貨幣資金管理

貨幣資金管理的1個關7個點

（1）把好「一關」，即貨幣資金的支出關。

常言說，節流等於開源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等於帶來了等量的資金流人。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有「嫌疑」呢？

關鍵是看支出程式是否合法、合理。為此，要做到「四審四看」，即：一是審支付申請，看是否有理有據；二是審支付程式，看審批程式、許可權是否正確，審批手續是否完備；三是審支付複核，看複核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程式、途徑辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。

（2）管住「七個點」。

①管住貨幣資金的流人點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什麼形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎麼辦。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

②管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位**以職工個人名義私存銀行。

究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而「改頭換面」、「狡兔三窟」；二是搞「小金庫」，方便支出。因此，按照有關規定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。

③管住現金盤存點。有些單位的日常現金盤點工作是由現金出納人員自行完成的，這種做法需要改進，至少應增加其他第三者參與盤點或監盤的內容，保證現金賬面餘額與實際庫存相符。

④管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。

一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，按照有關規定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之問的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較複雜，客觀上增加了對賬的難度。

因此，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，**及時、足額。

⑤管住票據及印章保管點。任何單位都應該明白乙個道理，那就是：「薄薄票據，**千金；小小印章，力重萬鈞。

」因此，各單位要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、登出等環節的職責許可權和程式，並專裝置查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用，並且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行預留印鑑的管理，嚴禁由乙個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。

⑥管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。

對監督檢查過程中發現的問題，應當及時採取措施，加以糾正和完善。

⑦管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，還要具備從業資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止乙個人在財會部門長時期做同一工作。

這樣既可使財會人員學到新的業務，掌握新的知識，綜合能力進一步提高，又使常年不「挪窩」易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。