金融資產 債券投資 按公允價值和交易費用之和確 投資 按公允價值和交易費用之和確 投資 借 可供 金融資產 成本 公允價值 交易費用 應收股利 已宣告但尚未發放的現金股利 貸 銀行存...
交易性金融資產
1 交易性金融資產主要是指企業為了近期內 而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的 債券 等。企業應設定 交易性金融資產 科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資 投資 投資 權證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直...