3、虛報冒領，利用差旅費、備用金的名義超額的支取現金等等。
4、存在漏蓋「收訖」或「付訖」戳記的現象，有可能重複收付款或漏收漏付款。
5、存在白條抵庫的現象，造成盤點現金時賬面現金金額與盤點數不符。
6、在每日終結時，沒有對現金進行盤點，而是選擇不定期盤點。
7、沒有定期與銀行對賬單進行核對，不編制銀行存款餘額調節表。
三、設計
貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是單位資產的重要組成部分，是進行生產經營活動不可缺少的條件。貨幣資金既是資本運動的起點，又是資本運動的終點。
由於貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對於保障單位資產安全完整，提高資金周轉速度和使用效益具有重要意義。根據貨幣資金業務的特點，結合單位自身的經營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金控制制度，從而更有利於單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內部控制，對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計資訊真實、完整等具有積極推動和促進作用。
（一）貨幣資金業務的職務分離
貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，即將經營貨幣資金業務的人與記錄這些業務的人分離。
1、a企業由於規模小、人員少，所以在會計工作崗位的設定上可以一人一崗、一人多崗或多人一崗，但必須符合內部牽制制度的要求，如出納不得兼任審核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；銀行印鑑也得分人保管；總賬和明細賬應由不同的人員登記；會計憑證的編制和審核應由不同人員負責等。
2、貨幣資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理，職責分明、職權分離。設定專職出納員，負責貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發、日記賬的登記。所有現金和銀行存款的收付，都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤後填製記賬憑證，然後由出納員檢查所附原始憑證是否完整後辦理收付款，並在原始憑證上加蓋「收訖」或「付訖」戳記。
在貨幣資金支付會計控制中，不能一人多崗，身兼數職。也就是說，任何單位不能由乙個人辦理貨幣資金業務的全過程。
（二）貨幣資金收入的控制
貨幣資金收入控制的範圍包括各種收入及欠款**。
1、嚴格控制貨幣資金的收款日期和收款金額，保證應得的收款及時收取、不缺不漏並及時送存銀行。
2、所有的收款收據和發票都必須連續編號，並建立一套嚴格詳細的領用和**制度。
3、對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，嚴禁收入不入賬，如果現金收入不入賬則可利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬。
4、對於發票、收據必須加強其購買、領用、儲存的管理，設計乙個崗位，負責存根聯與記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。
5、建立往來賬核對控制。通過定期與對方核對往來賬餘額,及時發現挪用、**企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，了解其是否有收回款項不入賬的情況。
6、建立催收制度和欠款預警系統等手段來加速資金流動、縮短企業應收賬款周轉天數。企業對到期的應收賬款，應當及時提醒客戶依約付款；對逾期的應收賬款，應當採取多種方式進行催收；對重大的逾期應收賬款，可以通過訴訟方式解決。同時還要建立客戶資信制度，來降低客戶違約拖欠的風險；
7、建立應收賬款與業務員業績掛鉤的內控制度，及時收回企業的應收賬款。企業應落實內部催收賬款的責任，將應收賬款的**與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤，要求其對自己經辦的每一筆業務進行事後監督，直到收回資金為止。對於造成逾期應收款項的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當方式予以警示，接受員工的監督。
對於造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照內部管理制度扣減其獎勵工資。
（三）貨幣資金支出的控制
貨幣資金控制的範圍包括支付貨款、有關費用和對內支付工資等有關勞務費用。
1、明確現金收支的界限。
首先a企業要在國家規定的現金管理範圍內收支現金，依法辦理。其次就是為了保證現金收支的安全，不要超過相應的安全界限，例如：a企業的職工個人借款的金額不要超過其當月應付工資總額，職工的差旅費按級別、部門劃分其限額等。
2、對現金支付量較多的部門建立備用金制度，實行備用金管理。
（1）設定批准制度。對哪些部門、哪些業務實施備用金管理，建立乙個規範的申請、批准制度，例如確定差旅費備用金、工資備用金等等。
（2）定額管理制度對批准使用備用金的部門，根據需要事先核定乙個合理的備用金定額。由使用部門按核定的金額填製借款單，一次從財會部門領出現金，實際使用後憑審核後的原始作證向財會部門報銷，再由財會部門用現金補足其定額。
（3）審查入賬制度。對備用金使用部門報銷的所有票據，財會部門都要像對其他原始憑證一樣，進行嚴格的審核後填製付款憑證。
3、所有的付款業務都要有合格的原始憑證，並且要經業務人員簽字證明、主管領導批准，經會計部門審核後，出納部門才能根據審核後的付款憑證付款。
4、明確報銷手續。
規定各種報銷憑證的報銷手續和傳遞程式，確定各種現金支付業務的報銷要求，對於超出現金開支界限的或者沒有按規定填製單據辦理的各種手續的支出，按其具體情況改為轉賬結算或者待其補齊手續後辦理報銷。
5、現金支出的審批許可權。
根據企業其經營規模的大小和內部職責分工的情況，確定不同額度的現金支出時相應的審批許可權。例如：凡現金開支在200元以上，1000元以下的行政費用開支，由財務主管審查批准；凡涉及到物資採購業務，同時應有採購主管簽字同意；凡涉及到銷售費用，同時應有銷售主管簽字同意；凡金額在1000元以上（含1000元）的支出，必須由單位主要負責人審查批准，對於未經過有關部門審核批准或者某些人員超權審批的，出納員不可以受理。
6、支付每一筆款項時，都要做到以下幾點：審核資金支付申請，看申請是否有理有據；審核資金支付審批，看審批程式、許可權是否正確，審批手續是否齊全；審核資金支付複核，看複核工作是否認真負責；審核資金支付辦理，看是否按審批意見和規定程式、途徑辦理，是否及時登記現金和銀行存款日記賬。對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。
7、款項支付後，出納必須及時在付款憑證上加蓋「現金付訖」或「銀行付訖」圖章，以防止重複支付或者漏付。
8、增加結算起點金額，建立與通貨膨脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，如可將原結算起點1000元放寬到1000—5000元。
（四）盤點
該企業應該強化盤點制度，建立定期或不定期存貨盤點制度，至少在會計報表決算日應當對貨幣資金進行全面盤點。
1、 對庫存現金的盤點
（1） 出納人員每天營業終了結出現金日記賬餘額並進行實地盤點現金，將現金日記賬餘額與實地盤點結果相核對。如果發現與帳面記錄有差異，立即報告主管人員，以便及時查明原因並採取措施妥善處理。
（2） 專門財產清查人員定期和不定期盤點
在出納人員每日盤點的基礎上，還要由專門財產清查人員進行定期和不定期相結合的複核、檢查性盤點。這種複核、檢查性的盤點除了對現金進行實地盤點外，還審核現金收付憑證和有關賬簿等資料，檢查現金收付業務的合理、合法性，包括賬簿資料是否完整、齊全，有無遺漏、多計、計算錯誤等情況；檢查庫存現金限額的遵守情況；有無「白條」頂庫、挪用情況，並在清查盤點報告的「備註」欄說明。清查結束後無論是否發現問題，都應將清查盤點結果填列在「庫存現金清查盤點報告」上，並由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。
庫存現金清查盤點報告設計如下：
2、企業與銀行對賬
企業貨幣資金收支的絕大部分都是通過銀行進行轉賬結算的。為了保證銀行存款核算的真實、準確，保證銀行存款的安全，企業必須與銀行進行銀行存款的清查核對。企業與銀行之間的對賬，每月至少核對一次。
定期編制銀行存款餘額調節表，檢視單位銀行存款餘額與銀行對賬單是否相符。要指定專門清查人員負責定期與不定期相結合的對銀行對賬單的審查、管理。每月終了，將銀行對賬單餘額與銀行存款日記賬進行核對，如果不符，及時查明未達賬項發生的原因，發現其是否存在錯弊，及時予以處理。
此外，為了全面地反映企業各項貨幣資金變動、結餘和存放情況，便於資金調查，設計了如下圖表：
[1] 張以寬，《會計制度設計》，第七版，中國財政經濟出版社，2023年；10～16；
[2] 文斌，《新編出納入門》，廣東經濟出版社，2023年；89～165
[3] 《會計基礎工作規範》，財政部財會字19號發布，2023年6月17日。
貨幣資金控制制度
洛陽雙瑞橡塑科技 第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制管理，保證貨幣資金的安全，合理有效的使用貨幣資金，第二條本制度所稱的貨幣資金是指公司所擁有的現金 銀行存款和其他貨幣資金。第三條建立貨幣資金控制制度的目標 在於實現公司貨幣資金的開支的合法 合理和貨幣資金 的安全可靠，防止 舞弊行為，保證會計資...
貨幣資金的內部控制制度
第一條貨幣資金包括現金 銀行存款和其他貨幣資金 它具有流動性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產的安全 有效，特制訂本制度。第二條貨幣資金內部控制制度必須遵循以下原則 1 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬 明細賬，出納可以登記現金日記賬 銀行存款日記賬，會計管理總賬 明細賬，但不能經管貨...
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貨幣資金管理制度 一 收入管理 1 年初按零基預算編製方法編制年度收入預算，如遇調整，則應及時編制預算調整方案。為了促進收入預算的順利實現，財務科應每季開展預算情況分析，考核 評價收入預算的執 況，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，並為編制和執行下年度預算提供依據。2 ...