廣西創新港灣工程****
北大縱橫管理諮詢公司
二零零三年九月
目錄第一章總則 1
第二章固定資產的增加及登記 2
第三章固定資產的分類與編號 4
第四章固定資產的保管與盤點 5
第五章固定資產的調撥與送修 6
第六章固定資產的租賃與外借 7
第七章固定資產的閒置及處理 8
第八章固定資產的報廢及處理 10
第九章總部對專案部固定資產的管理 11
第十章固定資產的核算 12
第十一章附則 15
附件：固定資產管理** 17
第一條為了加強公司的資產管理工作，實行分級管理和監督的固定資產管理經營體制，結合公司的實際情況，特制定本規定。
第二條本規定所指的固定資產限定為：
1、使用期限超過1年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的裝置、器具、工具等。
2、單位價值在2000元以上。
第三條上述資產必須同時滿足以下兩個條件，才可以確定為固定資產
1、該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業
2、該固定資產的成本能夠可靠地計量
第四條劃分不同固定資產的標準
1、固定資產原則上按功能劃分，固定資產各組成部分同時完成一項具體的不可細分的工作內容。
2、固定資產的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業提供經濟利益，從而適用不同的折舊率或折舊方法的，應當單獨確認為固定資產。
第五條固定資產計價：固定資產應當按其成本入帳。
第六條會計科目記帳原則
1、所有固定資產，應列入「固定資產」科目核算。
2、所有固定資產的折舊計入「累計折舊」科目核算。
第七條職責分工
1、財務部：財務部負責固定資產價值管理。具體負責：固定資產購置審核、帳戶設定、會計核算、計提折舊、監督控制，參與產權界定、檢查評估、系統內調撥等。
2、生產中心：負責生產經營使用的固定資產實物管理。在公司下達的計畫內具體負責登記建卡、分配使用、維修保養、清查盤點、實物統計、產權界定、檢查評估、系統內調撥等工作。
不列入固定資產管理、生產經營中能長期使用的低值工具、器具，生產中心要負責造冊登記管理。
3、辦公室負責辦公用裝置和房產的管理、登記建卡、分配使用、維修保養、清查盤點、實物統計、產權界定、檢查評估、系統內調撥等工作。不列入固定資產管理、辦公中能長期使用的低值工具、器具，辦公室要負責造冊登記管理。
4、使用部門：使用部門負責維護保管，防止丟失損壞，配合財產清查。
5、**部負責固定資產的採購。具體管理見採購管理制度。
6、總工室負責對生產用固定資產的購買後驗收和大修驗收。
第八條本制度適用於公司各部門。
第九條增加
1、 辦公用的固定資產增加由使用部門或辦公室提出，經過辦公室彙總後，列入年度預算，經批准後購買。
2、 年度預算沒有但使用部門又急需的辦公裝置，按預算變更程式申報，經批准後購買。
3、 生產裝置購買要按投資來管理。分兩種情況處理:
1、 舊裝置要淘汰，需要新裝置補充，生產中心要根據在用裝置的使用狀況和裝置的使用年限，在編制年度預算時提出新增裝置預算，經批准後購買。
2、 新增裝置涉及到公司生產能力擴大或業務領域擴大，必須要在預算開始編制前就完成論證審批工作，開始編制預算時，生產中心負責只需要把裝置購置計畫列入新增裝置預算即可，參許預算審批程式。
3、 無論是補充裝置還是新增裝置，必須要和企業的長期發展規劃結合，裝置的增加必須符合公司長期發展的需要，不因一時一地的需要貿然購置。公司沒有的急需裝置，生產中心可以考慮以租賃的方式來解決，不得隨意增加裝置。
4、 裝置的增加需要總經理召開專門的有各職能部門參加的會議研究後才可以提出增加計畫。
5、 公司自建的固定資產如果不用於專案部生產，比照新增裝置處理。用於專案部生產的自建固定資產，列入專案預算管理。
4、 船舶、運輸裝置、機械裝置等固定資產驗收後，生產中心應立即填寫「固定資產增加單」一式三聯，送財務部門填註購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯生產中心自留用於記入「固定資產登記卡」，第二聯由財務部門用於登記固定資產帳，第三聯送使用部門留存，登記使用部門臺帳。財務部門應每月與生產中心核對「固定資產登記卡」的記載事項，如有缺漏事項應立即通知補充。生產中心要每季度和使用部門核對，有錯誤及時調整。
5、 專案部自建固定資產完工後，經總工室驗收，專案部要添製「固定資產增加單」一式三聯，送財務部門填註購置金額、耐用年限、月折舊額，一聯財務部自留，一聯送生產中心，一聯專案部自留。
6、 房屋、辦公裝置的管理比照船舶、運輸裝置、機械裝置管理，由辦公室負責。
第十條登記
1、 土地、房屋及建築物、等固定資產取得所有權後，由辦公室統一辦理產權登記
2、 裝置、船舶等固定資產取得所有權後，由生產中心統一辦理產權登記後。
3、 上述固定資產產權變更時亦同。
第十一條固定資產的分類：
1、船舶系統（1、駁船 2、錨艇（含柴油機、齒輪箱、起錨用柴油機）） 分類編號 01
2、空壓機分類編號 02
3、鑽機（含鑽架、風路系統、液壓系統（除幫浦站外）、電器系統、直屬系統、（含1、迴轉器總成、 2、電動葫蘆 3、渦杆減速箱 4、電機 5、風動馬達） ） 分類編號 03
4、幫浦站分類編號 04
5、絞車分類編號 05
6、交通通訊裝置（1、車輛 2、對講機） 分類編號 06
7、錨、錨鏈分類編號 07
8、發電機分類編號 08
9、測量系統（1、gps 2、測距儀 3、水準儀 4、經緯儀 5、測深儀） 分類編號 09
10、潛水裝置分類編號 10
11、辦公裝置分類編號 11
12、房屋分類編號 12
第十二條固定資產的編號：
1、固定資產取得後，即歸生產中心、辦公室管理，並會同財務部門根據對固定資產進行分類，按「固定資產編號規則」編制固定資產編號並製作固定資產編號標紙，貼上於固定資產上，並將編號添於「固定資產管理台賬」上。
2、固定資產的編號採用序號法，即按公司名稱、機械類別、購買（投產）時間、順序編號這四類因素編號，順序號按類別編，不按全公司固定資產編。
公司名簡稱類別購買（投產）日期順序號
cxgw
3、每台裝置相應設乙個唯一的編號，固定資產報廢、**後出現空號不得進行補編，固定資產在各部門調撥，編號不變。
第十三條固定資產的保管由使用單位負責。為確保固定資產的完整，生產中心、辦公室應建立所管轄的公司固定資產臺帳；各固定資產使用部門應建立本部門固定資產臺帳並應與實物相符。
第十四條生產中心、辦公室和使用單位，應經常檢查固定資產的完整性，並每半年組織進行一次資產小清查，每年要在財務部組織下參與年度盤點，進行一次固定資產大清查。
第十五條生產中心對所管轄的固定資產的保管情況應進行檢查、指導。
第十六條生產中心、辦公室除會同財務部門每年盤點一次外。另應於每個季度根據登記臺帳，就固定資產專案中每一類別至少抽點10項，盤點後應填造「盤存單」一式三份，註明盈虧原因，乙份自存，另兩份呈報總經理審核後，乙份送財務部門，乙份送使用部門備查。生產中心對於盤盈或盤虧除應專門說明原因呈報總經理審核外，同時應依照增加或減少的規定辦理手續。
第十七條公司內部固定資產的調撥由生產中心統一管理。
第十八條固定資產的調撥程式：
1、固定資產的調撥，先由使用單位提出書面申請，生產中心在全公司內平衡，提出調撥報告，按權責劃分報請生產總監或總經理審批。
2、生產中心開具「固定資產調撥單」，由調入、調出單位簽字後，按調撥單所列內容進行現場交接，調出單位不得以任何理由拒絕辦理或藉故拖延。
3、「固定資產調撥單」一式四份，乙份由調出單位儲存，乙份由調入單位儲存，乙份交財務部門做帳務處理，乙份留生產中心備查。
4、調撥裝置由生產中心組織安裝、除錯後由調入單位使用，其費用報財務部門做帳務處理。
5、調撥裝置的質量控制:
1、 調出裝置的外觀質量在雙方交接時明確，調入方必須仔細檢查，有質量問題當時記錄在案，交生產中心判定責任及處理措施。裝置交接完畢後出現的外觀質量問題，一律由調入方負責。
2、 裝置的內在質量要有一段試用期，試用期內調入方提出異議，生產中心負責組織鑑定責任，根據鑑定結果確定調入方和調出方的責任。出現的維修費按責任承擔。
6、辦公室調撥固定資產比照上述規定辦理。
第十九條固定資產維修保養管理：
固定資產須送廠商大修時，由生產中心開具「固定資產調撥單」一式五聯，第一聯使用部門自存，第二聯送財務部門，第
三、第四、第五聯交承運商隨同物品出廠，第三聯交廠商暫存，供作固定資產回公司交貨的憑證，經辦部門於驗收後轉交財務部門核銷，第四聯供申請運費，第五聯由廠商簽收並送回經辦部門。
2、固定資產中小修由專案部負責組織修理，修理用的備品備件按正常的出入庫手續辦理，相關憑證交專案部出納交回財務部。需要外聘維修人員發生的勞務費，對方能提供發票，出納交回發票，不能提供發票的，出納交**據，由財務部統一處理。是否需要外聘人員由專案部提出，生產中心、總工室審核，總經理批准。
3、日常的保養按總工室制定的操作規範執行，所需費用納入預算管理。
4、辦公室負責管理的固定資產需要修理時，使用部門申報，辦公室負責組織維修。
第二十條承租資產的程式：
1、固定資產管理根據固定資產使用單位提出的需求申請，經綜合分析平衡後，提出承租報告，報送總經理審核，執行董事批准。
2、經報批同意的承租專案，由生產中心根據承租資產的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機構參加），然後簽署有關租賃合同。
3、承租後的固定資產由生產中心負責組織固定資產的管理工作。
4、有關租賃費用和管理費用報財務部門做帳務處理。租賃後固定資產列入公司固定資產管理規程。
5、租賃期滿後，如需繼續租賃的固定資產，應按上述程式進行租賃，不需要者，固定資產交回出租方，結清租賃費，相關票據則報財務部門做帳務處理。
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