收賬策略如下：
a 類客戶，按常規合同
b 類客戶，最好預付一部分貨款
c 類客戶，必須預付一部分貨款
d 類客戶，必須貨款兩清
2、回款記錄，賬齡分析。財務要形成定期的對賬制度，每隔乙個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節，以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清；並且詳細記錄每筆貨款的**情況，經常進行賬齡分析。
有幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差。
1、產品結構為多品種、多規格；
2、產品的回款期限不同，或同種產品回款期限不同；
3、產品出現平調、退貨、換貨時；
4、客戶不能夠按單對單（銷售單據或發票）回款；
以上情況會給應收賬款的管理帶來困難，定期對賬避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現象，同時對賬之後要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。
四、事後控制：（欠款到追收）
1、欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要採用多種方法清討，催收賬款責任到位。原則上採取大區經理負責制，再由大區經理落實到具體的業務員身上。
如果是單一的大區經銷商或**商，則由客服中心定期對其進行溝通、催付。對已發生的應收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對於確實由於資金周轉困難的企業，應採取訂立還款計畫，限期清欠，採取債務重整策略。
應收賬款的最後期限，不能超過回款期限的1/3（ 如期限是60天，最後收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上採取行動追討。
2、總量控制，分級管理。財務部門負責應收賬款的計畫、控制和考核。銷售人員是應收賬款的直接責任人，公司對銷售人員考核的最終焦點是收現指標。
貨款**期限前一周，**通知或拜訪負責人，預知其結款日期，並在結款日按時前往拜訪。
追款三步驟：
①、聯絡：**聯絡溝通債務分析分析拖款徵兆
銷售人員或客服中心要適時與客戶保持**聯絡，隨時了解客戶的經營狀況、財務狀況、個人背景等資訊並分析客戶拖款徵兆。
②、信函： 期限實地考察保持壓力確定追付方式
銷售人員要對客戶進行全程跟進，與客戶接觸率與成功**率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機會就會越低。並且給予客戶乙個正確的觀念，我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的。
③、走訪：資信調查合適的催討方式
銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應按時上門收款，或**催收。即使是過期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理。遇到客戶風險時，採取風險預警和時時、層層上報制，在某個責任人充分了解、調查、詳細記錄客戶信用的情況下，由主管、經理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導和協助。
3、對已拖欠款項的處理事項 ：
①、檔案：檢查被拖欠款項的銷售檔案是否齊備；
②、收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由，並收集資料以證明其正確性；
③、追討檔案：建立賬款催收預案。根據情況不同，建立三種不同程度的追討檔案―——預告、警告、律師函，視情況及時發出；
④、最後期限：要求客戶了解最後的期限以及其後果，讓客戶明確最後期限的含義；
⑤、要求協助：使用法律手段維護自己的利益，進行仲裁或訴訟。
五、預警管理
1、每一客戶會計年度終結，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。
2、任何應收款應在發貨之日起，逾期一年零六個月，一律報告公司總經理，並通知公司法律顧問啟動催討程式。
管理的問題及制度完善
相關專案應收賬款是指企業因賒銷商品或勞務而形成的應收款項，是企業流動資產的乙個重要專案。它的功能就是它在生產經營過程中的作用，一是擴大銷售，增加了企業的競爭力；二是減少庫存，降低存貨風險和管理開支。隨著市場經濟的發展，商業信用的推出，企業應收賬款數額的普遍增多，管理已經成為企業經營活動中日益重要的問題。
筆者通過分析企業應收帳款管理存在的問題，提出完善管理制度的對策。
一、應收賬款管理存在的問題及危害
應收帳款管理存在的問題。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業的應收賬款總額一般不高於10％。目前，發達國家應收賬款總額平均為20％。
根據有關部門的統計，我國企業應收賬款佔流動資金的比重為50％以上。企業之間尤其是國有企業之間相互拖欠貨款，造成逾期應收賬款居高不下，已經成為經濟執行中的一大頑疾。從增收節支、提高效益的管理目標考慮，企業的應收賬款管理主要是應充分估計應收賬款持有成本和風險，強化**工作，降低有關成本損失，在總體上應權衡有關信用政策的利弊得失，爭取企業利益最大化。
目前企業在應收賬款的管理上存在著以下問題：
1．在賒銷貨物前對客戶的信用狀況調查不夠，導致應收賬款不斷增加。許多企業在對客戶的信用狀況還沒有充分調查了解情況，為了擴大市場份額，提高競爭能力，增加銷售收入，就一味地增加賒銷額，致使許多賒銷款項無法及時收回，企業的應收賬款規模也就越來越大，從而增加企業經營的風險。
2．應收賬款的賬齡沒有及時分析，導致企業風險增大。對企業應收賬款的賬齡沒有及時分析，大量陳賬、呆賬常年掛賬，造成企業資金周轉困難，同時對掛賬時間很長的應收賬款也沒有採取相應措施，以至於在債務人破產或死亡，收款憑證資料丟失或損失，或當事人離職情況不明等使應收賬款成為壞賬，這樣既增加了企業管理成本，也直接減少了企業的經濟效益。
3．收應收賬款的方法和程式不當，催收費用大量增加。一般說來，企業催收應收賬款應從催收費用最小的方法開始，即首先從**聯絡開始，到信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律等，而有些企業在催收應收賬款時，沒有堅持效益優先的原則。因催收方法不當造成催收費用增加，增加了企業的管理費用。
應收賬款對企業的危害主要來有以下幾個方面：
1．高額的應收賬款直接影響企業的現金流入，引發財務危機。企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背後就是不斷上公升的應收賬款，很多企業在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現有利潤無資金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。
2．降低了企業的資金使用效率，企業效益下降。由於企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步收回。這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳。
如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅，占用了大量的流動資金，久而久之必將影響企業資金的周轉，進而導致企業經營實際情況被掩蓋，影響企業生產計畫、銷售計畫等。無法實現既定的效益目標。
誇大了企業的經營成果。企業的賬上利潤的增加並不表示能如期實現現金流入，企業應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上誇大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。
二、建立完善的應收賬款管理制度的對策
確定適當的信用標準。信用標準是企業同意向客戶提供商業信用而提出的基本要求。通常以逾期的壞賬損失率作為判別標準。
企業確定信用標準要力爭在增強市場競爭力，擴大銷售與降低違約風險、收賬費用這二者之間做出乙個雙贏選擇，調整應收賬款的風險、收益與成本的對稱性關係，應著重考慮三個基本因素：1、同行業競爭對手情況。面對市場競爭，企業要知己知彼，根據對手實力狀況，相應採取寬或嚴的信用標準，在競爭中把握主動，爭取優勢地位。
2、企業承擔失信違約風險的能力。企業風險承擔能力的強弱也可影響信用標準高低的選擇。企業承擔風險的能力強，就可以以較低的信用標準爭取客戶，擴大業務。
反之，如果企業承擔風險的能力薄弱，就只能執行嚴格的信用標準，以最大限度地降低違約風險。
3、客戶的資信程度。企業要在對市場使用者資信程度的調查分析基礎上判定客戶的信用等級，然後以此決定是否給與信用優惠。客戶的資信程度通常取決於5個方面，即客戶的信用品質、償付能力、資本、抵押品和經濟情況，簡稱「5c」系統。
信用品質主要通過客戶過去的付款記錄**其將來履約或賴賬的可能性，由此首先決定是否給與客戶信用。
客戶償付能力的高低主要看其資產的流動比率和變現能力的資本是客戶財務狀況與經濟實力的客觀反映，使客戶償付債務的最終保證。企業要通過客戶的財務報告資料，了解其資產規模、負債結構及產權比率，判斷客戶自有資金實力是否雄厚，以掌握好商業信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場性，企業才可以向抵押人提供相應的商業信用。
經濟狀況則要求客戶的償付能力在不利的經濟環境下具有較強的變現能力。企業通過設定信用等級評價標準，利用既有或潛在客戶的報表資料，計算各自的指標值，並與標準值進行比較分析，對客戶的拒付風險做出準確的判斷，以有利於企業提高應收賬款投資決策的效果。
實施具體的信用備件。信用條件是指企業要求使用者支付賒銷賬款的條件。一旦企業決定給與客戶信用優惠時，就需要考慮具體的信用條件。
企業在接受客戶信用訂單時，要向其明確提出付款時間及其他相關要求，包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。企業允許客戶賒款一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利，但不適當地延長信用期限。
不斷完善收賬政策。當應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，企業應當首先分析現行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，然後對違約客戶的資信等級重新調查摸底，進行再認識。對於惡意拖欠、信用品質惡劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，並加緊催收所欠，態度要強硬。
催收無果，可與其他經常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業聯合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據。對於信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發函的基礎上，再派人與其面對面地溝通協商，爭取在延續、增進相互業務關係中妥善地解決賬款拖欠的問題。企業在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較權衡，以前者小於後者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計畫。
加強應收賬款的日常管理。主要做好四方面工作：一是合理分工、明確職責；二是強化對賒銷業務的授權和控制；三是建立應收賬款壞賬準備制度，及時進行賒銷業務的賬務處理；四是落實責任制，加強收賬管理。
建立信用報告制度。企業應定期召開不同層次的信用報告制度，相互溝通，以便及時掌握情況，將信用風險降到最低。信用報告會議包括信用控制部門內部會議，其中議題是：
信用控制部門的運作情況，過去的工作效績和未來的工作規劃；信用控制單位和業務部門的聯席會議，其中心議題是：對主要客戶的信用風險以及目前危險客戶進行分析和評價，對逾期賬款和超過信用額度的銷售賬戶進行分析，展望未來市場以及收集新客戶的財務資料等：最高財務主管或管理當局會議，其中心議題是：
報告目前信用控制的運作情況，所遇到的困難和信用風險**，以及企業信用政策的執**況和改進措施。
應收賬款練習
1 某公司普通股目前的股價為10元 股，籌資費率為6 剛剛支付的每股股利為2元，股利固定增長率2 計算該公司普通股個別資金成本。2 某企業資金總額為500萬元，其中銀行借款150萬元，債券100萬元，普通股250元，其資本成本分別為6.7 9.17 11.26 該企業的綜合資金成本是？3 b公司目前...
應收賬款管理系統
1 應收單局管理 2 收款處理 3 核銷處理 4 製作憑證 5 壞賬處理 6 業務期結轉過程 7 查詢 統計 分析與報表 涉及到的工作崗位 1 往來會計組長 2 應收會計組員 涉及到的表單 一 業務1 應收單據管理 應收會計錄入代墊費用單和其他應收單，並將賒銷發票過入明細賬中。往來會計組長對其他應收...
應收賬款質押合同
應收賬款質押協議 質權人 甲方 出質人 乙方 鑑於 乙方向甲方借款 為保證乙方及時還款，乙方願意用應收賬款提供質押擔保。根據有關法律法規和規章，甲乙雙方經協商一致，訂立本合同，以便共同遵守執行。第一條質押應收賬款 一 應收賬款詳細資訊及描述 二 本合同所稱基礎交易合同是指作為應收賬款發生依據的合同。...