中國農業銀行股份****2023年度內部控制評價報告
董事會全體成員保證本報告內容真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
中國農業銀行股份****全體股東：
中國農業銀行股份****董事會對建立和維護充分的財務報告相關內部控制制度負責。
財務報告相關內部控制的目標是保證財務報告資訊真實完整和可靠、防範重大錯報風險。由於內部控制存在固有侷限性，因此僅能對上述目標提供合理保證。
本行董事會已按照《企業內部控制基本規範》及其配套指引要求對財務報告相關內部控制進行了評價，未發現本行內部控制在設計或執行方面存在重大缺陷和重要缺陷；一般缺陷可能導致的風險均在可控範圍之內，不會對本行經營管理活動質量和財務目標的實現造成重大影響，並已經和正在認真落實整改。本行董事會認為，於2023年12月31日（基準日），本行財務報告相關的內部控制制度健全，執行有效。
本行聘請的德勤華永會計師事務所(特殊普通合夥)已對本行財務報告相關內部控制的有效性進行了審計，出具了標準無保留審計意見。
本行在內部控制自我評價過程中未發現與非財務報告相關的內部控制重大缺陷。一些有待改善的事項對本行整體經營管理不構成實質影響，本行高度重視這些事項，將進一步採取措施持續改進。
董事長：蔣超良
中國農業銀行股份****
二○一三年三月二十六日
1附件：
內部控制評價工作總體情況說明
一、內部控制評價的總體情況
本行董事會是內部控制評價的最高決策機構和最終責任人，本行內控與法律合規部負責內部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價範圍的各業務風險領域和單位進行評價。
2023年9月至2023年1月，本行對全行2023年度內部控制設計與執行狀況進行了評價，覆蓋了總行本部、境內外各分支機構及控股子公司，其中，本行聘請了外部諮詢機構(普華永道諮詢（深圳）****)開展對總行本部和3家一級分行的內部控制評價。
本行內部控制評價包含與實現整體控制目標相關的內部環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、內部監督等內部控制要素，涉及對公業務、個人業務、三農業務、資金計財、風險管理、科技產品及行政支援等主要控制流程，覆蓋公司層面、業務流程層面和資訊系統層面等三大層面，對其內部控制設計與執行的有效性進行全面、系統、有針對性的評價。
本行評價報告基準日為2023年12月31日，並對報告基準日至公開披露日之間是否發生影響內部控制有效性的重要因素
進行識別、評估。本行聘請德勤華永會計師事務所（特殊普通合夥）對本行財務報告相關內部控制的有效性進行審計。
二、內部控制評價程式與方法
2023年年初，本行以五部委發布的《企業內部控制基本規範》及其配套指引和銀監會制定的《商業銀行內部控制指引》為指導，
總結近年本行內部控制評價工作實踐，學習參考同業先進經驗，並借鑑外部中介機構的優化做法，對本行2023年制定的內部控制評價辦法及相關制度進行了整合修訂，形成新的《中國農業銀行內部控制評價辦法》和一系列內部控制評價測試模板，全面體現了新的監管要求和內部控制評價的先進理念，對於評價方式方法都進行了明顯優化。
本行內部控制評價主要採用現場測試與非現場測試相結合的方式進行，評價程式包括評價準備、非現場測試、現場測試、彙總報告與問題整改、缺陷認定與報告披露等步驟。
評價準備階段，本行制定了《2023年度全行內部控制評價工作方案》，明確評價目標與任務、評價物件與範圍、評價思路、評價依據與內容、組織方式與人員安排、評價工作進度安排和費用預算等內容，該方案經本行董事會2023年第八次會議審議通過。按照該方案要求，本行挑選行內專業人員組成若干評價組，採取混合編組、異地交叉評價的形式開展評價工作。評價前，本行組織評價組長、主評進行集中動員和強化培訓，組織學習評價方案，使其掌握評價方法和標準，具備專業勝任能力，並簽訂評價責任書，明確評價責任。
非現場測試階段，收集整理日常監督檢查成果，組織人員對評價年度各種內外部審計、檢查發現的問題進行梳理，同時利用計算機輔助審計系統，對各行業務資料進行掃瞄分析，生成疑點記錄，從而對被評價機構的相應控制要點進行測試計分，初步確定需要進一步開展現場測試的被評價機構，為現場測試提供需關注的可能缺陷與風險線索。
現場測試階段，評價人員通過個別訪談、調查問題、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法了解被評價對
象內部控制制度的設計與執**況，並如實填寫測試模板，根據控制要點記錄查閱物件、控制措施、發現問題、相關的支援材料及測試結果等，評價人員對於現場測試過程中發現的問題，填寫《事實確認書》，描述發現的問題，列示該問題違反事項，明確該問題對內部控制可能產生的影響並提出進一步完善內部控制
的相關建議。
在現場採用穿行測試、實地查驗、抽樣等評價方法時，業務抽樣會考慮被評價物件的風險、業務頻次、複雜程度、重要性等相關因素，採用定量與定性相結合的方法，合理確定充分適當的樣本。
彙總報告與問題整改階段，主要是根據非現場測試和現場測試結果形成被評價機構的內部控制評價報告，針對發現問題提出整改意見，督促、指導、跟蹤被評價機構及時整改並加強和完善內部控制，並對違規違紀事項按有關規定處理，整改落實情況將納入次年內部控制評價範圍。內部控制評價結果與被評價機構綜合績效考核、等級行評定、授權和轉授權掛鉤，並作為對被評價機構領導班子考核獎懲的重要依據。
缺陷認定與報告披露階段，本行彙總各評價組初步認定的內部控制缺陷，對其進行全面複核、分類彙總，結合本行缺陷認定標準對缺陷的成因、影響、風險大小進行定量或定性分析，按照對控制目標的影響程度判定缺陷等級。
本行以彙總的評價結果和認定的內部控制缺陷為基礎，綜合內部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內部控制評價報告，並報送本行審計委員會及董事會審議，經審定後對外披露。
三、缺陷認定標準
本行內部控制缺陷認定標準由董事會根據《企業內部控制基
本規範》及其評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合本行規模、行業特徵、風險水平等因素研究確定，並與以前年度保持了一致。在具體對內部控制缺陷進行認定時，本行採用定性標準與定量標準相結合的工作方法，並根據實際情況謹慎選擇。
本行內部控制缺陷認定的定量標準是指就缺陷所導致的嚴重程度進行量化，並與財務報表審計重要性水平進行比較，根據其嚴重程度來決定缺陷的等級；定性標準是指就被評價的控制問題，謹慎考慮與該問題相關的事實依據並結合專業判斷，來確定其嚴重程度，從而對缺陷的等級進行判定。
對於財務報告內部控制，重大缺陷是指缺陷可能或已經導致本公司的財務報表出現重大錯報，而重大錯報的標準和財務報表審計的重要性水平保持一致。以下跡象通常表明財務報告內部控制可能存在重大缺陷：董事、監事和高階管理人員舞弊；公司更正已經公布的財務報告；註冊會計師發現財務報告存在重大錯報，而內部控制在執行過程中未能發現該錯報；公司審計委員會及其授權機構對內部控制的監督無效。
對於非財務報告內部控制，重大缺陷是指缺陷可能或者已經對本公司產生重大負面影響，而重大負面財務影響的標準也和財務報表審計的重要性水平保持一致。以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在重大缺陷：公司缺乏科學決策程式；嚴重違反國家法律、法規；管理人員或技術人員紛紛流失；**負面新聞頻現；重要業務缺乏制度控制或制度系統性失效；內部控制評價的結果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。
四、內部控制有效性的結論
根據上述缺陷認定標準，結合本行對截至2023年12月31
日內部控制設計與執行有效性的自我評價情況，未發現本行在內部控制設計或執行方面存在重大缺陷和重要缺陷，一般缺陷可能導致的風險均在可控範圍之內，不會對本行經營管理活動質量和財務目標的實現造成重大影響，並已經和正在認真落實整改。自基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生對評價結論產生
實質性影響的內部控制的重大變化，本行將根據國家法律法規要求，結合內、外部環境的變化以及業務發展的需要，進一步健全和完善內部控制制度，紮實抓好基礎管理，完善監督與整改機制，推動本行健康、可持續發展。6
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