為了加強與健全會計基礎工作，正確及時地反映生產經營活動，充分發揮會計的職能作用，促進企業經濟效益不斷提高，根據國家頒發的有關規定，結合我公司的具體情況，特制定本制度。
一、會計人員必須以《會計法》為準繩，認真執行規定的職責和許可權，嚴格執行會計制度，維護財經紀律。
二、必須按照會計制度的要求，執行國家統一規定的會計科目，不得任意更改會計科目規定的核算內容。
三、會計憑證，包括原始憑證和記帳憑證，是記錄經濟業務，劃分經濟責任的主要依據，必須具有合法性、真實性和正確性，不符合規定的會計憑證，會計人員可以不予受理。
四、必須嚴格執行「稅法」，做到按章交稅，不得弄虛作假、偷稅、漏稅以及挪用和拖欠稅款。
五、嚴格遵守國家規定的費用開支標準，不准擅自提高開支標準，擴大開支範圍，不准亂擠、亂攤成本、截留利潤。
六、不准挪用**請客送禮。
七、嚴格遵守武漢市統一發票的規定。
八、不准外借銀行帳戶，不許用轉帳支票套取現金。
九、嚴格執行國家規定的現金、印鑑及帳薄管理制度，不得挪用現金或白條抵庫。
十、按照各類報表的內容，準確無誤、字跡清晰地編制各類報表，並按時上報有關部門。
十一、嚴格地控制好、運用好、管理好流動資金，使其辦事多、周轉快、效益高。
十二、會計人員因工作調動，必須辦理工作移交手續，未辦移交手續，不得離崗、上崗。
成本管理制度
為了加強成本管理，降低成本耗費，提高公司經濟效益，特制定本規章制度：
一、成本管理的基本任務是：通過**、計畫、控制、核算、分析和考核，反映企業生產經營成果，挖掘降低成本的潛力，努力降低成本。
二、企業在成本管理中，必須遵守財經紀律、法規，並貫徹執行國家的有關方針政策。
三、成本開支範圍：
1、生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、裝卸、整理等費用；
2、固定資產的折舊費，租賃費和修理費；
3、進行科學研究、技術開發和新產品試製所發生的不固定資產的費用，購置樣品樣機和一般測試器的費用；
4、按國家規定列入成本的職工工資、福利費、特定原材料節約獎、技術改進和合理化建議獎；
5、按規定比例計算提取的工會經費和按規定列入成本的職工教育經費；
6、銷售商品發生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構的管理費；
7、辦公費、差旅費、會議費、勞動保護用品費、冬季取曖費、消防費、檢驗費、倉庫經費等管理費。
四、必須編制成本費用計畫，並按計畫控制和管理成本。公司裡的成本計畫由主管部門按照上級下達的指標審批。公司必須採取具體措施保證完成。
五、財務部門的成本管理責任是：制定本企業的成本管理制度，組織成本核算；編制、落實成本計畫和預算、監督、考核成本計畫的執**況，並對企業的成本進行**、控制和分析。
支票管理制度
為了加強支票管理，維護正常的經濟秩序，保證企業之間經濟往來，促進企業發展，防止違法活動，現規定如下：
一、企業開戶必須「一戶一行」，領用的空白支票應指定財會人員妥善保管，印鑑應由兩人分管，實行內部控制，嚴防被盜或丟失。
二、印鑑不得隨意更換，人員機構變動需更換印鑑，應憑上級主管部門有關檔案
和營業執照向開戶銀行申請辦理。
三、現金支票、轉帳支票等各類金融票據，都應經單位財會部門簽發，支票上要
內容齊全，大小寫金額相符，收款人及大小寫金額不得更改，其他內容如有更改，必
須由簽發人加蓋預留銀行印章，支票存根是重要會計憑證，必須妥善保管，不可缺號。
四、簽發支票應注意以下幾點：
1、不准簽發空頭支票，簽發支票日期不得推延一周以上。
2、不准向外單位**、借用支票。
3、簽發空白轉帳支票要填明簽發日期、支票用途、用款限額（加蓋限額章）。
4、簽發現金支票必須符合國家現金管理規定。
5、支票金額起點為一百元。
五、收進支票時應仔細檢視填定內容是否符合規定，印鑑是否清晰齊全。填寫不
符合規定、印鑑模糊的拒絕受理。
六、收進貨款支票，應在送交開戶銀行辦妥進帳手續後，方可發貨。不將支票送
交銀行認可即輕率發貨而造成損失，應追究收票單位有關人員責任。
七、借用支票要經財務主管人員批准，要建立借用支票登記簿，詳細登記支票號
碼、簽發日期、用途、限額、經借票人簽章，等報銷後予以銷號。
八、凡不慎將支票丟失，當事人應及時向財務部門反映，財務部門及時到開戶銀
行辦理掛失手續，以保證本單位的經濟不受損失。
九、在銀行掛失不奏效，造成經濟損失者，視情節輕重，給予當事人以經濟行政
處罰。現金管理制度
一、各單位的庫存現金不得超過核定的限額，超過限額的庫存現金要及時送存銀
行，不足限額的，除可以用非業務性的零星現金收入補充外，均應向銀行提取。
二、各單位收入的現金，必須當天送存銀行。
三、現金開支範圍：
1、支付給職工個人的工資、獎金、津貼、福利補貼；
2、支付企業保險費用，如退休退職金、撫卹費、喪葬補助費及國家規定的個人支付的其他支出；
3、支付給城鄉居民個人的勞務報酬；
4、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、其他零星報銷的開支（在結算起點1000元以下的）。
四、各單位支付現金，除零星開支可以從庫存現金支付外，其他支出必須籤發現
金支票從銀行提取，不得在單位收入的現金中直接支付，特殊情況需坐支的單位，必
須事先請示開戶銀行同意後，方可辦理。
五、各單位必須建立健全現金帳目，現金收支要逐筆序時登記，做到日清月結帳、款。不准用白條抵庫；不准挪用**；不准私人借支；不准單位之間互借用現金；不
準假造用途套取現金；不准用轉帳支票套核現金；不准用銀行帳戶代替他人或單位存
出現金；不准把收入的現金以個人的名義存入儲蓄；不准保留帳外**；嚴禁設立「小金庫」。
六、上述各項規定必須嚴格執行，做到令行禁止。對違犯現金管理規定的單位和
個人，視其情節給予嚴肅處理，造成經濟損失的，由責任者全部承擔。
會計工作細則
為了加強會計基礎工作，建立健全會計制度，正確、及時地反映我公司生產經營活動，提高會計管理水平，發揮會計在經濟建設中的作用，特制定本細則。
一、會計人員必須貫徹執行國家的財經紀律，政策及法律制度，維護國家利益，促進增收節支，提高經濟效益。
二、按照會計制度的要求，執行國家統一規定的會計科目，不能任意改變會計科目的核算內容。
三、會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。它是記錄經濟業務的主要依據，必須有其合法性、真實性和正確性。不符合規定的會計憑證，會計人員可以不予受理。
四、按照會計制度規定，出納人員一律不得填製任何記帳憑證及銀行對帳單，向銀行存入、提取現金和辦理一切現金收、付的經濟業務，應由其他會計人員製單。
五、現金、銀行日記帳，應及時記載，現金日記帳日清月結，逐日核對庫存，現金餘額、帳簿餘額必須同實有數相符，庫存現金不能超過核定限額，不准以白條頂庫，銀行存款每月末與銀行核對清楚，並編制「銀行存款餘額調節表」。
六、會計報表是反映全部經營活動情況和經濟效益的檔案，在編制時必須做到內容完整、數字正確、情況真實、編報及時。
在編制過程中必須遵守以下規定：
1、 各種帳薄記錄與記帳憑證進行審核，做到帳帳相符。
2、 明細帳的餘額與總帳中相對科目的餘額核對相符。
七、會計人員因工作調動或因故長期離開原工作崗位時，必須辦理工作交接手續，
移交人員除移交的錢、物、帳以外，並應填寫工作移交清單，由交接雙方和監交人員共同簽章。未辦交接手續，不得離開崗位。
費用報銷程式
一、差旅費報銷：
出差人按總公司財務制度標準填製差旅費報銷單，由所屬部門負責人簽字，
有購物、招待費、計程車費、打長途**等單據，還需在發票背面註明時間、地點、
用途，並需部門負責人在相應單據上單獨審批簽字，註明原因。報銷時，先會計複核，再交經理簽字，最後憑報銷單到財務部報銷。
二、購物報銷：
購物要有發票、經手人簽字、具體管物人驗收、部門負責人審批，交會計複核，
然後給經理審批後報銷。物品購置要有經理同意購買的審批單（計畫內物品無需審批）。
三、車輛費用：
車輛由公司辦公室統一排程，其發生的一切費用均由公司辦公室主任審查簽字，
再交會計複核審查，經理簽字後報銷。
四、市內交通費：
市內交通費經手人在票據後註明辦事地點、時間，由辦公室根據外出登記記錄核
實，部門負責人簽審後交財務複核，再給經理簽字後報銷。
五、招待費：
單據註明原因，部門負責人簽審，然後交財務審核，經理簽字後報銷。
固定資產盤點制度
固定資產是企業從事生產經營，發展經濟的物資基礎，為充分發揮固定資產效能，特規定如下：
一、固定資產盤點工作必須每年進行一次，使企業做到家底清楚，帳實相符。
二、固定資產在盤點後發生盤虧或毀損情況，應查明原因，明確責任，報主管部門進行處理。
三、固定資產盤點，不僅要清查數量，而且要查使用情況。對閒置多餘的固定資產應申請調出，對年久失修固定資產應進行大修，以達到加強固定資產管理的目的。
財產清查制度
一、財產清查的範圍：
1、各項房屋、建築物、機器、裝置等固定資產。
2、各種原材料、輔助材料、燃料、包裝物、修理用備品備件、低值易耗品、在產品、半成品、產成品及在途材料等實物形態的流動資產。
3、庫存現金、銀行存款等貨幣形態的流動資產。
4、各種有價**，銀行借款以及各種往來款項等債權債務。
5、各項專項工程及未完工工程的往來款項。
二、財產清查的組織和時間：
1、全部清查涉及面廣、工作量大，為確保工作順利進行，應採用適當形式，對財產清查的意義、作用和目的進行宣傳，使全體職工自覺關心清查工作，提供有關資訊和條件。
2、建立清查機構，由財務部、生產經營開發部、辦公室等部門人員組成的清查機構領導和指揮清查工作。
3、年度財產清查一般在年末12月20日之前完成，對流動性較大的財產物資如：各種材料、產成品、半成品等除年度清查外，保管人員每個月必須自行對所保管的物資根據帳面及實物進行核對一次，庫存現金由出納每日盤點，銀行存借款至少每月核對一次，債權債務等往來款項每月必須清查一次。
三、清查方法：
1、採用「永續盤存制」平時各種財產物資的增加和減少都要根據憑證連續記入有關帳簿，並隨時結出餘額，便於管理核算、控制、考核。
2、實物清查：
（1）運用實地盤點法和技術測定法，對每項物資盤點後，應及時填製實物盤存表，記下盤點的數量和質量，由盤點人、實物保管人和負責人共同簽章以明確責任。
財務管理酒店財務管理制度
酒店財務管理制度 第一節 概述 財務管理辦法是酒店在財務管理業務 會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準，使...
財務管理制度
一 財務管理要求 1 向中信報送的憑證 資料必須手續齊全，有經手人 證明人 審批人簽章，要求合法 合規 準確。2 所簽訂的經濟合同，必須報中心乙份，以便監督檢查合同執 況。3 收入票據實行統一管理，由村開票員到中心登記領取票據，用完後將存根交回核銷，作廢票據全套收回。4 出納員離任時要及時通知中心，...
財務管理制度
第一部分審批許可權及流程管理 第一章費用審核 為了加強對企業各項費用的控制，規範審核流程，對費用審核中的若干要點規定如下，各財務部在實際工作中嚴格把關。第一條費用的審核及付款 1.所有超過5000元的經濟業務，均要求簽訂合同，並提供合同原件乙份，由財務儲存，款項支付時，財務依據合同原件及其他資料進行...