銀行在開展整章建制的工作中曾經出現過一些問題，有些問題反映在處理內控與審核的關係上。例如，有的認為內控主要是審核部門的事，應該由審核部門牽頭此項工作；有的企業乾脆在審核部門內設立了「整章建制處」，負責領導全行的整章建制工作；有些認識往往來自高階管理層；審核人員也存在一些模糊認識，生產性企業也同樣會遇到此類問題。澄清認識，轉變觀念，正確處理內控與內審的關係，對於加強企業內控實屬必要。
一、內部控制在經營管理部門中的重要地位
內控作為一項系統工程，已經在發達國家形成了一套完整的有機結合的理論體系和嚴謹的操作方法，很值得我國在國有企業（特別是國有金融機構）改制和再造其內部治理結構時予以借鑑。
內控的大部分工作都是經營管理部門的重要職責。首先，合乎標準的內控需要公司營造良好的「控制環境」，使員工樹立正確的價值觀，遵守正常的職業道德，而公司的管理層又能夠以恰當的管理風格和正確的激勵機制，引導員工創造一種良好的企業文化，特別是控制文化。同時，設計適應業務發展的組織結構、配備合格的經營管理人員、制定合理和嚴格的規章制度、確立正確的目標和戰略決策系統等，也是加強內控的必要環境條件。
二、內部控制是經營管理部門的工作
內部控制是公司（包括金融機構和非金融企業）合理保證其各項目標實現的動態過程。內控程式涉及工作目標的確立、風險的識別和分析、針對風險研定控制措施、對所採取的控制活動進行監督評審，等等。
在實際工作中，內控工作往往被領導委派給內審（審核）部門去計畫和安排，原因是多方面的。首先，金融系統的內控檔案是由人民銀行原來的審核監督部門下達的。一些單位在接到檔案後，沒有注意區別商業機構和央行在職能上的本職區別，也沒有理解內控工作的內涵，而簡單地把內控任務交辦給本單位的審核系統。
其次，具體業務部門有重業務經營、輕管理控制的傳統傾向。有些業務和管理部門習慣於執行各種業務的「硬指標」，而把內控（例如整章建制工作）作為「軟任務」推給「綜合部門」去應付。第三，儘管各經濟實體中都存在內控制度和控制機制，但是其控制系統有不同程度的缺陷。
例如，在控制的組織結構上，的確缺少乙個專司內控的綜合管理部門；而也確有檔案把審核部門稱為「內控綜合管理部門」。第四，在專業銀行體制下，審核部門曾經是缺乏權威性的比較薄弱的部門，銀行在商業化的過程中雖然提高了該部門的地位，但在許多單位裡仍顯現不出審核部門足夠的重要性。在一些綜合部門相互踢皮球的情況下，任務也難免被分派到審核部門。
這些問題在生產企業裡也存在。
加強銀行內部控制管理的幾點建議
西部金融 2008年第8期 欠發達地區農村徵信工作有四難 一 農村經濟發展水平相對落後,信用程度較低。烏蘭 天峻兩縣地處海西東部,經濟發展緩慢,農牧業市場化 產業化及科技程度低,經濟交易多以現金形式進行交易,農村信用活動受到極大制約,導致信用機制缺失,個人信用度低。二 個人信用意識不佳,制約了銀行業...
基於操作風險管理的商業銀行內部控制研究
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基於風險管理的我國商業銀行內部控制研究
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