（二）國內相關研究
肖鵬（2007）選擇經濟發展水平有著明顯差異的貴州、四川、江蘇、廣東等地的12家農村信用社進行比較，發現地區gdp對農村信用社經營績效的影響顯著。周雲（2008）認為農村信用社在農村市場上面臨的競爭較小，能夠使其保持「高質量」的收益，李旭（2009）則認為應該優化農村金融市場，通過充分的市場競爭來提高農信社的金融服務質量、豐富金融產品體系。章太奇（2010）從資訊不對稱的角度得出的結論是農村信用社雖然在開展農村信貸業務時，相比於其他金融機構具有資訊優勢，但是，相比於貸款人而言，資訊的不對稱導致農村信用社信貸風險偏高、壞賬偏多。
崔保金（2011）以浙江省舟山、金華、杭州、揚州等市級農信社為物件，對其農信社改革前後的經營業績進行對比，發現改革之後農信社總體經營績效得到改善。
通過相關文獻的閱讀發現，將dea法用於農村信用社的經營績效評價的研究還很少，而dea在經濟績效評價方面的優勢：
（1）dea 方法能對多投入多產出的複雜系統進行有效性評價；
（2）各輸入、輸出的權重是從最有利於被評價決策單元的角度進行決定的，從而避免了人為確定各指標權重的問題；
（3）無需知道生產前沿函式的具體形式。
相對於層次分析法、模糊評價法等方法，dea 的這三個特點排除了主觀因素的影響，具有很強的客觀性。本文力求將這一方法運用於農村合作金融機構的績效評價中來，進一步豐富農信金融機構績效評價體系，尤其是dea二階段法能夠為投入要素的改進提供指導建議。雖然在最優決策單元的選擇上，選擇的a縣農業銀行、j是農村信用社在金融領域可能並非「最優」，但考慮到農村金融機構與一般性商業銀行在業務重點上、經營環境上的差異，仍然認為這些最優指標對於農村金融機構的績效改進具有參考價值。
三、研究設計
（一）dea二階段模型
dea（資料報絡法）在效率評價方面被廣泛應用，在具體應用過程中，通過加入一些約束條件能夠使得研究更加嚴謹，這也大大提高了dea模型的適用性。dea二階段模型在基礎模型的基礎上，通過構建第n+1個決策單元來避免多個決策單位同時為技術效率有效的情況，其公式為：
（公式1）
第n+1個模型是所有n個決策單元中最小投入量與最大產出值的組合，因此，這n個決策單元至多有乙個是技術效率值為1的，而在一般情況下，所有的決策單元技術效率值將會小於1，這樣就能解決多個決策單元技術效率同為1的問題，但是，以n+1個決策單元作為最優決策單元是沒有實際意義的，因此，在初步得到n個決策單元的技術效率得分以後，還需要將第n+1個決策單元從模型中剔除，而以第n+1個決策單元得出的n個決策單元的技術效率值設為，，…，，假設第i個決策單元是最有效的，以它為標準對n個決策單元的技術效率值進行標準化處理，即：
，，…，，…，，將第j個決策單元的技術效率值代替上式中的，求解如下方程：
（公式2）
若得到；，則相對於第i個決策單元，將第j個決策單元的投入調整到時能夠達到最佳投入產出水平，相應的產出提高水平為，從而為決策單元格的投入改進提供參考。
（二）決策單元的選擇
本文選擇具有類似經濟、社會環境的7家農村金融機構作為研究物件，這7家農村金融機構分別是濟南潤豐農村信用社、平陰縣農村信用社、平陰縣農業銀行、長清區農信社、東平縣信用社、東阿縣農信社，其中，平陰縣農信社是本文的研究重點，其他6家金融機構與它組成決策單元組。平陰縣隸屬於濟南市，周圍與長清區、肥城市、東平縣、東阿縣相鄰，與平陰縣農業銀行同處一縣，這7家金融組織的外部經濟、社會環境極其相近。
（三）經營績效評價指標
經營績效指標選擇主要解決兩個方面的問題：一是投入項，即金融機構投入哪些資源；二是產出項，即金融機構獲得哪些收益。本文在參閱相關學者研究的基礎上，對平陰縣農信社的經營狀況進行了調研，在徵求相關部門的建議之後決定採用以下指標作為本文研究的投入項和產出項。
我們將經營績效作為產出項，採取的指標包括淨資產收益率、利潤總額。選擇這兩個指標是基於以下考慮：
淨資產收益率=總資產報酬率*淨利潤佔ebit的比重×權益乘數，充分考慮了銀行高財務槓桿的行業特徵，與工商企業相比，資產收益率相差較大，但資本收益率相差不大。淨資產收益率能夠反映金融機構的收入刨造能力、營運效率、財務槓槓的使用情況以及稅收等成本開支情況，同時對強化管理者關注資產保值增值方面具有較強的約束能力，這與農信社當前的產權制度改革目標相一致。利潤總額則是對金融機構經營績效的絕對量。
資產流動性方面選擇貸款周轉天數，反映貸款完成乙個迴圈所需要的時間，該指標數值越小，表明貸款周轉速度越快，流動性就越好。
資產安全方面選擇不良貸款總額來衡量金融機構的風險抵禦能力。
在發展能力方面，選擇存款總額來反映，存款總額相當於金融機構的可用資源，存款越多，銀行拓展業務的基礎越好，銀行的發展潛力越大。
表1 dea方法平陰縣信用社經營績效指標
根據輸入指標與輸出指標的定義，利用各決策單元的有關資料得到指標值，見表2。
表2 7家金融組織的投入項與產出項
資料**：2023年山東省統計年鑑
四、實證分析
（一）綜合技術效率
綜合技術效率分析是指在規模報酬一定的前提下，一定量的產出所消耗的最小投入，由這些最佳投入產出組合構成的曲線形成一條資料報絡線，即dea曲線。
表3 決策單元綜合技術效率
按照每個決策單元的最優投入產出組合構建最優決策單元，在引入最優決策單元之後計算其餘決策單元的綜合技術效率，利用軟體deap2.0對上述7個決策單元的綜合技術效率進行分析，具體得分情況見表3，通過表3的計算可以看出，綜合技術效率最高的決策單元為濟南潤豐合作社，而平陰縣農信社的綜合技術效率得分為0.645，其含義為平陰縣農信社的綜合技術效率為最優決策單元的64.
5%，按照決策單元的得分多少將7個決策單元進行排序，根據dea二階段分析法的要求，將最優決策單元剔除，以綜合技術效率最大的濟南潤豐合作社為最優決策單元，其他決策單元綜合技術效率除以0.852得到其餘6家金融組織的綜合技術效率值，表4的結果表明平陰縣農信社與濟南潤豐合作社的綜合技術效率差距較大，只相當於濟南潤豐合作社綜合技術效率的74%。
表4 7家金融機構的值
下面需要通過分析7家決策單元的投入要素，進而能夠為投入要素的調整提供決策支援，將決策單元的綜合技術效率值帶入公式2可以得到投入要素調整為最有效時的數值，在這種情況下，該決策單元的最佳產出為，具體結果見表5。
表5 投入要素的調整數量
相比於濟南潤豐合作社，其餘6家農信社的貸款總額偏高，其含義是獲得同樣的收益時，這6家金融機構需要放出的貸款總額要高，而要達到同樣的投資收益水平，則需要降低貸款總額，其中，平陰縣農業銀行、長清區農信社需要縮減的貸款總額最大。當然，這是模型給出的直接統計結果，為了讓這一結果更有指導意義，我們可以從另乙個角度來考慮，即放出同樣規模的貸款，其他6家金融機構的收益水平要低，金融組織要提高收益，要麼提高放貸規模，要麼提高單位貸款收益水平，對於平陰縣農業銀行、長清區農信社而言，控制放貸規模可能是不錯的選擇，但是對於東平縣農信社、東阿縣農信社等放貸規模本身就不高的機構而言，提高單位貸款的收益率或許是更好的選擇，對於是增加放貸規模，還是提高貸款收益率將在下面的規模效率和純技術效率分析中**。
貸款周轉天數反映了金融機構對貸款的**管理質量，貸款周轉天數越大，貸款收回速度越慢，在降低貸款收益水平的同時，增加了貸款風險。平陰縣農信社與平陰縣農業銀行在貸款周轉天數方面問題比較突出，這與當地的金融貸款環境有一定關係，平陰縣農信社需要縮減貸款周轉天數38天才能達到濟南潤豐農信社的效率水平。
平陰縣農信社不良貸款總額為7493萬元，雖然絕對數額在7家金融機構中處於中間水平，但在規模報酬不變的情況下，要達到最優的投入產出比仍然需要降低不良貸款1543萬元，不良貸款偏高問題一直是困擾農信社發展的重要因素，不良貸款偏高導致農信社資本流動性風險偏高，而且占用的大量資金也影響了整個農信社的績效水平。不良貸款比重高的金融機構，其綜合技術效率排名靠後，這表明不良貸款問題是影響農信社經營績效的關鍵因素，需要進一步採取措施，加大不良貸款的清收，提高資金執行效率和質量。
（二）純技術效率
純技術效率用來評價金融組織的「技術水平」的高低，是對其經營管理水平的綜合評價，可以概括為兩個方面，一是技術性效率，二是管理性效率。技術性效率包括新技術的應用帶來服務水平、服務質量的提高，例如網上銀行提高了銀行支付的便捷性，使得銀行收支打破了時間、空間的限制。再比如理財產品的創新，在增加儲戶收益的同時，增加銀行自身的收益。
管理性效率指通過明確崗位職責、優化執行機制、績效考核等手段提公升組織的執行效率，例如落實貸款追責制度，有效降低不良貸款的比例，加強貸款**管理等。利用deap2.0得到各家金融機構的純技術效率如表6所示。
表6 7家金融機構的純技術效率
從7家金融機構的純技術效率看，純技術效率總體上不斷提公升，這受益於銀行金融機構近年來不斷採用新技術，創新金融產品，金融系統公升級在提高安全性的同時，也帶來了金融服務水平的提高，而隨著2023年以來，各個金融機構**銀行、網上銀行業務的推廣更使得各大金融機構的純技術效率得以提公升。平陰縣農信社近年來充分借鑑、學習同行業先進金融機構的經驗，加大技術公升級、產品服務創新，使其技術效率保持了快速發展，但平陰縣技術效率的提公升更多的源自於對濟南潤豐合作社、平陰縣其他金融機構的技術與服務的模仿與跟進，自主創新能力不足是其國有缺陷。從管理性效率方面看，平陰縣農信社與先進金融機構之間還存在一定差距，導致其2023年純技術效率降至最低，這是今後需要平陰縣農信社重點改進的地方。
我國農村合作金融組織的經營績效評價與改進措施發百度
二 國內相關研究 肖鵬 2007 選擇經濟發展水平有著明顯差異的貴州 四川 江蘇 廣東等地的12家農村信用社進行比較，發現地區gdp對農村信用社經營績效的影響顯著。周雲 2008 認為農村信用社在農村市場上面臨的競爭較小，能夠使其保持 高質量 的收益，李旭 2009 則認為應該優化農村金融市場，通過...
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