內部審計制度
1. 目的
為了規範集團公司的經營管理，加強內部控制與審計監督，保障公司財產物資的安全、完整，保證經營目標的順利實現，充分發揮內部審計、審核、監督作用，使審計工作制度化、規範化、程式化，依據有關法律、法規，結合本集團的具體情況，制定本制度。
2. 範圍
適用於集團及下屬各分、子公司內部審計的全過程。
3. 職責
3.1 財務管理中心財務審計部負責制定內部審計的程式和方法，按照標準進行內部審計工作，並將監管狀況和審計結果向公司管理層匯報；
3.2 各公司財務部負責配合財務內部審計工作，並對審計中發現的問題進行整改；
3.3 各財務管理中心區域經理（財務管理部主管）負責內部審計的協調工作，並對審計中的分歧問題有權申訴；
3.4內部審計人員應按審計程式開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批准不得公開。
4. 程式
4.1 內部審計的物件
4.1.1 集團公司所屬各職能部門和員工。
4.1.2 集團公司所屬子公司分公司。
4.1.3 董事長、財務總監及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。
4.2 內部審計內容
4.2.1 審核憑證、帳表，查閱有關檔案和資料。
4.2.2 財務收支、業務合同及其有關的經濟往來活動的真實性、合法性。
4.2.3 年度財務預算、預算外費用的執**況進行審查、評價。
4.2.4 資產、負債、損益情況的真實性、合規性、效益性。
4.2.5 公司資產的使用、管理情況。
4.2.6根據實際情況對相關負責人的離職審計。
4.2.7 集團公司及領導交辦的其他認定事項。
4.3 內部審計依據
4.3.1 國家法律、法規、政策。
4.3.2 集團公司的規章制度，董事會決議。
4.3.3 根據實際情況制定的各種管理措施。
4.3.4 其他有關標準。
4.4內部審計的種類和方式
4.4.1 公司內部審計包括：
4.4.2 財務收支審計。對被審計單位財務收入、費用支出的合法性、真實性進行監督檢查。
4.4.3專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題以及重大經濟活動進行檢查。
4.4.4 專項審計。根據情況，需要對離職人員在任職期間履行職責情況進行審計。
4.4.5 公司領導認為有必要的其他相關審計。
4.5 公司內部審計方式有
4.5.1 報送審計。被審單位接到審計通知書後，應在其指定時間內將有關材料報送集團審計部接受審計檢查。
4.5.2就地審計。集團審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供需要的相關資料。
4.6 內部審計工作程式
4.6.1 制定公司內部審計計畫和審計工作方案，經財務總監批准後組織實施，並做好具體專案計畫,做好審計準備。
4.6.2 審計部應在實施正式審計前三天下達《審計通知書》，書面通知被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。對於突擊執行審計的特殊業務，《審計通知書》可以實施審計時送達。
4.6.3實施審計。
內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料，查核實物,調查訪問有關部門、人員等方法，核實有疑問的事項，編寫《審計工作底稿》，聽取被審計單位意見，在《審計工作底稿》上簽署明確意見。
4.6.4 出具《審計報告》。
在執行審計實施工作計畫並完成審計主要步驟後，應及時出具《審計報告》。被審計單位自收到審計報告之日起，應在五天內提出書面意見，審計人員應將《審計報告》與被審計單位書面意見一併報送審計部。
4.6.5 公司審計部應依據《審計報告》，針對審計過程中發現的問題提出處理意見和要求整改、加強內部管理的建議，擬定並向被審計單位下達《審計意見書》。
4.6.6《審計意見書》和《審計報告》送達被審計單位後,被審計單位必須執行審計決定.
被審計單位對《審計意見書》中的審計決定如有異議，應在收到《審計意見書》之日起五日內以書面形式向審計部提出，監審計部應在十日內提出處理意見。
4.6.7集團公司審計部對重要的審計專案，應實行後續審計。
後續審計主要檢查被審計單位按《審計意見書》改進工作和執行審計決定的情況。加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。
4.7 審計檔案管理
4.7.1審計檔案是內審部門在審計活動中形成的具有儲存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作、研究審計歷史的依據，是各集團公司檔案的重要組成部分。
建立和管理審計檔案是內審部門的重要任務。
4.7.2審計檔案的立卷工作應實行「誰審計，誰立卷」、「按專案立卷」、「邊審計、邊整理、審結卷成」的原則，定期移交，集中管理，審計檔案由審計部門集中統一管理，不得長期存放在被審計單位和個人手中。
4.7.3 審計專案立卷歸檔，應採用適當的卷宗方法排列，並編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便於檢索或查詢。
4.7.4審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續，經所屬部門負責人批准後，按期歸還。
4.7.5 審計檔案應分長久、長期、短期進行儲存，對超過期限的檔案，應鑑定造冊，審計部門提出申請並經財務總監等相關領導批准方可銷毀，並派人監銷。
5. 相關記錄
《內部審計計畫》
《審計通知書》
《審計工作底稿》
《審計報告》
《審計意見書》
公司內部審計制度
1 目的 為加強公司制定本制度。2 範圍 本制度包括公司財務收支的全過程。3 職責 3 1審計部門經理負責授權範圍內週期審計工作計畫的制定。3 2審計小組負責人負責專案審計計畫的制定 審計現場工作的組織安排及審計報告的撰寫。3 3審計小組成員負責分工範圍內的審計證據的收集 審計工作底稿的編寫 審計建...
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