為加強和規範財務管理工作，提供公司經營效益，根據《中華人民共和國公司法》、《企業會計準則》、《關於小額貸款公司試點的指導意見》、《山東省小額貸款公司試點暫時管理辦法》、《山東省小額貸款公司財務制度（試行）》和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制訂本辦法。
第一章總則
第一條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第二條財務管理的基本任務和方法：
（一） 籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二） 做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。
（三） 加強財務核算管理，努力提高會計資訊的及時性和準確性。
（四） 監督公司財產的購建、保管和使用，定期進行財產清查。
（五） 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第三條財務管理是公司經營管理的乙個重要方面，公司財務部門對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》、《山東省小額貸款公司財務制度》，堅持按財務制度辦事，並嚴格遵守公司機密。
第二章財務管理的基礎工作
第四條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第五條會計應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填製憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填製憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第六條健全會計核算，按照國家統一會計制度規定和會計業務需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第七條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。
第八條會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價**、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符。
第九條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷售。
第一十條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有會計部門負責人或公司領導負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十一條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入賬。
第十二條經公司董事會提議，股東會批准，可以按公司章程及相關規定增加資本。公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程及有關規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其它股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十三條公司可在限額內向商業銀行借款，借入資金須用於貸款業務經營，對銀行貸款應按月計提利息支出，並計入成本。
第十四條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務部門登記後才能正式對外簽發，財務部門據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十五條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部門要及時送存銀行。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證，嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的賬面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。
公司領導對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金資產的安全。貸款業務除非為滿足客戶特殊需要且經總經理同意可支取現金外，則一律通過銀行轉賬進行處理。客戶歸還貸款和交納利息，一律通過銀行代收，財務出納配合指導客戶將資金直接存入公司銀行賬戶，依據銀行憑證進行賬務處理。
第十六條銀行存款的管理；加強對銀行賬戶及其它賬戶的保密工作，非因業務需要不准外洩，銀行賬戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同、信箋、票據、憑證上加蓋銀行賬戶印簽。出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不准將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。
在每月末要做好與銀行的對賬工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項進行分析，查詢原因，並報告公司領導。
第十七條貸款的管理：貸款按實際貸出的金額入賬，確認為資產。客戶提前還款時，應先歸還所有應還利息，再歸還本金；客戶逾期歸還的款項應按照逾期的時間由遠及近歸還，先到期的先歸還，同一時間到期的先還利息，再還本金，最後歸還客戶逾期還款時應結計的利息；貸款到期全部收回時，先進行結息，然後收回貸款的全部應收利息及本金。
貸款應收利息的計提：在合同約定還款日，按照貸款合同本金和合同利率及計息天數計提應收利息；對於逾期貸款，還應按照逾期金額和合同約定的逾期利率、逾期天數和複利期次計提相應的罰息和複利。貸款損失準備的管理：
應當在期末分析貸款的可收回性，並預計可能產生的貸款損失，對預計可能產生的貸款損失，計提貸款損失準備金。貸款損失準備依據貸款五級分類足額提取。提取的貸款損失準備應計入當期損益；發生的貸款損失，衝減已計提的貸款損失準備；已沖銷的貸款損失後又收回的，其核銷的貸款損失準備應予以轉回。
第十八條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第十九條其它應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。
借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第五章長期資產管理
第二十一條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由賬務部門辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。
第二十二條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其它與經營有關的裝置器具、工具等；②公司認為可以且使用壽命大於乙個會計年度的不屬於經營主要裝置的物品。
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二 發起人或者出資人應當符合規定的條件 三 股東符合法定人數 四 有符合任職資格條件的董事 監事及高階管理人員 五 有具備相應專業知識和從業經驗的工作人員 六 有健全的管理制度和公司章程以及內部組織機構 七 有符合要求的營業場所 安全防範措施及其他設施 八 其它法定條件。第八條小額貸款公司的設立分為...