貨幣資金控制制度

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第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制管理，保證貨幣資金的安全，合理有效的使用貨幣資金，

第二條本制度所稱的貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條建立貨幣資金控制制度的目標：在於實現公司貨幣資金的開支的合法、合理和貨幣資金**的安全可靠，防止**舞弊行為，保證會計資料的正確，滿足生產和經營的需要。

第四條貨幣資金控制制度的重點在於對貨幣資金的安全性、完整性、合法性、效益型環節的風險控制，其原則是職責分開、交易分開、內部審核。

第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務不相容崗位相互分離、制約和監督。

第六條出納人員不能兼任審核，會計檔案的保管和收入、支出、費用、債權債務的賬務處理工作。

第七條公司不能有一人辦理貨幣資金業務的全部過程。

第八條公司對貨幣資金建立嚴格的授權審批制度，審批人員必須在授權範圍內進行審批，超越許可權的，必須按照公司相關制度規定進行，財務經辦人員對報銷人員超越許可權的審批應當拒絕辦理，並向上一級領導做出匯報。

第九條公司應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務

（一）申請：公司有關部門和人員在用款時，應當填寫申請單，著名款項支付的依據、用途、金額（大額用款應當提前申請用款計畫）、支付方式等內容，並附有效合同和相關原始憑證等資料。

（二）審批：審批人根據其職責、許可權和相應程式對支付申請進行審批，對不符合規定的貨幣資金申請，審批人應當拒絕審批。

（三）複核：複核人應當對批准後的資金支付申請進行複核，確認貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單證是否齊備、相關票據是否真實、合法，金額是否準確，支付單位、支付方式是否妥當。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。

（四）支付：出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第十條財務部應當加強銀行預留印鑑和網上銀行電子鑰匙的管理，財務專用章由專人保管，個人名章應當由本人或授權人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章或電子鑰匙。。

第十一條公司應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的保管、領用背書轉讓、登出等環節的職責許可權和程式、並設立專用備查賬簿。

第十二條公司使用現金的範圍是：

1、2、

第十三條財務部實行庫存現金限額管理，內日的庫存備用金限額為***元，出納不得產出限額範圍的隨意提取、保留現金。

第十四條對發生的一切現金業務，必須取得或者填製合法、完整、正確的原始憑證。嚴禁出納用白條抵庫。

第十五條財務部設定「現金日記賬」，出納應及時、全面、連續逐筆記錄現金收入的**和現金支出的用途，隨時掌握現金的動態，防止收支不清發生差錯。做到日清月結、賬款相符。

第十六條加強對現金的管理，除出納每天核對、自查外，財務主管要定期對庫存現金盤點，出納應主動配合，如發生盤虧現象，應及時查明原因。按照程式報批處理，如發生違紀行為，應追究有關責任人責任。

第十七條公司發生的一切經濟業務，除上述規定的可以用現金支付的外，同必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十八條為隨時掌握銀行存款的收支情況，合理組織貨幣資金的收支，按照開戶銀行及存款的種類，設定「銀行存款」賬目。

第十九條「銀行存款」帳應定期與「銀行對賬單」進行核對，發現差錯，應及時查明更正。月份終了，「銀行存款」與「銀行對賬單」餘額應當相等。若有不一致，必須查明原因，並編制「銀行存款餘額調節表」使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額相等。

第二十條公司應當建立對貨幣資金業務的監督檢查機制，內審人員應定期、不定期的進行檢查。

第二十一條貨幣資金監督檢查的內容包括：

1、貨幣資金業務相關崗位及人員的設定情況，有無不相容人員職務混崗的現象。

2、貨幣資金授權審批的制度執**況，特別是貨幣資金支出的授權審批手續是否健全，是否有授權審批的現象存在。

3、庫存現金限額管理情況，有無超限額現象，

4、支付印章及網銀電子鑰匙的保管情況，重點檢查有無交由一人保管的情況。

第二十二條對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。

第二十三條本制度由公司財務部負責解釋