***汽車製造廠****
經營計畫與預算管理制度
目錄第一章總則 1
第二章管理機構 1
第三章編制原則 2
第四章範圍與依據 2
第五章內容與要求 3
第六章經營計畫和財務預算方案編制流程 4
第七章執行與監督 5
第八章年度經營決算 6
第九章附則 6
附件一：年度經營計畫（時間結點採用滾動時間）編制參考格式 8
附件二：年度（時間結點採用滾動時間）財務預算編制參考格式 10
第一條為貫徹***汽車製造廠****（以下簡稱「公司」）發展戰略，加強公司經營管理的計畫性，規範公司的計畫和預算管理工作，特制定本制度。
第二條公司實行以提高市場占有率和目標利潤為導向的經營計畫和預算管理，遵循「統一籌畫、分級管理、權責結合」的原則，進行總量調控和管理。
第三條經營計畫和預算管理的管理機構包括經營決策會議、經營戰略部和財務部。
第四條經營決策會議是公司年度（季度、月度）經營計畫和預算管理的最高決策機構，其職責包括：
（1） 審批年度（季度、月度）經營計畫和預算；
（2） 審批有關計畫和預算管理的政策、制度、規定等，確定編制方針和程式；
（3） 對相關公司年度（季度、月度）經營計畫和預算的各項重大事項進行決定。
第五條經營戰略部是年度（季度、月度）經營計畫的執行機構，其職責包括：
（1） 制定並傳達由經營決策會議確定的公司總體經營管理方針、總體目標；
（2） 起草、修訂、下發經營計畫和預算方案的指標類別、格式；
（3） 負責對各中心、事業部的年度（季度、月度）經營計畫進行審核、彙總；
（4） 制訂月度、季度、半年、年度經營計畫執**況分析報告；
（5） 監督各事業部、職能中心的經營計畫執**況；
（6） 負責撰寫公司年度經營決算報告和相關分析報告。
（7） 負責經營計畫管理其它相關事項；
第六條財務部是公司年度（季度、月度）預算制定和管理的執行機構，其職責包括：
（1） 起草、修訂、下發預算編製的指標類別、格式；
（2） 彙總各部門的年度（季度、月度）財務預算，進行審核、平衡預算；
（3） 初步分析後編制年度（季度、月度）財務預算方案草案；
（4） 制定月度、季度、半年、年度（季度、月度）預算執**況分析報告；
（5） 組織進行預算調整與分析改進；
（6） 監督各職能中心、事業部的預算執**況；
（7） 負責預算管理其它相關事項；
第七條一致性原則：經營計畫和預算方案要根據公司的中長期戰略規劃進行編制，服從公司的中長期發展目標，並符合公司總體的經營方針。
第八條先進性原則：各項經濟技術指標都要對照「三個水平」進行。即本部門歷史最好水平、本年實際水平、國內同行業先進水平。
第九條全面完整性原則：經營計畫和預算必須全面、完整、具體，並將指標層層分解落實。
第十條實事求是原則：經營計畫和預算要根據公司實際情況，在對巨集觀經濟狀況與經濟政策、行業趨勢進行深入分析的基礎上進行編制。
第十一條經營計畫和預算的編制責任中心範圍：
（1） 一級責任中心：公司總部；
（2） 二級責任中心：各職能中心、事業部
第十二條經營計畫和預算編製的依據和基礎：
（1） 巨集觀經濟和政策環境；
（2） 行業趨勢、市場環境、競爭環境；
（3） 公司中長期戰略規劃；
（4） 責任中心自身資源和能力的分析報告；
（5） 經營計畫和預算執**況的分析報告。
第十三條經營計畫必須包括以下內容：
（1） 公司上一年度（季度、月度）經營計畫執**況總結；
（2） 公司戰略發展目標；
（3） 公司內外部環境分析與**；
（4） 公司主要年度（季度、月度）經營目標；
（5） 公司實現目標的措施規劃；
（6） 公司風險分析及相應對策準備；
（7） 其它說明。
第十四條公司的預算必須包括以下內容：
（1） 公司上一年度（季度、月度）預算執**況總結；
（2） 公司年度（季度、月度）經營計畫；
（3） 公司內外部環境分析與**；
（4） 公司年度（季度、月度）預算方案；
（5） 公司風險分析及相應對策準備；
（6） 公司要求的其它重要財務資訊；
（7） 其它說明。
第十五條各職能中心、事業部年度（季度、月度）經營計畫和預算必須包括以下內容：
（1） 部門上一年度（季度、月度）經營計畫執**況總結；
（2） 公司戰略對部門發展的要求；
（3） 部門主要年度（季度、月度）管理和支援服務目標；
（4） 部門工作計畫及主要舉措；
（5） 部門費用預算；
（6） 其它說明。
第十六條經營計畫和預算方案的編制必須符合以下要求：
（1） 經營計畫中重大工作內容應該逐項列出，並制定工作進度表；
（2） 各項計畫和預算指標確定部分和**部分應該明確分開，盡可能壓縮預算中的**範圍（例如將已經簽署合同的業務和不確定業務分開列明），同時要詳細說明**過程和依據；
（3） 計畫和預算中包含的各項資料要盡量明細；
（4） 就所開發專案編制專案預算。
第十七條公司年度經營計畫制定自前一年度的9月1日開始，在10月31日前完成編制；季度經營計畫制定自前一季度的第二月1日開始，在當月30（或31）日前完成編制；月度經營計畫制定自前一月度的第三個禮拜開始，在當周完成編制；制定流程如下：
（1） 經營戰略部根據企業發展戰略制定企業年度（季度、月度）綜合經營目標草案；
（2） 執行總裁審核年度（季度、月度）綜合經營目標草案並出示審核意見；
（3） 經營決策會議審批年度（季度、月度）綜合經營目標草案並由總裁簽字批准；
（4） 經營戰略部形成正式的公司年度（季度、月度）綜合經營目標方案並下發同時確定職能中心、事業部經營計畫編制的指標類別、格式；
（5） 公司各部門提出本單位的年度（季度、月度）經營計畫方案草案；
（6） 經營戰略部對各中心、事業部的年度（季度、月度）經營計畫方案草案進行審核、彙總；
（7） 執行總裁審批各中心、事業部的年度（季度、月度）經營計畫方案草案；
（8） 經營戰略部形成正式的年度（季度、月度）各單位工作計畫，下發各單位執行；
第十八條公司年度財務預算制定自前一年度的11月1日開始，在12月31日前完成編制；季度財務預算制定自前一季度的第三月1日開始，在當月30（或31）日前完成編制；月度財務預算制定自前一月度的第四個禮拜開始，在當周完成編制；制定流程如下：
（1） 財務部下發預算編製的指標類別、格式；
（2） 各中心、事業部根據預算編製要求以及本中心、事業部的年度（季度、月度）工作計畫編制本中心、事業部年度（季度、月度）財務預算
（3） 財務部彙總各部門的年度（季度、月度）財務預算，進行審核、平衡預算；初步分析後編制公司年度財務預算方案草案
（4） 計畫財務中心總監審核公司年度（季度、月度）財務預算方案草案並出示審核意見；
（5） 經營決策會議審批年度（季度、月度）財務預算方案草案並由總裁簽字批准；
（6） 財務部形成正式的年度（季度、月度）財務預算方案並下發各部門；
（7） 財務部監督公司年度（季度、月度）財務預算執行，編制預算執行報告，組織進行預算調整或分析改進；
第十九條年度（季度、月度）經營計畫和財務預算的調整流程與經營計畫和財務預算的編制流程同樣處理；
第二十條公司在執行計畫和財務預算時，堅持「權責分散，監督集中」的原則，即計畫財務預算內的財權、經營權下放給二級責任中心，一級責任中心集中掌握監控權。
第二十一條在財務預算執行過程中，各責任中心以自我控制為主，對在財務預算範圍內的各項支出按照公司和本單位的財務制度和相關審批程式進行控制。
第二十二條各責任中心負責人必須責成相關部門每月按照既定的格式填寫並向經營戰略部報送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）經營計畫執**況統計表和分析報告、向財務部報送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）財務預算執**況統計表和分析報告。
第二十三條各責任中心報送的相關經營計畫和財務預算執**況統計表和分析報告內容格式參見附表。
第二十四條經營戰略部是公司經營計畫各種資訊的彙總部門，是公司對計畫的執行過程進行日常管理、監控和分析的主管部門，其相關監控工作職責如下：
（1） 負責收集彙總各責任中心計畫執行過程中的各種計畫執行資訊，並於每月10日內將執**況統計結果和簡要分析說明報經營決策會；
（2） 負責牽頭並組織各有關部門對各責任中心的計畫執**況進行檢查監督；
（3） 負責對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度（季度、月度）經營計畫目標；
（4） 負責牽頭並組織相關部門對經營計畫執行中途的調整事項進行審核；
第二十五條財務部是公司財務預算執**況各種資訊的彙總部門，是公司對財務預算的執行過程進行日常管理、監控和分析的主管部門，其相關監控工作職責如下：
（1） 負責收集彙總各責任中心財務預算執行過程中的各種財務預算執行資訊，並於每月10日內將執**況統計結果和簡要分析說明報經營決策會；
（2） 負責牽頭並組織各有關部門對各責任中心的財務預算執**況進行檢查、控制和監督；
（3） 負責對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度（季度、月度）財務預算目標；
（4） 負責牽頭並組織相關部門對經營計畫和財務預算方案執行中途的調整事項進行審核；
第二十六條經營決策會議每月召開一次各二級責任中心負責人參加的計畫和財務預算分析例會，討論計畫和財務預算執**況分析報告，分析產生偏差的原因，並商議糾正偏差的措施。
第二十七條各責任中心要加強對其下屬責任實體執行過程的監督和指導力度，以保證公司總體經營計畫和財務預算能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心，人力資源部根據經營決策會議的要求追究該責任中心「主要負責人員」的責任。
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