（一）、建立審計專案負責制
審計專案確定後，公司著手組成審計專案組。審計專案組是實施審計專案的基本單位，乙個審計專案由乙個或若干個審計專案組負責實施，最終審計方案由審計專案組執行和落實，因此，審計專案組對於審計專案的質量控制起著最直接的基礎作用。就審計專案來講，首先要確定審計專案負責人，明確審計專案組及審計專案負責人的質量控制責任。
建立審計專案負責制，就是要明確劃分審計機構領導、業務部門負責人、審計專案負責人、審計人員各自的質量控制責任。建立專案負責制後，應選擇有豐富工作經驗、具有控制時間與工作能力、對其他審計人員有指導能力、和客戶有較強的溝通能力的人擔任專案負責人。審計質量貫穿於審計工作的全過程，所以專案負責人在授權範圍內，從審計計畫、審計準備、審計方案，到審計實施、審計報告、審計決定、結論落實、審計資料歸檔等業務的全過程負責，親臨現場承擔大量的具體工作，針對審計問題及時調整審計方案，了解重大業務問題並及時提出處理意見，同時對授權履行職責的結果承擔責任。
業務部門負責人也在更高層次上承擔相應的質量控制責任。
（二）、建立審計業務督導制
建立審計業務督導制度，通過督導，保證註冊造價師嚴格遵循專業執業標準，盡量降低審計風險。督導由專案負責人對其他審計人員的督導和公司技術負責人對審計專案的督導兩部分組成。專案負責人主要對現場審計進行督導，目的是幫助審計人員了解審計的目標，控制審計的進度，督促審計人員執行審計方案，指導審計人員實施必要的審計程式，確定重要性和風險水平，為審計結論取得充分可靠相關的審計證據，提出可行的審計建議。
公司技術負責人的督導主要解決重大審計問題和決定重大審計問題或實施重要審計程式。
（三）、建立分級複核制
審計工作底稿是反映審計成果最基本的載體，記錄審計主要成果和查出的問題，為形成審計報告提供依據。審計底稿的取證是否完整、引用法規政策是否恰當、審計定性是否準確，直接影響到審計報告。在審計工作底稿編制完成後，在審計現場由專案負責人對審計底稿進行複核，對審計底稿中證據不充分、定性不準確、表述不清楚的底稿要求審計人員補充、修改或重新編制，並簽署意見；專案負責人複核後，提交給公司技術負責人進行複核，複核審計人員是否執行了審計方案、審計程式，有無重大的漏項或誤信，簽署意見後提交給公司副總經理複核；公司副總經理複核審計專案組是否完成審計目標、審計建議是否可行、結論和處罰是否正確等。
通過對審計工作底稿的分級複核，可以減少或消除人為的審計誤差，可以分清審計責任，防範審計風險，提高審計質量。審計報告的複核審定是審計項日質量控制的最後乙個也是最重要的環節。審計專案組在審計結束後起草審計報告初稿，審計專案組對草稿討論定稿後連同審計工作底稿提交公司技術負責人審核，形成審計報告徵求意見稿，以審計機構名義徵求被審計單位意見。
徵求意見後修改和完善審計報告，提交副總經理審核，定稿後提交審計意見書和審計決定書。建立分級複核制度，加強對審計業務的監督，明確審計專案負責人、公司技術負責人、副總經理的責任，為提高審計質量，落實審計風險追究制度奠定了基礎。
（四）、建立審計質量評價制度
審計專案質量評價是對審計全過程的評價。在審計開始時公司就向審計人員提供乙份評價表，讓審計人員記錄下他們認為對今後審計工作有價值的資訊。如：
特別有效或無效的審計程式、特別敏感的問題和時間安排等。審計結束後，將**交給專案負責人。在後續審計前、審計結束後召開審計質量評價會。
審計質量評價會通常由審計專案組成員、審計專案負責人以及公司技術負責人參加。審計評價包括對整個審計專案的評價和對審計人員的評價。對整個審計專案的評價主要包括審計方案的執**況、審計目標的完成情況、審計專案工作小組的整體情況、與被審計單位的溝通、審計證據的質量、預期的審計發現和結果。
對審計人員的評價主要包括專業勝任能力、工作的效率等等，審計評價結束後寫出書面的評價報告並歸檔。通過審計評價可以促進審計工作質量的提高，總結值得以後審計工作借鑑的經驗教訓，並以此考核審計人員業績。
（五）、建立審計質量責任追究制度
建立質量責任追究制度，明確審計人員、專案負責人、業務督導、公司技術負責人、副總經理在審計質量控制過程中應當承擔的責任，對不履行責任的審計人員，必須追究責任，嚴肅處理。制定獎罰分明、責任到人的責任追究制度，是落實和執行審計質量控制體系的保證，只有將審計質量控制體系落到實處才能真正提公升審計質量，有效控制審計風險。
審計專案複核程式
為確保審計質量和審計服務達到良好的職業標準和專業技術標準，客觀公正地反映建設工程造價，我公司特制定如下複核實施程式：
一、人員安排：
審計人員的業務水平、工作經歷與溝通能力等直接影響到工程審計質量。我單位擬派造價工程師五名、造價員十五名（其中專案負責人為姚建浩、趙桂芳、劉曉笛、壽樹豐及林雪莉）為評審人員參加委託單位的審計工作：
審計人員主要完成如下工作：
1）負責本專業的業務實施和質量管理工作，指導和協調具體編制人員的工作；
2）在專案負責人的領導下，組織本專業編制人員擬定諮詢實施方案，核查資料使用、諮詢原則、計價依據、計算公式、軟體使用等是否正確；
3）動態掌握本專業諮詢業務實施狀況，協調並研究解決存在的問題；
4）組織編制本專業的諮詢成果檔案，編寫本專業的諮詢說明和目錄，檢查諮詢成果是否符合規定，負責審核本專業的成果檔案並加蓋本人的造價工程師執業資格章等。
二、審計實施過程：參與審計人員確定後，合理有效的具體實施審計過程對審計質量起到關鍵的作用。
一）成立審計專案組，編制具體審計方案：
在委託單位委託我單位審計專案時及時按投標書中所報專案審計小組成員組建審計專案組，明確審計專案組成員分工和責任；由專案負責人主持編制審計專案具體實施方案和專案審計的作業計畫，一般包括如下內容：諮詢業務概況、諮詢業務要求、諮詢依據、諮詢原則、諮詢標準、諮詢方式、諮詢成果、綜合諮詢計畫、諮詢工作進度安排、專業分工、內外關係協調、諮詢質量目標和成果報告提交期限及操作人員配置等，要求工作明確、工作重點突出、工作方法明確、工作進度安排合理；該實施方案和作業計畫經技術總負責人審定批准後實施。
二)完成審計資料交接：
根據具體實施方案及委託專案的內容，開列由委託人提供的資料清單，與公司辦理如下工程資料的移交並經雙方簽字：
1、招投標過程中的所有相關資料報括：工程勘察成果相關檔案，招投標檔案，答疑紀要，詢標紀要、中標通知書等。
2、施工過程中的所有相關資料報括：施工合同、補充合同、工程施工圖、工程開工報告、圖紙會審紀要、施工組織設計，設計變更、施工聯絡單等。
3、竣工過程中的所有相關資料報括：工程竣工圖、工程竣工驗收紀要，工程的計畫工期和實際工期，主要材料彙總表；發包人供料、裝置明細表，發包人付款明細表；工程竣工報告、結算書等。
4、其他與該工程有關的相關資料。
三）進行審計資料分析：
我單位專案組收到上述資料後，在專案負責人的組織下，進行分頭整理、檢查，並進行如下分析：
1、真實性分析：提供的資料是否真實有效的、是否經有關各部門簽字確認、手續是否齊全，有必要的需到現場取證辨真偽，對不真實的資料即使經有關各部門簽字確認的、手續齊全的，也不認可。
2、完整性、充分性分析：對收到的資料進行整理分類，編制資料清單，分析資料是否完整充分，對不完整的資料要求及時補充，在審計中需要進一步取證的，做好取證工作，並補充資料需委託方認可，做到審計資料完整充分。
3、合法性分析：資料雖是完整的、真實的，還要分析資料是否符合國家有關法律、法規和規章制度。
經上述分析，對一些不真實、不合規的資料進行剔除，對不足的資料進行補充，保證資料真實、完整、合法有效。
四）及時進行現場勘察、與現場管理人員溝通
工程結算審計要以事實為依據，審計工作中的現場實際勘察是審計專案的乙個重要環節，工程審計分工明確後，現場實際勘察在委託單位協調下，由專案負責人組織，與建設方現場負責人、監理單位現場監理共同對施工現場進行勘察，勘察工作統一安排、集中進行，現場勘察要認真仔細並注意與建設方現場管理人員、監理單位現場監理的溝通，收集掌握現場的一手資料，以便工程專案審計提供充分必要的條件。
五）進行全面、詳細審計：
資料完整後，在專案負責人的組織下，根據具體審計方案分工，進行具體的審計校對過程：
1、依據有關資料及規定開展工程造價的各項計量、確定、控制，根據竣工圖紙進行工程量計算，根據投標**及相關材料**、定額、新增專案單價等進行審核；審查設計變更聯絡單、工程量簽證單等內容是否屬實、手續是否完備，結算與實際工作內容是否相附；審查工程量計算、定額套用是否正確；工程合同中的約定條款是否得到執行；審查工程材料的數量和**是否正確。
2、專案審計實施時要合理安排工作進度，工作進度按計畫進行，如在實施過程中遇到阻力要及時與委託方負責人溝通匯報，並及時調整進度計畫。
3、專案實施過程中及時向委託單位匯報，溝通審計情況，涉及商業秘密的，做好保密工作。
4、工作期間，審計人員要認真負責、工作積極，嚴格遵守審計職業道德規範。
5、在規定的時間內出具初步審核結果，交於委託單位，初審結果要求附初步審核說明，初稿中的審計過程中存在問題的相關處理口徑要進行說明。
6、由委託單位主持召開由審計單位、建設單位、監理單位、施工單位等相關單位參加進行必要的核對工作。要求審計人員資料準備充分、核對思路清晰、核對依據確鑿。
7、審計組內各成員按專案進行分工，對審核結果進行**複核。組內各成員在完成初稿後，有專案組負責人實施一級複核。在專案負責人實施一級複核的基礎上，公司技術負責人實施二級複核，最後由副總經理進行**複核。
以力求對工程專案內的審核保持一致性、準確性、完整性。
8、重大問題徵求各方意見後，進行五方審核會議。
9、每個審計專案結束後要對工程進行分析，對工程造價管理中存在問題加以總結，提出針對性的建議。
根據上述工作內容及工作重點，工程竣工結算階段投資審核控制步驟如下：
六）終審會簽制度出具審計報告：
1、根據核對會議提供的資料、形成的意見結合工程的實際情況進行核實、修改，形成審計終稿。經公司副總經理審核後出稿。
2、終稿必須經建設單位、施工單位認可蓋章才算有效，否則必須向建設單位、施工單位溝通協調，直至有關各方認可蓋章。
3、彙總整理諮詢成果檔案，內容包括：專案名稱、建設地點、占地面積、總建築面積、層數、結構型別、開竣工日期、質量等級和批准概算等；工程專案涉及的設計單位、施工總承包單位、主要專業分包單位和施工監理單位的名稱；工程竣工結算審核的依據、分析結果及其審核意見；竣工結算書與審核結算書對比表。裝訂成冊交付委託方。
4、要求審計報告所列事實準確，內容完整；報告文字簡練、通順；報告文書格式符合要求；報告評審建議或意見有針對性、合理；力爭提出富有建設性的建議和意見。
七）資料歸檔及後續服務：
1、依據符合國家及行業相關規定的諮詢資料收集、整理與留存歸檔制度。諮詢資料在諮詢成果報告發出後的乙個月內，在技術負責人領導下，由專案負責人負責整理歸檔，並按委託單位的要求及時移交歸檔資料，歸檔資料按委託單位規定整理立卷，歸檔材料要求齊全。
加強內控審核強化內控制度
作者 孫雪光 中國經貿 2015年第22期 摘要 近年來，國家電網公司積極推進 兩個轉變 提出了科學管理和健康發展的理念，從財務管理工作來看，更加注重內控建設，防範經營管理風險。加強企業內控審核，建立健全內控制度，是企業科學發展的基石。關鍵詞 內控審核 整改措施 內控制度 一 前言 內控審核是企業內...
內部質量審核控制制度
1.目的 為驗證質量管理體系是否符合策劃的安排 是否符合標準和質量管理體系的要求，是否得到有效的保持 實施和改進，特制定本程式。2.適用範圍 適用於質量管理體系的內部質量審核。3.組織與職責 3.1.管理者代表 a 全面負責內部質量管理體系審核工作 b 選定審核組長及審核員，並審批年度內審計畫 審核...
提高建築工程造價審核質量的方法研究
作者 常勇 活力 2013年第13期 關鍵詞 建築工程 造價審核 方法 一 建築工程造價審核原則 1.質量監察工作的開展 乙個城市的工程建築往往是其城市的容貌，既要有基本的住宅和商業等區域的實用性，又要具備美觀性。如果沒有很高的質量保證，那麼美觀和使用就很難兩全。反之，乙個企業的建築經得住歲月的考驗...