應收賬款管理辦法

1.目的

為保障應收賬款及時、安全、全額**，確保公司權益，減少壞賬損失,明確應收賬款管理的基本原則，規定應收賬款管理的規程。

2.適用範圍

本檔案適用於所有產品銷售之貨款**。

3.職責

3.1財務部每月5日前負責編制應收賬款並在10日前組織銷售部開會溝通。

3.2銷售部經理負責跟蹤銷售專員與客戶溝通收款之資訊書面報告總經理。

3.3總經理統籌公司資源協調各部配合收款工作之實施。

4.內容

4.1應收賬款管理制度

4.1.1財務部建立應收賬款的專門日記臺帳；

4.1.2每月26日左右財務部應向銷售部經理、總經理呈送應收明細清單；

4.1.3銷售部經理收到應收賬款明細清單後，應及時布置相關責任人並追蹤。

4.1.4本公司銷售專員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為、侵占、**公司貨款，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規則議處，情節重大者得移送法律機關處理。

4.2應收賬款的內部控制

4.2.1建立應收賬款責任制。財務部每月把當月的應收賬款列出明細，製成**轉給銷售部經理。

4.2.2對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。

按照應收賬款發生的時間順序，以及貨款**的時間順序逐筆核銷，以準確確認應收賬款的賬齡；對於因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理，並計提壞賬準備。

4.2.3建立預警機制：銷售部、財務部及時發布客戶狀況等。

4.3應收賬款的處理:

4.3.1財務部應於每月10日以前將應收賬明細列交銷售部。

4.3.2銷售部經理應對未收款監督下屬解決。

4.3.3各銷售專員銷售時，應負責收回全部貨款。

4.4若公司對客戶提出起訴，銷售部應協助準備以下資料：

①原始發票。

②出貨單回執聯（有客戶簽收）。

③對賬單（有客戶蓋章簽字）。

④客戶欠賬金額說明。

⑤**單（合同）。

⑥客戶基本資料（**、位址、負責人、開戶行、賬號、營業執照影印本等）。

4.5依法起訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管，若事後發現債務人(利益償還請求權時效為15年內)有償還能力時，應依上列有關規定申請法院執行。

4.6對呆賬的處理意見：

呆賬：是指已過償付期限，經催討尚不能收回，長期處於呆滯狀態，有可能成為壞賬的應收款項。呆賬是未能及時進行清賬的結果，又指因對方不還而收不回來的款項。

4.6.1銷售專員應按法律最終處理意見，提報呆賬處理意見申請:銷售專員將呆賬處理意見申請交賬務部檢查金額後，交銷售部經理簽核，財務部會簽，總經理核准。

4.6.2呆賬處理意見申請經核准後，進行銷賬。

4.6.3若追回貨款，則財務將回款入賬。

4.6.4注意事項：賬務應對呆賬處理意見申請存檔保管。

5.收受支票時，應注意下列事項：

5. 1注意發票人有無許可權簽發支票。

5.2非該客戶或其本人簽發的支票，應要求交付支票人。

5.3注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發票人蓋章等是否齊全。

5.4支票上文字有否塗改、塗銷或變造。

5.5注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否於更改處加蓋原印鑑章，如有法人時應同時蓋章。

5.6注意支票上的文字記載 。

本辦法未盡事宜，由總經理授權財務部另行制定，希各部門按規定執行。

應收賬款管理辦法

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