嶽福琴西安外事學院
【摘要】隨著商業銀行外匯業務的拓展及其規模的不斷擴大，我國商業銀行面臨的外匯風險也日益凸顯，我國商業銀行外匯風險管理中存在問題的解決也迫在眉睫。本文在闡述我國商業銀行外匯風險管理現狀的基礎上，分析了其中存在的主要問題，並提出了相應的對策。旨在為商業銀行有效地進行外匯業務管理，減
小外匯風險和損失出謀劃策。
【關鍵詞】商業銀行；外匯風險；風險管理
我國商業銀行外匯業務開展較晚，進行外匯風險管理的時間較短，面對全球外匯市場的各種變化，加強風險管理，提高管理水平是目前各大商業銀行的共識。商業銀行在外幣業務中通常會面ｉ臨匯率波動的風險有交易風險、折算風險和經濟風險三種型別。
我國商業銀行外匯風險管理的現狀我國商業銀行經營外匯風險管理始於２１世紀初，起步較晚，但發展較快。特別是２００５年以來，各商業銀行開始研究外匯風險的識別、計量、分析和控制的方法以規避外匯風險，提公升風險管理能力。如部分商業銀行已經構建了以借款人評級、債項評級為核心的二維評估體系，，這使商業銀行可明確自身所面臨的外匯風險的性質與型別，風險持續時間的長短，並運用科學的風險測試模型￣ｎｖａｒ等來**和衡量風險的大小，進而再研究合適的方法進行有效地管理。
儘管如此，與大國家相比，我國商業銀行外匯風險管理依然存在諸多問題。
二、我國商業銀行外匯風險管理存在的問題
１．外匯風險管理意識依然淡薄。目前，我國商業銀行的高管層的風險管理重心依然在信用風險和流動性風險方面，在風險管理戰略、策略及具體措施制定中對外匯風險的認識和重視程度不夠，外匯風險管理理念落後。
２．外匯風險的識別、計量方法落後。目前我國商業銀行計量外匯風險的主要工具是外匯風險敞口，這是發達國家２ｏ世紀７ｏ、８ｏ年代普遍使用的。這種方法計算簡一、
便，但忽視了由於匯率變動過程所存在的相關性造成了的匯率風險。與之相比，我國的商業銀行對外匯風險的識別、測算、計量等的方法和能力有待進一步提高。
３．商業銀行外匯風險的內控能力不足。從部門看，國內很多商業銀行的外匯風險管理是由其審計部門兼職負責的，缺乏專業性：從人員配備上看，有紮實專業功底和豐富從業經驗的專業人員很少，再加上商業銀行的薪酬政策以及激勵機制與國外銀行的差距很大，造成本就很少的外匯風險管理優秀人才的流失；從商業銀行外匯風險的內部管理制度來看，我國商業銀行外匯風險管理方面的制度建設很不健全，且制度的執行力度不夠。
這些因素共同導致商業銀行系統外匯風險居高不下，外匯風險管理變得非常棘手。
三、加強商業銀行外匯風險管理的措施１．強化商業銀行外匯風險管理意識。在人民幣匯率形成機制全面改革後，匯率風險將貫穿於整個外匯業務的全過程，對人民幣匯率波動和外匯市場發展動向進行研究，評估外匯風險的影響對商業銀行的穩定發展極其重要。這需要商業銀行提高外匯風險管理的認識水平，強化外匯風險管理意識。
成立專門的外匯風險管理部門，配備專業化高水平的管理人員，完善外匯風險管理制度並落實風險責任，實現意識向職責行為的轉變。
２．加大外匯風險科學管理方法的引進和自主研究力度，提高外匯風險識別和度量水平。首先，商業銀行應加快外匯風險計量模型的引進，普及外匯風險度量工具的使用，積極制定並實施完善外匯風險管理體系、來改良和完善自己的外匯風險識別、計量及監控體系。其次，在引進的同時，積極使用者對企業獲取現金和現金等價物的能力有乙個巨集觀的把控，並達到**企業未來現金流量的目的。
因此，現金流量表既能夠說明企業在一定期間的支付能力和償債能力，而且還能夠依據現有資訊分析**企業未來獲取現金的能力，以及企業投資和理財等經濟活動對經營成果和財務狀況的影響。
（四）財務報表附表及附註
構成完整財務報告體系的主要部分為資產負債表、利潤表和現金流量表，它們是企業的主要財務報表，另外，財務報表及附註也是財務報告體系的一部分。
主要財務報表中某一項目的具體化為企業的財務報表。例如工業企業，一般包括存貨表、固定資產及累計折舊表、在建工程表、外幣資產情況表、利潤分配表、產品生產成本及銷售成本表、無形資產及其他資產表、銷售收入明細表、製造費用明細表、主要產品生產成本表、管理費用明細表、營業外收支明細表等。
財務報表附註即為對報表專案的依據所做的解釋，其目的是更加幫助使用者理解財務報表的整體內容。其內容主要包括：所採用的主要會計處理方法：
會計處理方法的變更情況、變更的原因以及引起本期金額變動
進行本士化改進和創新，最終設計出適合我國商業銀行自身的外匯風險管理方法和管理體系。再次，建立先進的銀行資訊系統，這是有效的利用各種風險度量工具進行外匯風險的識別、計量和監控的前提。
３．商業銀行外匯風險的內部控制。
首先在商業銀行內建立包括董事、高管和業務嫻熟的審計人員在內的風險管理組織體系，審計人員能在工作中及時發現外匯風險並度量風險的大小，部門對風險準確地識別和監控，分工明確、相互制約。其次，還要制定自上而下的外匯風險管理的授權政策和報告政策與程式。做到許可權清晰、責任明確，各個部門之間緊密配合，互相聯絡，形成統一的整體。
４．引進和培養專業外匯風險管理高階人才。外匯業務專業性強，風險程度高，對專業性和技術性要求都很高，需要的是對外匯業務及風險管理精通的複合型專業人才。目前我商業銀行外匯風險管理人才極缺，可以先考慮人才引進，以後應有計畫地培養一批具有紮實的理論基礎和實踐經驗的外匯業務專業人才，以滿足銀行的需要，從而最大限度的發揮人力資源對外匯風險控制的作用。
總之，面對複雜的金融環境，商業銀行要增強意識，運用科學方法，不斷提高人員的專業素質等減小外匯風險對商業銀行的不利影響，促進商業銀行發展。
參考文獻：［１】周魯，田靜．人民幣公升值對商業銀行外匯風險影響研究ⅱ】．時代金融王相寧，王敷慧．商業銀行外匯風險暴露及其影響因素嘰金融論壇，２０１２（２）
潤增長主要是營業外收入的上公升帶來的，
則並不能說明企業管理方面有方，而只是些偶然因素的影響所致。
四是了解企業利潤分配情況及各項分
一配額的比重。
（三）現金流量表
現金流量表是反映一定期間內現金流
入和流出及其增長變動情況的報表，是根據資產負債和利潤表中的有關財務資料加
以分析編制而成。現金流量表以現金流入和流出兩種主要方式反映企業在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動等三個活動分類的動態情況，以此反映企業現金流入和流出的整體動態情況。
現金流量表的基本構成以現金為基礎，這裡的現金是指企業的庫存現金、可以隨時流動的存款，以及現金等價物。現金流量表依據現金產生的原因分為經營活動、投資活動和籌資活動，並根據現金流入和流出的構成分專案在每一類中呈現。部分專案並不反應在現金流量表內如不涉及現金的投資和籌資活動，而是標註在現金流量表下的附註。
的情況；財務報表中某些專案的補充說明。
（五）財務情況說明書
財務報告體系的另一重要組成部分為財務情況說明書。作為乙份書面資料它的主要作用是評價企業財務狀況和經營成果等情況，用來幫助報表使用者理解財務報告內容所做的必要說明。其主要內容包括：
企業的生產經營、利潤實現和分配、財務收支、資金周轉和增減、稅金繳納、各項財產物資變動等情況。對本期或者下期財務狀況發生重
大影響的事項，資產負債表日後只報出財務報告以往發生過的對企業財務狀況變動有大影響的事項，以及需要說明的其他事項。參考文獻：【１】李菁**網路財務管理存在問題及對策叩．財會通訊李曉峰，王瑞珩．網路財務的安全問題與維護研究ⅱ］．商場現代化，２ｏ１２．【３】彭文斌，張娜．現代風險導向審計視角下的商業銀行審計ⅱ】．中國註冊會計師吳桂芝對新時期銀行審計教育模式之**ⅱ］．時代金融，２０１２（１８）作者簡介：
劉巧利（１９７４一），會計師，河南省永聯民爆器材股份****副經理，研究方向：工商管理。
現金流量表編制之所以存在，是為其使
用者提供企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的相關動態情況，以便於報表
問文啄一６５—
關於當前我國商業銀行風險管理中存在的問題與對策
關鍵詞 商業 風險 問題 對策 摘要 當前，國內商業銀行在信用 流動性和操作性等風險問題處理上與國外一流銀行相比有很大差距。隨著我國加入wto以及巴塞爾新資本協議的出台，這方面的問題更加突出。國內商業銀行只有積極尋求對策，從 體系 技術等方面入手，才能在激烈的市場競爭中生存。隨著世界的一體化和我國對...
我國商業銀行信貸風險管理
二 信貸風險控制理論發展歷程 1 資產風險控制理論 此理論是早期商業銀行發展中形成的階段理論，這主要是因為早期商業銀行的業務主要集中在吸收活期存款專案，而活期存款的不穩定性造成銀行家們被迫將發展目光集中在資產管理業務上，為了應付客戶取款的需要，他們只能努力保證資金的流動性，更多的關注銀行自身資產結構...
我國商業銀行個人房貸風險及防範
緒論近年來，隨著金融業的不斷發展，個人住房消費信貸業務在深化住房制度改革 促進國民經濟發展方面起到重要作用。個人住房信貸業務的發展與穩定對金融業特別是商業銀行的發展起到了重要的作用，對我國商業銀行個人住房信貸業務進行風險分析並提出防範措施，對保障貸款安全，防止商業銀行金融風險的發生有著巨大的現實意義...