第五篇財務會計
中融教育文化產業發展集團
目錄1 第一章企業會計制度
2 第二章全面預算
2.1第一節預算授權批准制度
2.2第二節預算編製管理制度
2.3第三節預算執行控制制度
2.4第四節預算調整管理辦法
2.5第五節預算執行分析制度
2.6第六節預算審計管理制度
3 第三章資金活動
3.1第一節資金支付授權審批制度
3.2第二節現金管理制度
3.3第三節銀行存款管理制度
3.4第四節應收賬款管理制度
3.5第五節費用報銷管理制度
3.6第六節採購付款管理制度
3.7第七節現金等價物管理制度
4 第四章財務報告
4.1第一節反財務舞弊與投訴舉報制度
4.2第二節財務報告編制準備管理制度
4.3第三節會計憑證管理辦法
4.4第四節財務報告編制管理制度
4.5第五節財務報告報送與披露管理制度
5 第五章財務資訊管理
5.1第一節財務檔案管理制度
5.2第二節會計憑證管理制度
5.3第三節台賬管理制度
5.4第四節發票管理制度
5.5第五節收據管理制度
5.6第六節財務印鑑管理制度
第三章資金活動
編制人：張娜
審核人：標準化委員會
批准人：董事長
日期： 年月日
中融教育文化產業發展集團
第四節應收賬款管理制度
編制人：張娜
審核人：標準化委員會
批准人：董事長
日期：年月日
中融教育文化產業發展集團
修改記錄
第一條目的
1.1 為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防範經營風險,縮短應收賬款占用資金的時間,加快公司資金周轉,提高公司資金的使用效率,制定本制度。
第二條適用範圍
2.1 本制度適用於集團公司。
第三條定義
3.1 本制度所稱應收賬款,包括客戶依據其信用額度賒銷所產生的應收賬款和公司經營中形成的各類債權。
3.2. 收賬政策。
收賬政策是在信用條件被違反時企業採取的收賬政策。基本分為積極政策和消極政策。積極政策為業務人員通過**、郵件等方式向客戶催收款項。
消極政策為等待客戶主動支付款項。
第四條基本原則
4.1.1 主動避免原則：在確定銷***政策、銷售付款方式及合同條款等方面充分考慮賬款**風險，儘量減少應收賬款的發生和佔壓的時間。
4.1.2 職責明晰原則：建立明晰的崗位責任制及清晰的工作流程，將銷售、催收、統計及核算等應收賬款管理的各個工作環節落實到具體部門、落實到具體崗位、落實到具體人員。
4.1.3 及時催收原則：對應收賬款應定期統計、定期核對，對到期款項應及時進行催收，盡可能在最短時間內回籠資金。
第五條職責
5.1 部門職責：
5.1.1銷售部、銷售業務部門為應收賬款催收的直接責任機構，主要負責客戶信用的審查、逾期賬款的催收等。
5.1.2 財務部為應收賬款催收的監督機構及間接責任機構，主要負責款項的收取、銷售單據的開立、銷售款的核算、應收賬款的分析及報送、應收賬款**情況的動態跟蹤等。
5.1.3 崗位職責：
5.1.3.1銷售前台崗：即為直接銷售人員，負責對客戶的資信考察、與客戶簽訂合同及催收應收款項。
5.1.3.2銷售統計崗：負責記錄、統計客戶的付款情況，並及時督**售前台崗向客戶收款。
5.1.3.3應收賬款核算崗：負責對應收賬款的核算、分析及動態跟蹤等。
5.1.3.4根據業務流程及人員設定情況，可對以上崗位再進行細分或合井，並可一人多崗，或一崗多人。
第六條流程
6.1 業務達成後業務部門簽訂合同。
合同簽訂、付款方式及付款期限等約定參照相關營銷制度。
6.2 健全應收賬款管理的內部控制體系
應收賬款的內部控制，可分為事前控制、事中控制、事後控制三個環節的控制。
6.2.1 事前控制加強應收賬款的責任管理，以制度的形式將債權責任明確下來，對某一客戶在某個時段的欠款應由固定的業務經辦人員負責，對應收款全部的客戶盡可能落實到個人。
財務部依照合同條款相關規定及時確認複核合同總價的正確性。
6.2.2事中控制規定從銷售業務的第一筆起，財務人員、業務人員要按其管理的客戶對發票開具及款項的回籠情況進行按時登記。
財務部門與業務部門及時確認應收賬款時點，並由業務部門及時催收。
6.2.3 事後控制。對貨款的追收，要採用多種方法清欠，將催收拖欠貨款工作責任到人。
6.3 應收賬款核對
6.3.1 財務部與業務部應建立各自的銷售台賬財務部與業務部定期核對已收款、應收款等情況具體見《台賬管理制度》。
6.3.2 財務部定期審核自身應收賬款準確性，出現異常情況及時與業務人員取得聯絡並做出相應調整。
如出現暫時性差異，做好異常情況登記，以備查詢。必要時通過書面形式向上級反饋。
6.4 應收賬款催收
6.4.1 財務部定期彙總應收賬款資料並及時通知業務部門後期催收工作。
6.4.2 財務部按已收到款項及時向業務部門確認款項歸屬並開立收款單據及時交付交款人，以開具的收款單據為入賬憑證，及時核銷對應應收賬款。
第七條激勵
7.1 業務經辦人是清理追收應收賬款的第一責任人。企業發生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任並相應承擔經濟責任。
7.2 財務人員是追收應收賬款的間接責任人，企業應收賬款追收不力，財務人員需承擔相應經濟責任。
第八條支援性檔案
無第九條頒布
本制度自下發之日起執行，財務會計部負責解釋及修訂。
應收賬款管理制度
第一條財務部門作為應收賬款的管理部門，參與對主要客戶的資信分析 核對各客戶單位的應收賬款餘額 向業務部門反饋客戶的欠款結算情況，督促應收賬款責任部門對未收款項的催討。第二條公司對外提供勞務，應嚴格執行合同管理制度。合同簽訂部門為相關賒銷業務形成的應收賬款的直接責任部門，並根據公司應收款項催收管理制度...
應收賬款管理制度
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險 並盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。一 應收賬款的管理原則為誰銷售誰清收的原則。二 客戶資信管理制度 1 建立客戶信...
應收賬款管理制度
第一章 總則 第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險 並盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。第二條 本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳...