第1章總則
第1條目的
為合理安排人力資源管理活動資金，規範人力資源管理活動的費用支出，在遵循企業戰略目標和人力資源戰略規劃目標的前提下，依據公司預算制度，特編制本制度。
第2條範圍
人力資源管理預算的編制、執行與調整均參照此制度執行。
第3條職責
人力資源部是人力資源管理預算的主要執行部門，其他各職能部門負責本部門的人力資源規劃工作並提供相關資料，公司預算委員會負責預算的審查、核准等，具體工作職責如下表所示。
人力資源管理預算中各部門職責
第4條作用
公司實施人力資源預算管理的作用主要有以下4個方面。
1 人力資源管理預算是對公司整體人力資源活動的一系列量化的計畫安排，有利於人力資源戰略規劃及年度工作計畫的監控執行，並能夠及時對可能出現的變化做好準備。
2 可促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
3 加強對費用支出的控制，有效降低人力資源管理成本。
第2章預算制度實施
第5條預算編製的時間
1 人力資源部除應在編訂年度經營計畫書時，提送年度管理資金預算外，還應於每月日前將
逐月預計接下來三個月的費用情況資料送會計部，以利於彙編。
2 人力資源部應於每月28日前編妥接下來三個月的各項費用預計表，並於次月日前編妥上月份實際費用與預計費用比較表一式三份，呈總經理核閱。該錶乙份自存，乙份留存總經理辦公室，乙份送財務部。
第6條預算編製的依據
1 董事會確定的經營發展規劃及人力資源戰略規劃。
2 以往年度人力資源管理活動的實際費用情況及本年度預計的內外部變化因素。
第7條預算編製的原則
預算編製應遵循可行性、客觀性、科學性和經濟性的原則。
第8條預算編製管理
1 人力資源管理費用構成要素
人力資源管理費用構成要素如下圖所示。
人力資源管理費用構成要素
2．人力資源管理費用預算編製
人力資源管理費用預算編製專案如下表所示。
人力資源管理費用專案
第9條人力資源管理費用預算編製流程
人力資源部應按照下圖中所示的流程進行人力資源管理費用的編制工作。
各重要環節的說明如下表所示。
人力資源預算編製流程關鍵節點說明
人力資源部在進行實際預算時，應考慮各項可能變化的因素，留出預備費，以備發生預算外支出。
第10條人力資源管理預算審批
人力資源部做好年度預算後，編制年度預算書，並在×個工作日內上報預算委員會進行核准、審批。
第11條人力資源管理預算執行與控制
1．人力資源管理預算執行
（1）人力資源部在收到預算委員會批覆的年度預算後，按照計畫實施。
（2）人力資源部應建立全面預算管理簿，按時填寫預算執行表，按預算專案詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。
人力資源部費用分攤預算執行表
填報單位：填報人：填報時間：
2 人力資源管理預算控制
（1）預算控制的方法主要有金額管理、專案管理、數量管理。
金額管理：從預算的金額方面進行管理。
專案管理：從預算的專案方面進行管理。
數量管理：對一些預算專案除進行金額管理外，還要從預算的數量方面進行管理。
（2）在預算管理過程中，預算內的專案由人力資源部經理、總經理進行控制，預算委員會、財務部進行監督；預算外支出由主管財務的副總經理和總經理直接控制。
（3）下達的預算目標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得超支。公司應根據預算執行的情況對責任人進行獎懲。
（4）費用預算如遇特殊情況確需超支時，必須由當事人提出申請，說明原因，經主管財務的副總經理審批後納入預算外支出。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會審核批准。
（5）預算剩餘可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。
（6）預算執行中由於市場變化或其他特殊原因（如已制定的預算缺乏科學性或準確性、突遇國家政策發生變化等）阻礙預算發揮作用時，應及時進行預算修正。
第12條預算修正許可權與程式
預算的修正權屬於預算委員會和公司董事會。當遇到特殊情況需要修正預算時，人力資源部必須提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及今後發展趨勢的**，提交預算委員會審核並報董事會批准，然後執行。
第13條預算的執行反饋與差異分析
預算執行過程中，人力資源部要及時檢查、追蹤預算的執**況，形成預算差異分析報告，於每月日將上月預算差異分析報告交財務部。
1．預算執**況反饋流程
2．預算差異分析報告應包含的內容
（1）預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。
人力資源部預算執行表
填報單位：填報人：填報時間：
預算考核的原則
第3章附則
第15條本管理制度由公司人力資源部擬訂並負責解釋，經預算委員會批准後實施。
人力資源管理預算制度
第一章總則 第1條目的為合理安排人力資源管理活動資金，規範人力資源管理活動的費用使用，在遵循公司戰略目標和人力資源戰略規劃目標的前提下，綜合部除應編制年度人力資源管理預算外，還應逐月編制費用預計表，以便充分發揮資金的運用效果。第2條範圍人力資源管理預算的編制 執行與調整涉及公司的所有部門及主要人員。...
人力資源管理
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