***x置業****
目錄第一章總則3
第二章主要會計政策4
第三章會計科目的設定4
第四章財會機構設定及財會人員崗位職責4
第五章財務工作管理7
第六章支票管理8
第七章現金管理9
第八章收入管理11
第九章應收款管理13
第一十章固定資產管理14
第一十一章低值易耗品管理17
第一十二章存貨管理19
第一十三章成本費用管理19
第一十四章稅務管理20
第一十五章電算化管理20
第一十六章財務報告22
第一十七章財務分析25
第一十八章會計檔案管理26
第一十九章會計工作交接27
第二十章處罰辦法29
第二十一章費用報銷管理30
第二十二章附則33
第一章總則
第一節為加強***x置業****（以下簡稱「公司」）的會計和財務管理工作，根據《公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業會計準則》、《企業會計制度》，結合公司具體情況，制定本制度。
第二節本制度適用***x置業****，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。
第三條公司實行財務工作集中統一領導，統一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經財務部門審核，報經主管財務的總經理批准後方能用款。
第四條公司設財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監督公司業務，為各項經濟決策提供準確的資訊，同時做好各項財務收支**、計畫、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。
第五條公司財務部應配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續，不得中斷財會工作。
第六條本公司執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》等。
第七條以每年元月一日至十二月三十一日為乙個會計年度。
第八條記賬原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。
第九條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第十條公司的固定資產按直線法計提折舊
第十一條公司執行財政部頒發的《企業會計制度》及《企業會計準則》，並根據具體經營特點擊用會計科目。
第十二條財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。
第十三條公司財務部門的職能
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執**況，檢查監督財務紀律執**況。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第十四條公司財務部由財務經理、會計、出納和審計人員組成。
第十五條財務經理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金； (二)進行成本費用**、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第十六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執**況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）定期抽查並盤點出納處現金，並編制「現金票據盤點表」。
(五) 積極配合銀行做好對帳、報帳工作，定期編制「銀行存款餘額調節表」。
(六)完成公司領導交付的其他工作。
第十七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)配合會計做好各種帳務處理。
(六)完成公司領導交付的其他工作。
第十八條審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計畫資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
(六)對公司內部控制制度的執**況進行檢查，並對工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成公司領導交付的其他工作。
第十九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第二十條財務工作人員辦理會計事項必須填製或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第二十一條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第二十二條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。
第二十三條財務工作人員對本公司實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第二十四條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
第二十五條財務工作應當建立內部審核制度，並做好內部審計。
第二十六條出納人員不得兼管審核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第二十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第二十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十九條財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室指定專人監交。
第三十條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有「支票領用單」，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第三十一條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在「支票領用單」及登記簿上登出。
第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。
第三十三條公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批准的其他開支。
第三十四條除本制度第三十三條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。
第三十五條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。
第三十六條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第三十七條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
第三十八條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
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