應收賬款管理制度修改版

規範業務的操作流程是有效管理應收賬款的前提，因此，規定所有業務必須先簽訂合同或訂單，合同或訂單應依序編號，交分公司財務歸檔，同時分公司財務應根據合同的約定，跟蹤合同的結算情況，對結算中存在的問題及時予以通報。

第一條賒銷信用額度「授信」控制

1、若客戶不是即時付現,而是採用信用賒購的銷售時，業務員應先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，並將有關資料報財務部。若為新客戶，則由業務部門填妥客戶資信調查表（包括客戶登記卡、營業執照稅務登記證、影印件、營業狀況、財務狀況、信用保證及抵押情況等），送分公司負責人審批。

2、分公司負責人接到業務部門資料後，應配合業務部門再調查落實客戶資料，然後根據蒐集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最後報總公司財務部備案。

3、與客戶簽約時，若累計的應收賬款、應收票據及未兌現的其他銀行票據（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時，應停止發貨。

4、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業、財務危機等資訊時，應立刻調查核實，並通知倉庫暫停發貨，待證實無此事或確有此事而危機已解除後方能恢復正常發貨。

第二條信用限額實施辦法

1、目的：深入了解客戶動態及發展，以期用適當的加工**，在適當的時期做適當的銷售，達到完全**，確保賬款安全為目的。

2、客戶賬款發生風險，導致**困難之嫌時，應及時提報分公司負責人處理，情節嚴重的報總公司財務部，對不及時提報，而生產呆賬、壞賬由分公司負責人負主要責任並扣罰當月績效。

第三條開發票業務的內部控制

1、必須在確認銷售收入的同時開出發票。開立發票必須符合稅務局發票管理的有關規定，增值稅發票必須實行三專（專人領退、專人開票、專人保管）。

2、發票必須依據發貨單填開，開出發票的內容必須與發貨內容相符合，並將發票號碼記在發貨單上。

3、發票上的**必須以合同簽訂的**或核准的價目表為依據。所有發票應定期加出合計金額，並與應收賬款、銷貨合計數進行核對。

4、已開出並已記賬的發票原則上不得作廢，確須作廢的發票必須在收回原發票時填寫發票作廢申請，並由客戶簽章，作廢的理由僅限於下列情況：

（1）發票內容開錯。

（2）發票所載數量與客戶簽收數量不符且超過合同規定的差異比例。

（3）因故退貨且我方還未記賬。

（4）符合國稅部門規定的其他情況。

5、原發票取回，若為當月開出發票，則直接訂於存根聯上加蓋作廢印章才可開出新發票。並於原出庫單存根和作廢發票上註明重新開立的發票號碼。

6、若為已申報增值稅的發票，或原開立發票的發票聯和抵扣聯因故不能收回時，應與稅務機關協調妥善處理稅務事項。出納應在原發票聯和抵扣聯收到後，才將發票作廢並重新開立正確的發票，同時將有關單據予以另卷儲存，以便檢查核對作廢原因。

第四條應收賬款的內部控制

1、應收賬款是由於賒銷而向加工方提供的付款信用，因此要嚴格按賒銷信用額度授信控制制度的規定執行。

2、出納應根據發貨單（或派工單）會計聯、銷售發票經複核核准登記客戶相應的應收賬款明細表。發貨單經客戶簽收後交一聯給出納保管，並督促業務收款（原則三個月內收回貨款，含驗收期）。特殊情況不能按時收回貨款的，由相關業務員向分公司負責人提報，並抄送總公司財務部。

3、應收賬款明細賬餘額應與客戶未付已簽收的發貨單相符，出納每月結一次賬，並將「客戶類別」的應收賬款明細表提供給業務部，由業務部經理核對欠款客戶簽收聯，看二者是否相符，不符應立即查明原因。

4、出納收到客戶款項，填寫收款通知單（或收款收據），經出納人員簽收無誤後交由會計人員衝賬，銷貨明細表應與收款通知單相符。

5、每月編制應收賬款賬齡分析表，並將超過信用期後尚未收現的，列表註明債務人、金額、時間、負責業務員及未收回原因並加以查明，並報總公司財務部。

6、出納每月定期向債務人函證應收賬款餘額予以對賬確認。

7、因銷貨退回及折讓所發生的應收賬款減少，須經分公司負責人審核，報董事長審批，並扣抵應收賬款。

8、應收賬款的**由分公司負責人全權負責。