1.目的
為保障應收賬款及時、安全、全額**，確保公司權益，減少壞賬損失,明確應收賬款管理的基本原則，規定應收賬款管理的規程。
2.適用範圍
本檔案適用於所有產品銷售之貨款**。
3.參考檔案
無4.定義
4.1「未收款」：因銷貨而發生的應收貨款過期3天至29日止，列為「未收款」。
4.2「問題賬款」：因銷貨而發生的應收賬款過期15天尚未收回，列為「問題賬款」。
4.2「催收款」：因銷貨而發生的應收貨款過期30天即轉列為「催收款」。
4.3「準呆賬」 因銷貨而發生的應收賬款過期90天或者客戶有下列所述的情形者，其貨款列為「準呆賬」。
4.3.1客戶已宣告倒閉或雖未正式宣告倒閉，但其徵候已漸明顯者。
4.3.2客戶因他案受法院查封，貨款已無清償的可能者。
4.3.3支付貨款的票據一再退票，而無令人可相信的理由者，並已停止出貨乙個月以上者。
4.3.4催收款迄今未能解決，並已停止出貨乙個月以上者。
4.3.5其他貨款的**明顯有重大困難的情形，經簽准依法處理者。
4.4「呆賬賬款」係指本企業營業人員於銷貨過程中，所發生被騙、被倒賬，收回票據無法如期兌現，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
5.職責
5.1財務部每月5日前負責編制應收賬款並在10日前組織業務部、客戶服務部開會溝通.
5.2業務部經理負責跟蹤業務員與客戶溝通收款之資訊書面報告總經理.
5.3總經理統籌公司資源協調各部配合收款工作之實施.
5.4客戶服務部執行公司決定之客戶訂單提價、停止接單等工作。
6 內容
6.1應收賬款管理制度
6.1.1財務部建立應收賬款的專門日記臺帳；
6.1.2每間隔7天財務部應向業務部經理、副總、總經理呈送應收明細清單；
6.1.3業務經理收到應收賬款明細清單後，應即時布置相關責任人並追蹤。
6.1.4本公司業務人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為、侵占、**公司貨款，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規則議處，情節重大者得移送法辦。
6.2應收賬款的內部控制
6.2.1建立應收賬款責任制。
財務部每月把當月應收、滯期超過3天、15天、30天、45天、60天、75天、90天和120天的應收賬款列出明細，製成**轉給業務部經理。（**設定：明細後設兩欄，一欄是留給業務員對應收賬款發生的原因進行解釋，並提供相應的催款計畫；另外一欄標明，如果該批貨還沒有在商業體系內消化，業務員應列明詳細的銷售計畫，怎樣把該批貨最終售掉。
6.2.2對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。
按照應收賬款發生的時間順序，以及貨款**的時間順序逐筆核銷，以準確確認應收賬款的賬齡；對於因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理，並計提壞賬準備。
6.2.3建立預警機制：業務部、客戶服務部、財務部及時發布客戶狀況等。
6.2.4建立應收賬款賬齡表 。
建立應收賬款賬齡表就是將應收賬款根據應收賬款的時間長短進行時限分類。定期使用賬齡表可以提早發現壞賬趨勢，以便採取適當行動。根據對不同賬齡應收賬款的收回可能性進行評估，並且用來**變現率。
6.2.4.1下表為假定的應收賬款賬齡表，現以該錶為例進行分析。
企業應收賬款賬齡表（假定） 單位：元
6.2.4.
2根據該錶，四位客戶滯期應收賬款總額為100萬元，只有客戶戊無滯期應收賬款。客戶甲和客戶丁需要進行細緻分析。甲比丁的滯期應收賬款多出5萬元，但是丁20萬元的滯期應收賬款60天到期很可能對未到期的35萬元有較大的影響。
另一方面，儘管客戶甲有25萬元的滯期應收賬款，但該客戶僅滯期15天。同樣，甲與丁未到期的35萬元相比，僅有10萬元未到期。兩位客戶的信用等級都為a級。
總之，客戶甲是較好的未來現金**。因此，對於客戶甲，只需要注意其25萬元的滯期應收賬款，精力應該放在客戶丁身上。
6.2.4.
3客戶乙應該加強關注，因為在滯期應收賬款中，該客戶有最大一筆金額50萬元處於「未到期」分類中，客戶乙將很快出現最大的滯期應收賬款。客戶丙是所有客戶中滯期應收賬款數額最大的40萬元。而且，該錶說明客戶丙所有應收賬款都已滯期（未到期項為0），且其信用分級為c級，這說明其過去有呆滯付款的記錄，必須立即採取措施向該客戶收取賬款。
6.3應收賬款常見問題處理方式：
6.3.1未收款的處理:
6.3.1.1財務部應於每月10日以前將應收賬明細列交業務部。
6.3.1.2應收賬款催收流程如附件7.1《客戶貨款**程式》、附件7.2《逾期賬款管理流程圖》。
6.3.1.3業務部經理應於未收款期監督下屬解決。
6.4問題賬款處理:
6.4.1因銷貨而發生的應收賬款過期15天尚未收回，視同「問題賬款」。
6.4.2「問題賬款』發生後，財務部應於兩日內據實填妥「問題賬款報告書」中「 基本資料欄」轉交業務部，「經過情況、處理意見及附件明細」等欄，由業務員填寫並檢附有關證據、資料等，依序呈請業務經理查證並簽注意見後呈副總協助處理。
6.4.3副總應於收到報告書後兩日內，與業務員、業務經理、客戶服務部經理商，了解情況後擬定處理辦法，呈請總經理批示，並即協助業務員處理。
6.4.4經指示後的報告書，即影印乙份通知財務部備案。
6.4.5業務員填寫報告書，應注意：
①務必親自填寫，不得遺漏。
②發生原因欄如勾填寫「其他」，應在括弧內簡略註明原因。
③經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先後，逐一載明至填報日期止所有經過情況。
④處理意見欄乃供業務員自己擬具賠償意見用，如有須公司協助處理者，亦請在本欄內填寫明。
6.4.6報告書未依前條規定填寫者，相關部門得退回業務員，請其於收到報告書兩天內重新填寫提出。
6.4.7「問題賬款」發生後，業務員未依規定期限提出報告書，請求協助處理者，相關部門得不予受理。逾十五天仍未提出者，該「問題賬款」應由業務員負責貨款全額追討責任。
6.4.8財務部未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏於督促經辦人於規定期限內填妥並提出報告書，致經辦人員應負責貨款全額追討責任，該單位主管或會計員應連帶受行政處分。
6.4.9「問題賬款」處理期間，經辦人及其單位主管應與相關部門充分合作，必要時，相關部門得借閱有關單位的賬冊、資料，並得請求有關單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或藉故推拖。
6.4.10相關部門協助業務部處理 「問題賬款」，貨款過期30天尚未能處理完畢，客戶服務部經理指令暫停生產新單，除情況特殊報請總經理核准後方可生產及發貨。
6.4.11各業務人員銷售時，應負責收回全部貨款。
相關部門對「問題賬款」的受理，以報告書的收受為依據，如情況緊急時，得由經辦人以口頭提請相關部門處理，但經辦人應於次日補具報告書。經辦人未據實填寫報告書，以致妨礙「問題賬款」的處理者，除應負責全額賠償責任外，相關部門並得視情節輕重簽請懲處。相關部門仍應尋求一切可能的途徑繼續處理。
6.5催收款的處理：
6.5.1未收款過期30天以致轉為催收款，業務經理應於未收款轉為催收款後五日內將其未能**的原因及對策，書面提交副總經理，轉呈總經理核示。
6.5.2貨款經列為催收款後，副總經理應於30日內監督下屬解決。
6.6準呆賬的處理
6.6.1準呆賬的處理乃以業務部為主辦單位，根據所配合的法律程式，由總經理組織以專案研究處理。
6.6.2由總經理與法律顧問商議，認為有依法處理的必要者，再籤移法律顧問依法處理。
6.6.3.正式採取法律途徑以前的和解，由法律顧問會同業務部前往處理。
6.6.4法律程式的進行，由法律顧問以專案簽准辦理，並隨時轉業務部協助有關事項。
6.6.5準呆賬移送法律顧問後，由法律顧問移請董事會定期召集業務部、客戶服務部、財務等單位，召開檢查會，檢查案件的前因後果，以為前車之鑑，並評述有關人員是否失職。
6.6.6若法律顧問對客戶提出起訴，業務部應協助法律顧問準備以下資料：
①原始發票。
②出貨單回執聯（有客戶簽收）。
③對賬單（有客戶蓋章簽字）。
④客戶欠賬金額說明。
⑤**單（合同）。
⑥客戶基本資料（**、位址、負責人、開戶行、賬號、營業執照影印本等）。
（2）業務部每月跟催法律顧問處理結果。
6.6.7依法起訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管，倘事後發現債務人(利益償還請求權時效為15年內)有償還能力時，應依上列有關規定申請法院執行。
6.6.8業務員應按法律顧問最終處理意見，提報呆賬處理意見申請單:業務員將呆賬處理意見申請單交賬務檢查金額後，交業務經理簽核，財務部會簽，總經理核准。
6.6.9呆賬處理意見申請單核准後，賬務應與財務部共同進行銷賬程式，呆賬處理意見申請單核准後，賬務應與財務部共同進行銷賬。
6.6.10若客戶倒閉，業務員應盡量拉回客戶貨物以沖抵貨款，對拉回的貨物，應做以下處理：
6.6.10.1業務員列出貨物清單，說明估價及折價原則，給出貨物估價值，然後交經理簽核。
6.6.10.2貨物清單簽核後，交賬務留存，並報業務經理及財務部備查。
6.6.10.3業務部負責將貨物及時售出，其回款用於沖銷該筆貨款，其不足部分以呆賬形式予以銷賬。
6.6.11若法律顧問追回貨款，則賬務將回款入賬。
6.6.12注意事項：賬務應對呆賬處理意見申請單存檔保管。
6.7收款常識
6.7.1業務員不可向客戶講出自己的具體待遇。
6.7.2查出客戶最適當的收款時間。
例：1.凡不忌諱「一天早上尚未開市不願被收款者」，可排在早上第一家收款。
2.若「客戶」不睡午覺，可排在「中午」收款。
6.7.3每一家客戶都要養成「定期收款」的習慣。
6.7.4要表現緊張感，不可笑，不可擺出低姿態，例如，不可說：「對不起，我來收款。」否則，有些客戶會認為你好欺負，而拖延付款。
6.7.5不能心軟，要義正詞嚴，表現出非收不可的態度。
6.7.6不可與其他公司相提並論，要有信心照本公司規定執行。
應收賬款管理辦法
一.目的 1.為進一步規範我公司應收帳款管理，進一步加大應收賬款 力度，保證資金周轉順暢，減少呆帳 死帳的損失，提高企業資金的使用效率，結合公司實際情況，特制定本辦法 二.應收賬款管理原則 2.源頭控制 過程監控 責任到位。3.責任到人 各司其職 嚴格考核。三.應收賬款範圍 4.該辦法適用於公司裝置...
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一 應收賬款的確認 上月29日至本月28日為乙個月週期，十天為一對賬週期。市場 部在對賬完後及時將對賬結果反饋財務部，以便及時記賬。電腦列印出來的送貨單對賬時原則上不允許更改，特殊原因請及時說明。手寫的送貨單更改後請及時送回對賬單至財務部。每張送貨單上必須有客戶簽字確認。二 應收賬款的收回 財務部在...