1、 目的
為加強公司制定本制度。
2、 範圍
本制度包括公司財務收支的全過程。
3、 職責
3、1審計部門經理負責授權範圍內週期審計工作計畫的制定。
3、2審計小組負責人負責專案審計計畫的制定、審計現場工作的組織安排及審計報告的撰寫。
3、3審計小組成員負責分工範圍內的審計證據的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。
3、4審計部門經理負責審計決定的初步審核。
3、5總經理負責審計決定的最終審批。
3、6財務助理負責對本制度的實施過程進行財務管控。
3、7企管部負責本制度的審核執行及對財務勾稽管理。
3、8總經理負責本制度的批准執行。
4、 內容
4、1根據週期審計工作計畫和董事會臨時決定審計部門成立審計小組。
4、2審計小組負責人根據具體審計目的擬定審計工作方案。對審計重點、人員分工、審計時間、需被審計單位提供的資料作出規劃後報審計部門經理審批。
4、3審計部門經理審批通過後，通知被審計單位；如審批不通過則重新編制審計工作方案。
4、4 現場審計
4、4、1貨幣資金的審計
4、4、1、1盤點庫存現金，核實現金餘額是否在核准範圍，檢查是否有白條抵庫等違反財務制度的現象。
4、4、1、2審閱現金日記帳及銀行日記帳，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支收支是否安規定的程式和許可權辦理。
4、4、1、2索取銀行對賬單及銀行存款餘額調節表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進出，逐筆核實長期未達帳。
4、4、2存貨審計
4、4、2、1核對總帳、明細帳是否相符。
4、4、2、2抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對呆滯存貨作重點關注。
4、4、2、3檢查存貨的內部流轉是否嚴格按照公司相關管理作業制度的規定。
4、4、2、4核實長期在途存貨。
4、4、3固定資產審計
4、4、3、1核對總帳、明細帳是否相符。
4、4、2、2抽盤固定資產，檢查帳物是否相符。
4、4、2、3檢查固定資產折舊是否按規定計提，折舊政策是否符合稅法規定。
4、4、2、4檢查固定資產的增減是否按照公司制度規定正確履行審批手續。
4、4、4往來帳審計
4、4、4、1核對總帳、明細帳是否相符。
4、4、4、2檢查是否和對方單位定期對帳、業務經辦人是否對對帳結果做出確認。
4、4、4、3檢查帳齡分析是否準確。
4、4、5長期投資的審計
4、4、5、1索取被投資單位最近期會計報表，分析長期投資是否有潛虧風險。
4、4、5、2檢查長期投資的增減是否符合規定的程式和許可權。
4、4、6銀行貸款的審計
4、4、6、1索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經過授權批准，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當。
4、4、6損益的審計
4、4、6、1收入的審計
4、4、6、1、1檢查業務部門是否按規定對銷售業務建立合同制度，並設專人對合同進行登記和控制。
4、4、6、1、2檢查是否嚴格遵守銷售發貨、銷售退回、訂單變更折扣與折讓等作業管理制度。
4、4、6、1、3檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實合規。
4、4、6、1、4檢查財務部門是否按規定及時取得收入憑證併入帳，對於到**款是否及時通知業務部門催收。
4、4、6、2成本費用審計
4、4、6、2、1檢查廠部是否建立先進合理的消耗定額並根據實際情況及時做出修正。
4、4、6、2、2檢查行政後勤費用是否按照預算執行。
4、4、6、2、3抽查若干期間（季/月/周）發票或付款憑證審核有關費用的標準、審批手續是否符合公司制度規定。
4、4、6、2、4抽查部分產品或成本專案的會計核算是否準確無誤。
4、5擬定審計報告、形成審計決定，提出審計建議。
4、5、1審計小組負責人審核各成員審計工作底稿，審核通過則現場審計工作結束，編寫審計報告，審核不通過則擴大審計範圍。
4、5、2審計小組負責人將審計報告送審計部門經理審核。
4、5、3審計部門經理複核審計工作底稿，審核不通過轉審計小組負責人重新編寫審計報告或者擴大審計範圍。
4、5、3審計報告經部門經理審核通過後呈總經理審批，總經理審批確認後出具正式審計報告。
4、6被審計單位接到審計報告後，應該積極落實審計決定及意見。並將整改結果一周內報審計小組。
4、7審計小組如認為整改結果符合審計要求則審計工作結束，整理審計檔案；不可行則轉被審計單位繼續整改。
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