固定資產管理制度

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固定資產管理制度

為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，結合公司實際，特制定本制度。

.固定資產的標準

固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過乙個會計年度的有形資產。固定資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1．與該固定資產有關的經濟利益拫可能流入企業

2．該固定資產的成本能夠可靠地計量。

.固定資產的分類

根據固定資產的特點屬性，對固定資產的分類見下表，並按照相關法津法規規定，對固定資產的折舊年限作如下規定，所有固定資產淨殘值率全部設定為5%。

表一.固定資產的管理分工

為了更好地利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規範，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳，負責固定資產的賬務管理。

1.2公司機器裝置及其它生產用裝置由生產部門歸口管理。生產部門負責生產車間裝置的購建、安裝、修理和使用。

1.3公司儀器儀表裝置等實驗研發用裝置由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。

1.4公司的電子裝置、運輸工具、辦公家具及廠房建築物由行政部進行統一購置、安裝、維護和使用管理。

.各部門管理職責

2.1歸口管理部門設定固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

2.2使用部門嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保裝置的完好、清潔、潤滑和安全使用。

2.3建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

2.4對固定資產的使用落實到使用人（機器裝置落實到班組）。

2.5財務部為公司固定資產的核算部門，需設定固定資產總帳及明細分類帳，對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。

2.6財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

.固定資產的購置

3.1各部門有購置固定資產需求的，需填寫「資本性支出申請單」（格式見附件1），需對申請作概要描述，並由部門經理、財務總監及總經理批准。

3.2 經批准後，由採購部門安排專人負責採購，填寫「固定資產採購申請單」（格式後附2），報經部門經理、資產使用部門經理、財務總監及總經理批准。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商**以備合理採購。

3.3固定資產收到後，由固定資產管理部門負責驗收，並填寫「固定資產驗收報告」（格式後附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，並同時對固定資產進行編號。乙份由使用部門留存，乙份交財務部進行相應的帳務處理，乙份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

3.4 財務部門根據經審批的支付請款單，結合固定資產採購合同約定的支付期限及比例，按時支付款項並進行相應賬務處理。在固定資產達到預定可使用狀態，但相應票據未到達時，可根據合同金額確認固定資產入賬價值。

3.5 在購置的固定資產需要安裝建造的情況下，需通過在建工程進行歸集。採購部門需建立在建工程台賬。

財務部與採購部門於每月10日對在建工程專案的歸集情況進行核對，確認專案支付及進度。專案結束，採購部門須遞交「固定資產驗收報告」給財務部門，財務部門依此將在建工程結轉入固定資產。

.固定資產調撥及轉移

4.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批准，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和**。

4.2 公司內部裝置的調撥與轉移，需填寫「固定資產轉移申請單」一式五聯（格式後附4），送移入部門簽字，確認後交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，辦理轉移登記，更新固定資產卡片；第二聯送交財務部門，由財務部門辦理轉帳手續，並通知相關的會計進行帳、卡交接。第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。

固定資產轉移後編號保持不變。

4.3 公司對外的裝置調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，裝置主管部門根據裝置的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價，原則上調出裝置的價值不得低於裝置的折餘價值，對外處理裝置必須由主管部門提出處理價值，報財務總監及總經理簽字方可處理，並辦理有關財務手續。

4.4 未經主管部門同意，各使用部門無權辦理裝置轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

.固定資產報廢

5.1當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫「固定資產報廢申請表」（格式後附5），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

5.2經批准後，固定資產管理部門對實物進行處理。處理後對臺帳及固定資產卡片進行更新，並將處理結果書面通知財務部。

5.3 財務部依據總經理批准的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

.固定資產的處置

固定資產使用部門應將閒置的固定資產書面告知管理部門，填寫「閒置固定資產明細表」（格式後附6），管理部門擬定處理意見後，按以下步驟執行：

6.1固定資產如需**、出租、出借、報損等處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫「固定資產處置申請表」（格式後附7）

6.2列出準備處置的固定資產明細，註明處置處理原因，**金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

6.3 固定資產**申請經批准後，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，並對固定資產卡片登記**日期，臺帳做固定資產減少。

6.4財務部根據已經批准的**申請表，開具發票及收款，並對固定資產進行相應的帳務處理。

.固定資產編號

固定資產編號按下列規則編寫

xx—xx—xx—***x

.固定資產的清查

7.1 為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，每年12月31日至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；

（三）固定資產發生非常損失事故；

（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

7.2根據固定資產清查的範圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

7.3對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

7.4經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調呼出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

7.5固定資產清查應當逐一點清實物,即100%清點，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。

在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以後，在清查表內加以註明，並提出處理意見。

對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，並分別填製清查表。

財務人員對清查資產進行抽查，抽查率10%。

7.6對固定資產清查以後，根據清查的結果填製清查表單（格式後附8）。清查表單經過審核無誤以後，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

清查表單應當由資產管理部門留存乙份，送交財務部門乙份。

7.7財務部門根據清查**與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行複查或由經管財產的人員做出書面報告。

7.8對清查出的固定資產短缺和溢餘，經查明核實以後，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。對造成固定資產短缺的責任人按價賠償。

7．9財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

.附則8.1本辦法由資產部門會同財務部負責解釋。

8.2本辦法自下發之日起執行。

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