作者：鄧倩妮
**：《商場現代化》2023年第18期
摘要： 隨著我國對外資銀行進入中國金融市場的開放程度不斷提高，各大商業銀行不斷擴張業務，其管理複雜程度和面臨的風險隨之加大，這也對商業銀行的日常管理提出了更嚴格的要求。但是，銀行的收益並不會因為操作風險變大而加大，操作風險的損失與收益沒有必然聯絡使得銀行的基層機構缺少利益驅動去主動預防操作風險。
如何形成良好的內部控制體系，降低操作風險，保證商業銀行穩定發展下去，引起了人們的高度重視。
關鍵詞：商業銀行；風險管理；內部控制
一、相關理論
巴塞爾銀行監管委員會在《新資本協議》中指出：操作風險是指由於不完善或失靈的內部程式、人員及系統或外部事件所造成的風險。從定義可以看出，操作風險的產生除了自然災害和突發事件以外，主要是由內部因素造成，如內部程式、系統的不完善或者執行不力。
2023年9月，coso在《內部控制——整合框架》指出：「內部控制是乙個由企業的董事長、管理層和其他人員實現的過程，旨在為下列目標提供合理保證：一是財務報告的可靠性；二是經營的效果和效率；三是符合適用的法律和法規。
」而在日後的理論完善中coso強調，內部控制是基礎，風險管理只是在內部控制的基礎上更有綜合意義的控制活動。
二、內部控制與操作風險相關性分析
從定義上看兩者關係，直觀上就可以看出此二者概念的相互聯絡。內部控制是操作風險管理的必要環節，通過合規目標、經營策略、資訊的真實性、風險控制的完成為商業銀行操作風險管理構建合理而安全的框架。相反，評估和預警操作風險也有助於完善商業銀行內部控制體系。
從特徵上看兩者關係，首先，操作風險內生於銀行的業務操作，這屬於內部控制的範疇，因此銀行在操作風險管理方面，要嚴格控制各種業務的操作；其次，內部控制可以通過設定許可權彼此制約的崗位來降低操作風險，同時通過科學的獎勵制度降低工作人員違規的可能性；最後，操作風險管理涵蓋了商業銀行管理的大小細節，這些問題都是內部控制的重要之處。
基於風險管理的我國商業銀行內部控制研究
摘要 經濟正在迅速進步，與之相應的銀行業也在逐步改進和發展。從現狀來看，商業銀行面對劇烈的市場競爭，亟待通過完善內控的方式來提公升競爭實力，確保在行業競爭中獲得優勢地位。近些年來，金融危機導致急劇的金融形勢變化，作為商業銀行有必要明確內部控制對於銀行本身的重要意義，在此基礎上強化實時性的風險管理。這...
我國國有商業銀行操作風險管理研究
作者 陳韌 科學與財富 2016年第24期 摘要 21世紀以來隨著經濟全球化發展的趨勢，接二連三的發生世界範圍內的一系列有關商業銀行操作風險問題帶來的虧損事件，因而商業銀行操作風險的問題越來越受到管理學者的關注。一些比較大的銀行機構和金融監管機構也開始慢慢意識到這一點，於是他們就把銀行內部的管理風險...
基於操作風險管理的商業銀行內部控制研究
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