大多數組織都有正式或非正式的相應系統來編制一項營運預算。一項預算需要對可能的開支和指定用途資金進行系統徹底的評估，要能幫助企業在規定時期內調配好這些開支。對實際開支和預算內開支進行比較，便於需要時做出調整，以便處理隨著時間推移而產生的預估變化。
人力資源從業者的責任是在組織指導原則和程式範圍內按照組織戰略目標調整人力資源部的預算。為了確保人力資源被視為乙個需要開支費用的夥伴，把人力資源業務與組織的整個工作計畫聯絡起來，這一點顯得尤其重要。由於人力資源通常被視為花銷中心，而不具有產生利潤的功能，因此常常被視為開支最容易被削減下來的部門，因此編制預算也就尤為重要了。
一項經過周密計畫和充分論證的人力資源預算，反映出在與組織計畫和活動直接相關的人力資源開支上的深思熟慮。
接下來是乙個預算編製過程的概述，之後是人力資源從業者遇到的某些特殊問題以及人力資源部預算中常見的專案清單。
人力資源預算編製過程
預算編製需要系統收集資訊和資料，以便規劃支援組織目標所需的資金。大多數組織都有某種程式來編制預算。兩種常用的方法為：
漸增預演算法–利用當前預算，在預估的基礎上向上或向下調整每個專案來制定出新的預算。
零基預演算法–每個專案在納入預算前，必須先經過論證。因此，程式必須從頭開始。
編制預算時，需要收集許多態別的資料。從人力資源觀點出發，編制新預算所需的資料報括：
下一年預估員工人數。
福利成本增長或預估量。
預計員工流失率。
本年度實際開支。
預計新福利/計畫。
影響支出的政策、商業戰略、法律或法規的其他變化。
人力資源收入（通過諮詢、節省的開支[從提成、福利、降低員工流失率、培訓開支等中]、租金收入等）。
預估可以簡單，也可以複雜，可以按照實際開銷來推算，也可以按照猜想，這取決於該項開支的性質和收集到的資料。例如，廣告開支可以比較容易地進行預估，如果乙個公司的員工流失率低或者非受邀求職者**穩定的話，但是如果乙個公司員工流失率和人員招聘需求波動很大，這項開銷就比較難於預估。另一方面，如果掌握了下一計畫年度的保險費增加資料以及保險計畫覆蓋的員工人數資料，則比較容易**健康保險費的總開支。
為了作出有根據的**，第一次參與編制預算的人員必須收集從所有可能**得到的資料。
在編制預算過程中，利用幾年來的實際開支資料會很有幫助，例如培訓開支或員工成就獎，從而制定出比較切合實際的預算。但是，如果一項開支在過去幾年內波動很大，重要的是調查波動原因，並努力**下一年度可能會出現什麼情況。例如，如果該組織以前常舉辦鋪張的假日聚會，而未來卻沒有此類計畫，則歷史資料就無多大用處。
在仔細審查每一項開支時，可以問下列問題：
此項開支是否是固定（指該項開支這一年內不會改變）或可變（即取決於員工人數或實際利用率）的
如果是可變開支，它是否會隨某些確定因素（例如員工不能超過預先批准的最大人數）而波動，或者隨業務需要會出現變化（即在業務量臨時性增長期間使用臨時員工）
雇主是否控制開支或開支受外部組織左右（如以小時數計酬的外包費用）
根據可用資料，最好和最壞情況是什麼
該項開支的依據是什麼——如果這項開支被取消，業務將受到多大程度上的不利影響
有任何影響此項開支的外力嗎（比如：縮減規模、合併、意外增長、中期開支增加等）
儘管不可能預計影響人力資源預算的所有方面，但是可以利用以上問題從客觀角度對每一項開支進行細緻入微的評估。
一旦年度開支**確定後，必須設法把該項開支分攤到本預算年度的每個月或者每個季度上。這樣做可以監控該部門的月現金流。此外還可以在業務上有此需要時做出調整。
草案完成後，就該仔細檢查內容，並且把它與該部門過去的開支情況進行比較。應該核查開支上的大幅增加或減少並且找出原因。應該複查員工人頭開支，看看其變化是否有理有據。
如果對某些專案的開支發生疑問，可以查閱預算編製的相關檔案。如果可行，可收集行業標準等外部資料與本組織的**進行比對。
人力資源部預算編製的挑戰
影響預算編製程序的挑戰之一就是員工利用率引起的開支波動。例如，公司重組可能需要進行更多員工重新安置作業，並凍結加薪和晉級。同時，福利開支可能會因為任何外來因素的影響而增加或減少。
因為對預算編製過程中涉及到的明顯的預算矛盾而產生的疑問，人力資源從業人員可以借助編寫嚴謹的檔案庫給以解答。
人力資源部門同樣會出現意料之外的未分配到預算資金的開銷。意外事件可能需要進行諮詢，新增業務需要更多使用招聘廣告或職介機構，而員工不端行為的傳言需要增加培訓和調查作業的開支。任何情況的發生都會打亂精心編制的預算。
把這些意外事件納入規劃是需要智慧型的事情。恰當的辦法是為業務相關的意外事件安排一筆雜項資金。
另乙個在人力資源預算編製過程中發生變化的因素是，預算資金分配給組織內各個部門或者由人力資源部門集中管理的比例。根據部門旗下管理的員工人數，可以將工資、工資稅、培訓費和招聘資金分配給各部門。這是乙個應該和組織的其他預算專案統籌評估的巨集觀問題。
例如，如果將**和其他辦公裝置的開支分攤到各個部門，那麼預算中員工個人開支至少在某種程度上也可以這樣處理。
人力資源部預算專案
人力資源部預算可能會包括或者不包括許多專案，以下是需要考慮的最常見的專案清單。儘管以下清單不是無所不包，但是為人力資源預算中最為常見的專案種類提供了乙個堅實的基礎。
員工選拔和招聘
招聘廣告
中介費臨時聘用
公司員工推介計畫
技能測試
毒品試驗
背景調查
招聘相關出差
校園招聘贈品
印刷費用——申請表、招聘小冊子
網頁開發/維護
申請者追蹤系統費用
培訓和發展
外部專案
住宿費差旅費
證照查驗費
內部專案
諮詢費/培訓師工資
專案文件材料
食品與飲料
受訓人文具
視聽裝置租賃
薪資與福利
員工工資
薪資成本
加班費獎金
短期和長期傷殘保險/資助
養老金/利潤分成
食堂計畫管理
電信費調查報告
員工與勞工關係
成就獎項
工作獎意見調查管理
績效評估軟體
出勤獎勵
職業律師費
員工轉崗費
建言計畫獎
勞工關係費（律師、諮詢顧問）
多元化管理專案實施
保健、安全與保安
員工協助計畫
戒菸健身器材
安全培訓/宣傳
職場暴力預防/培訓
收入其他
戰略規劃（資料/諮詢顧問）
慈善捐贈
hris（人力資源資訊系統管理）
人力資源資料庫/報刊訂閱/會員/書籍
內部網路設計與維護
結束語正如本文開篇所述，按照組織戰略目標來編制人力資源部的預算是人力資源從業人員的責任。本文可供第一次負責預算編製的人員或負責監督人力資源預算執行的人員使用。最後，人力資源應該注意自己的行業特點，因為預算週期可能改變，某些組織可能會以曆法年度或財政年度來編制預算。
人力資源管理預算制度
第1章總則 第1條目的 為合理安排人力資源管理活動資金，規範人力資源管理活動的費用支出，在遵循企業戰略目標和人力資源戰略規劃目標的前提下，依據公司預算制度，特編制本制度。第2條範圍 人力資源管理預算的編制 執行與調整均參照此制度執行。第3條職責 人力資源部是人力資源管理預算的主要執行部門，其他各職能...
人力資源管理預算制度
第一章總則 第1條目的為合理安排人力資源管理活動資金，規範人力資源管理活動的費用使用，在遵循公司戰略目標和人力資源戰略規劃目標的前提下，綜合部除應編制年度人力資源管理預算外，還應逐月編制費用預計表，以便充分發揮資金的運用效果。第2條範圍人力資源管理預算的編制 執行與調整涉及公司的所有部門及主要人員。...
人力資源計畫編制制度
人力資源計畫是企業生產經營計畫的重要組成部分，是保證經營目標得以實現的重要因素。因此，把編制適應企業整體規劃的人力資源計畫制度化，有利於企業的長期發展。一 建立年度人力資源計畫和五年期人力資源規劃制度 1 結合公司每年的生產經營計畫，制訂年度人力資源計畫。2 根據公司的中長期整體規劃，通過收集資訊 ...