**********
（徵求意見稿）
第一章總則
第一條為規範公司的財務管理，加強財務監督職能，維護公司、股東和債權人的合法權益，保證公司財務工作有章可循、有據可依、規範有序，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》等法律、行政法規和公司章程的有關規定，結合公司實際，制訂本制度。
第二條公司財務管理的目標是：規範本公司的財務運作和管理，監督本公司所有經濟行為，保證公司財產的安全、完整，努力提高資產經營效益，促進公司的經營管理進一步制度化、規範化、科學化，維護公司、股東和債權人的合法權益，實現公司財富最大化。
第三條公司財務管理的原則是：
1. 實行預算管理，一切財務收支按財務預算執行；預算外支出必須報經批准後方可進行。
2. 實行經濟核算，對生產資料的占用，消耗和經營成果要進行記錄、核算、對比和控制，力求以合理的占用和消耗，取得較高的收入和盈利。
3. 實行統一領導和分級、分口管理，遵循深圳市拓信拓通訊****（以下簡稱「公司」）及公司董事會的有關決議。公司財務活動在董事會領導下，由財務總監負責組織和實施，日常財務活動及財務事項由財務部具體負責，確立各經營管理部門在收入、成本、費用方面的權責關係和建立分級、分口管理的經濟責任制。
4. 實行經營收支一級核算、二級管理的財務管理體制。一切財務收支統一由財務部負責組織核算，各項收支指標和消耗金額由具體部門負責管理。
第四條本制度適用於公司總部及公司成員（以下統稱「公司」或「本公司」）。本公司參股的公司可參照本制度執行。根據需要，公司成員可依據本制度制訂具體財務實施細則，並報公司總部財務部備案。
第五條公司總部及公司成員的經營活動和財務管理應遵守國家的法律、法規及所在地區的有關規定，並接受財政、稅務機關及有關管理機構的檢查和監督。
第二章財務機構和財務人員
第五條公司總部設財務總監，財務總監由董事會聘任並在董事會的領導下，全面負責公司財務管理工作。
第六條公司總部設財務部,具體負責公司總部及其分支機構的財務核算、財務管理及財務核算管理密切相關的工作。
第六條財務部設經理一名，根據工作需要可設副經理一到二名。財務經理由公司財務總監和公司總經理共同推薦，公司董事會聘任；其他財務人員由財務部經理提名、公司財務總監核准，報公司總經理聘任。
第七條財務部的主要職責為：
1、負責公司總部及其分支機構的日常財務工作；
2、編制公司總部的財務預算和資金計畫，彙總、下達公司成員的財務預算和資金計畫；
3、根據年度財務預算，負責審核公司總部及公司成員的月度費用開支和月度資金使用計畫並監督其執行；
4、根據資金計畫負責公司總部與公司成員之間以及公司成員之間的資金調配；
5、根據資金計畫負責對外融資事宜；
6、按規定編制公司月度、季度、半年度財務報告和年度財務報告(包含合併報表和分報表)，並進行財務分析；
7、就經營目標管理的完成情況進行協**評；
8、負責向公司成員委派財務機構和財務人員並對其進行管理；
9、擬訂、修改、解釋、監督和執行本制度和公司總部頒發的其他財務制度；
10、參與公司經濟活動的分析並提供決策依據。
第七條公司總部及公司成員的財務機構的設立應符合內部控制制度的要求，明確各崗位的職責許可權，適當的職責需相分離。出納人員不得兼任審核、會計檔案的保管和收入、支出、成本費用、債權債務帳目的登記工作；資產的記錄和保管工作需分開。財務部及其派出機構應建立內部審核制度。
第八條財務人員應當遵守職業道德，秉性端正，不得隱匿或故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料，不得實施**、挪用**、職務侵占等與會計職務有關的違法行為。違反上述規定者，除賠償所造成的經濟損失外，將被給予降職、撤職、解聘、開除等處理，情節嚴重者交由司法部門處理。
第九條財務人員的工作調動或離職，應辦理交接手續，並由上一級財務主管人員監交。財務機構負責人的調動及離職應進行離職審計。
第三章財務管理的基本原則
第十條公司總部及公司成員的會計核算以權責發生制為基礎，採用借貸記賬法記賬並統一使用符合財政部門電算化管理要求的會計核算軟體記賬。
第十一條公司總部及公司成員的會計年度採用日曆年度，即每年一月一日起至十二月三十一日止為乙個會計年度。
第十二條公司總部及公司成員的會計記賬用的本位貨幣單位為人民幣，同時進行外幣核算；憑證、賬簿、報表均用中文書寫，在部分對外使用的報表和賬單可採取中英文對照列印。
第十三條公司總部及公司成員的會計記賬科目，以中華人民共和國《企業會計制度》所制定的科目和統一格式的財務報表為基礎，滿足《企業會計準則》的要求。
第十四條公司總部及公司成員的存貨核算採取「先進先出法」。
第十五條公司總部及公司成員的固定資產折舊採用「直線法」。
第十六條公司總部及公司成員財務核算遵循謹慎性原則，對應收賬款和存貨應計提壞賬準備和跌價準備。
第四章會計檔案的管理
第十七條公司的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、有關電子資料、會計軟體資料和其他會計核算資料等。
第十八條會計憑證的傳遞。會計憑證的傳遞指會計憑證從填製或取得起到歸檔保管過程中，在有關單位人員之間按規定時間和順序辦理的傳遞手續。會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。
會計憑證應當按照財務部指定的順序科學、合理、高效、有序地傳遞。
第十九條財務人員根據每筆經濟業務按照所附原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證按照編號順序保管，不得散亂丟失；月末應裝訂成冊。
第二十條原始憑證使用自製原始憑證和外來原始憑證兩種；
1.自製原始憑證包括：進貨驗收單、領貨單、出倉單、費用報銷單、收款收據等。
2.外來原始憑證包括：公司與其它單位或個人發生業務、勞務關係時，由對方具的憑證、發票、收據等。
第二十一條公司實行會計電算化，年度內的會計賬簿由計算機根據所輸入的原始憑證自動生成，年度終了集中列印。賬頁按順序排列，加封面裝訂成本，然後將各種賬簿按照會計科目順序排列。
第二十二條年度內的會計報表由會計人員負責儲存，年終，將全年的會計報表按時間順序整理裝訂成冊。
第二十三條公司的其他會計資料，包括預算計畫、財務分析、工資計算表及重要經濟合同等，也應收集整理，可在業務發生後的一段時間裡（一般不超過一年）暫由財務部（或其派出財務機構）儲存。超出此期限的，一律交由公司檔案管理部門儲存。公司的權利證照等一般由檔案管理部門儲存，財務人員需要時再行借閱。
第二十四條會計檔案一般按下錶的保管期限儲存：
憑證（原始憑證、記賬憑證、彙總憑證15年
銀行對賬單（銀行餘額調節表、對賬單10年
賬簿（總賬、明細賬、輔助賬、日記賬15年
其中:銀行存款及現金日記賬25年
會計報表（月、季度會計報表、財務分析10年
年度財務決算永久
會計檔案移交清冊15年
會計檔案保管清冊、銷毀清冊永久
財務軟體及電子資料資料永久
其他財務資料的保管期限可參照上表執行。
第二十五條會計電算化的管理。公司的會計電算化由公司總部財務總監及其指定的系統管理員共同組織實施。系統管理員對系統資料的安全完整負責，做好日常電子資料的備份、操作員管理及年度結轉工作。
第二十六條財會人員離職時，必須辦理交接手續，未按規定辦理交接手續的財會人員，不得離職。
第二十七條會計檔案保管。
1. 會計檔案是公司的重要經濟資料，必須按《會計檔案管理辦法》的要求妥善保管。
2. 會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、儲存會計資料的各種磁性介質或光碟儲存介質、計算機硬碟中的會計資料、查賬報告、財產保險書、會計制度以及經營管理和投資人權益有關的合同、章程、董事會決議、電算化會計軟體的全套文件資料以及軟體程式等，均由財務部保管。
3. 對會計檔案管理要採取防磁、防火、防潮和防塵工作重要會計檔案應準備雙備份。對各種磁性介質或光碟儲存介質儲存的會計檔案，要定期進行檢查、定期複製，防止由於磁性介質或光碟儲存介質損壞，而是會計檔案丟失。
4. 本公司人員調閱會計檔案，必須經財務總監同意批准；外單位調閱會計檔案，必須有正式介紹信，經人事部或總經理辦公室加附意見，財務總監批准同意後方能調閱。
第五章貨幣資金的管理
第二十八條本制度所指貨幣資金包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二十九條公司所有的貨幣資金設專職的出納人員管理。出納必須配備保險櫃，現金、支票必須放入保險櫃保管。銀行預留印鑑必須由非出納人員保管，並且兩枚印鑑分由兩人單獨保管，其中財務專用章由財務機構負責人保管，印鑑私章由印鑑私章本人或其授權人員保管。
第三十條出納從銀行提取現金，需辦理審批手續，並註明提現；支付現金時，可以從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。出納人員在支付現金時，必須嚴格審查支付憑證的審批手續是否齊全；審批手續不齊全的，不得予以報銷或支付。
第三十一條財務人員不得出租、出借公司銀行賬戶，不得**私存。
第三十二條出納人員對支票、銀行承兌匯票、電匯憑證等銀行票據須嚴格保管，並設定支票登記簿等備查賬簿詳細記錄其購、用、存情況，作廢票據須各聯齊全一齊作廢，作廢後的票據須繼續留存備查，不得損毀、丟棄。收據及發票等收款憑證由會計人員保管，業務發生時，由會計開票，出納收款。開票和收款必須分開。
第三十三條出納人員必須設定「現金日記賬」及「銀行存款日記賬」，並按照業務發生的先後順序逐筆、序時逐日登記。現金要日清月結，銀行存款月末應與銀行對賬單核對並編制「銀行存款餘額調節表」，如有差異和未達賬項要及時查明原因並予以更正。原因不明時要及時匯報所在公司財務經理或財務總監。
第三十四條出納人員不得兼任記賬、審核及財務檔案的管理等工作。
公司財務管理制度
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是 一 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。二 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映 分析財務計畫的執 況，檢查監督財務紀律。三 積極為經營管理服務，促進公...
公司財務管理制度
南京有限責任公司 財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度，敬崗愛業，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識 為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批准特制訂本公司財務管理制度。一財務工作範圍 1 認真貫徹執行國家有關財務管理的...
公司財務管理制度
第一章財務管理 財務管理體系及各會計崗位職責 財務管理是指以強化企業內部經營管理，實現最佳經濟效益為目的，以現代企業經營活動為物件，通過對財務等住處的深加工和再利用，實現對經濟過程的 決策 規劃 控制 責任考評等職能的綜合性管理工作。財務管理體系 即財務工作的組織結構 股東代表大會 董事會總經理 財...