隨著中國的全面入世，金融業將面臨前所未有的考驗與挑戰，想要在這場與「洋行」的較量中取得競爭的主動權，當務之急是要加快建立現代商業銀行制度，而加強現代商業銀行內部控制制度尤其重要。 實踐證明，內部控制不僅是商業銀行控制風險的乙個重要手段，也是提高效率、實現經營目標的乙個重要保障。因此，改進和完善內部控制的對策措施，對於國有商業銀行防範和化解經營風險，提高經營效益，建立現代商業銀行制度具有重要的現實意義。
第一，要健全強有力的內控組織體系，組織結構的控制要按照決策系統、執行系統、監督反饋系統互相制衡的原則來設定：1.逐步完善內部審批系統，明確相應的職責和許可權，保證經營決策的科學性。
2.全面建立內部崗位分級授權規範，以適應一級法人體制的要求，按照統一授權、職能分離、實行崗位責任制等原則設定業務崗位和職能部門，建立協調、高效的執行系統。3.
完善**監控體制，發揮內部監督系統的作用。以一線人員自覺遵守各項規章制度為基礎，各業務部門及各崗位自我監督、自我控制，加強對坐班主任的培訓及監管，充分發揮坐班主任的作用；切實發揮業務部門在內控管理中的重要作用；加強審核監督力度，對各部門、崗位、各項業務全面監督，發現偏差和異常，及時進行反饋，充分發揮內部監督系統的作用。 第二，完善內部控制的各項制度：
1.健全完善各項規章制度和管理辦法。在總行的統一部署和領導下，對原有的管理辦法和規章制度進行整理歸集，一是根據業務發展的情況，補充完善一些不健全的管理辦法和規章制度，從根本上保證各項業務都有章可循；二是修改和廢除一些不適合或是阻礙業務發展的管理辦法和規章制度，以確保現行管理辦法和規章制度的有效性；三是將各項規章制度、操作規程與上級行的要求進行對照，有出入的要盡快調整，使各分支行的操作與上級行的步調保持一致。
2.正確處理好發展新業務與內控制度的關係，堅持「內控優先」的原則。每開辦一項業務首先要找出內控風險點，把關鍵環節、關鍵部位乃至關鍵崗位、關鍵人物界定出來，制定相應的制度和監督檢查重點，從制度上堵塞漏洞。
3.對有權部門和個人行為進行規範和有效制約。 第三，切實提高系統控制能力。
內控評價是加強內部控制的舉措，是加強經營管理、提高經營效益的措施，是提高審核質量和審核效率的重要手段。為了了解各級行的內控狀況，找出薄弱環節，提高風險防範能力，需要定期或不定期對內部控制進行評價，一是評價內控制度是否適應，對不適應、不完善的內控制度及時提請有關部門進行修改；二是對內控制度的執**況進行監督，對失控的環節及時採取補救措施；三是對違規違紀行為及時糾正、處罰或採取組織措施消除隱患；四是將評價結果提供給決策層參考，作為授權、幹部晉公升和經營考核獎勵的依據。通過開展內控評價，找出內部控制中的漏洞，不斷完善內部控制措施，強化內部控制機制。
加強商業銀行內部控制的思考
商業銀行特殊的經營物件 貨幣資金，特殊的經營方式 信用中介，決定了商業銀行經營活動 高負債 高風險 的基本特徵及其在國民經濟體系中的特殊地位，建立並不斷完善內部控制，既是商業銀行在追求自身經濟利益過程中安全穩健執行的可靠保證，更關係到保障存款人利益，保障市場體系正常有序地執行和國民經濟持續協調發展。...
基於操作風險管理視角的我國商業銀行內部控制研究
作者 鄧倩妮 商場現代化 2014年第18期 摘要 隨著我國對外資銀行進入中國金融市場的開放程度不斷提高，各大商業銀行不斷擴張業務，其管理複雜程度和面臨的風險隨之加大，這也對商業銀行的日常管理提出了更嚴格的要求。但是，銀行的收益並不會因為操作風險變大而加大，操作風險的損失與收益沒有必然聯絡使得銀行的...
對新設商業銀行內部控制審計的若干探索
作者 俞國民 經濟師 2016年第02期 摘要 在當前複雜的經濟金融形勢下，新設商業銀行的內部審計將面臨更為嚴峻的挑戰。既要確保依法合規經營，又要努力促進和支援業務發展，在變化之中求發展。文章認為，內部控制審計不同於傳統的 內部控制評價 而是一種高層次的 整體性的內部審計，應立足於公司治理和風險管理...