小額貸款****
財務管理制度
為了規範我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障我公司的信貸工作正常開展，本著「增收節支，勤儉辦事業」的原則，結合本公司的實際情況，特制定本制度。
第一章會計人員崗位責任制度
第一條財會主管崗位職責：
1、按國家有關財政財經方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。
2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計畫、財務計畫，審核監督本公司的財務收支。
3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規範有序、科學，並依法對本公司的預算計畫、財務計畫執**況進行監督。
4、定期或根據實際需要審核（查）本公司的財務報告（表），並負責向公司領導匯報，促進財務管理和經營管理水平的提高。
5、參與擬定專案申報檔案、經濟合同（協議）及其他經濟檔案；協助公司領導做好專案的審查、申報、檢查和指導等工作。
6、模範遵守會計人員職業道德規範，努力當好公司領導的參謀和助手。
7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。
第二條會計崗位職責：
1、認真執行財會規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產核算以及往來賬項的結算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填製會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
3、定期對本公司的固定資產、進行清理。
4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關稅費。
5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。
6、自覺遵守會計人員道德規範，工作盡職盡責。
7、積極參加政治學習，刻苦學習業務和參加財政或上級主管部門組織的業務培訓，不斷提高自身的綜合素質。
8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
第三條出納崗位職責：
1、辦理現金收付和銀行結算業務，逐筆順序及時登記現金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現金和各種有價**，保管有關印章和空白票、據。
3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤點庫存現金和有價**，保證賬款符。
4、協同會計做好財務收支監督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。
5、自覺遵守會計人員職業道德規範，及時參加政治學習和業務技能培訓，不斷提高自身政治、業務素質。
6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
第二章賬務處理程式制度
第四條按照企業單位財會制度的規定設定、使用和審核會計科目和明細科目；運用借貸記賬法進行會計核算；會計憑證的格式採用借貸記賬法的格式；會計賬簿的設定分為總分類賬、明細分類賬和日記賬；會計報表的種類為資產負債表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度編報。
第五條會計根據出納簽章收款後的收入憑據定期彙總填製收入記賬憑證，同時登記收入明細賬，之後及時交給出納登記「現金日記賬」，然後再交會計保管。
第六條會計根據審公司無誤的原始支出憑證填製記賬憑證後交出納付款並登記「現金日記賬」後再交會計登記支出明細賬，並保管憑證。
第七條會計定期彙總賬憑證，填製記賬憑證彙總表，登記總賬。
第八條會計根據銀行收、付款票據憑證填製記賬憑證、登記明細賬後交出納登記銀行、現金日記賬，之後交會計保管。
第九條會計根據實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證，核對後填製記賬憑證，登記明細賬。
第十條會計根據工程結算單等填製有關結算記賬憑證，登記明細賬。
第十一條記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填製日期和編號、經濟業務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填製人、記賬人、複核人的簽名或蓋章。審核完畢後還需簽上審核人的名字蓋章。
第十二條記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證彙總表登記總分類賬。
第十三條月底、年底會計根據有關餘額作必要調賬後結賬並編制會計報表，編寫財務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計畫執**況和財務狀況。
第三章內部牽制制度
第十四條內部牽制制度的原則：根據國家財經法律、會計法律、法規、財會制度對本公司的會計工作進行控制監督。
第十五條財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執**況，直接對公司長負責。
第十六條會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填製，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制並對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。
第十七條出納根據審核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及審核工作。
第十八條出納負責保管庫存現金和各種有價**。
第十九條簽發支票所使用印章，由會計與出納分開保管。
第二十條空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、開收據，所有收入款項由會計開具收款收據後由出納負責收款，並加蓋收款人印章後方為合法收入憑據。會計應及時與出納核實收入款項。
支票由會計簽發，由出納具體輸辦理。發票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。
第二十一條總務處具體負責財產物資的驗收入庫、領用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，並按期編報財產物資增減變動情況表。
第四章內部審核、審計監督制度
第二十二條財務主負責組織審核、監督、審計工作。
第二十三條財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行複核和經濟合同、協議、專案的執**況進行監督。
第二十四條會計負責對原始憑證進行審核，財務主管負責對原始憑證進行複核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，並及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第二十五條會計人員發現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規定處理，超越會計人員職權範圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。
第二十六條財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結餘數；經常核對債權、債務往來賬項；定期核實財產物資期末結餘，以保證賬賬、賬實相符。
第二十七條財務主管對收入款項存入銀行進行監督，防止私設「小金庫」、「賬外賬」。
第二十八條審核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。
第二十九條財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。
第五章原始記錄管理制度
第三十條原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。
第三十一條原始憑證內容必須具備：憑證的名稱、填製憑證日期、填製憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業業務內容、數量、單價和金額。
第三十二條自製原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。
第三十三條原始憑證的填製必須記錄真實、填製及時、內容完整、書寫清楚、數字準確、責任明確。
第三十四條外來原始憑證如有遺失，應取得原填製單位加蓋公章的書面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領導批准後，才能代替原始憑證。對於確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況，經公司領導批准後，方能作為原始憑證報賬。
第三十五條原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或複製會計憑證時，必須經公司領導批准後，方能辦理調閱或複製手續。
第六章財產清查制度
第三十六條本公司所有固定資產、貨幣資金和有價**等都應定期或根據實際需要不定期盤點。
第三十七條財產清查期限為：固定資產至少每年年終盤點一次；貨幣資金、有價**至少每月盤點一次。盤點方式一般採用「實地盤存制」。
第三十八條盤點結果處理：盤盈部分應及時補記入賬，盤虧損失，屬於自然災害等特殊情況造成的，由公司領導批准銷賬；屬於過失的責任事故造成的，應當給予過失人以必要的經濟、行政處罰，作損失處理；屬於違法的，應當依法追究責任。
第七章財務收支審批制度
第三十九條嚴格執行國家財會制度規定的開支範圍及標準。對違反國家財會制度規定的財務支出，財務不予辦理。
第四十條支出必須取得合法的原始憑證，由經手人、證明人簽字送會計審核無誤後再報公司總經理審批。
第四十一條嚴格執行「一支筆」審批制度，即由公司總經理負責審批。公司總經理出差超過十天的，可委託一名副總經理代為審批。
第四十二條重大專案開支必須經公司領導班子集體研究決定後由總經理審批方可執行。
第八章財務會計分析制度
第四十三條定期（季末、年末）或根據實際需要對本公司經濟活動狀況、預算計畫的執**況進行分析。提供經濟**、決策資料，為領導決策服務。
第四十四條財務活動分析的主要內容包括：收入、費用支出及效益的分析；流動資產與固定資產使用效果分析；債權、債務構成及原因分析等。
第四十五條財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。
第四十六條財務活動分析的一般程式為：占有資料，掌握情況；指標對比，揭露問題；抓住關鍵，分析**；提出可行措施，解決問題。
第四十七條財務活動分析方法包括：對比分析法、連環替代法和差額計算法等。
第四十八條財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價；分析與論證；提出建議或措施。
第九章附則
第四十九條本制度由公司股東會負責解釋。
第五十條本制度自發布之日起實施。
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