1 範圍
本標準規定了企業內部財務審核的職責及內容。
適用於企業內部財務審核。
2 職責
2.1 財務部負責制定內部財務審核制度，並監督執行。
2.2 總會計師負責審核長期投資、技術改造、新產品試製、大額非生產性支出等重要財務事項，財務、成本計畫、信貸計畫和財務報告。
2.3 財務部長負責審核財務、成本計畫和各項財務收支，審核各項計畫指標的計算、銜接是否正確，是否切實可行。
2.4 會計人員負責審核原始憑證是否合法、真實、準確；要素是否完整，記賬憑證要素是否齊全完整，數字是否準確，賬簿登記、報表編制是否符合制度規定，記賬憑證、賬簿、報表的銜接是否符合邏輯關係，各項財務收支是否符合法規。
3 管理內容
3.1 會計憑證的審核
3.1.1 審查經濟業務的原始憑證是否齊全，手續是否完備，有無加蓋公章及經辦人簽章等。
3.1.2 審查原始憑證的內容是否完整，原始憑證的各項內容是否按規定填列清楚。
3.1.3 審查原始憑證上的數字計算是否準確，相關數字的填列口徑是否一致。
3.1.4 審查原始憑證的合理性與合法性：發票是否有稅務印鑑，是否符合有關法律規定，是否符合有關合同的規定等。
3.1.5 審查原始憑證的真實性，有無塗改、偽造現象；大小寫金額是否一致；憑證上填列的經濟業務是否系本企業應發生的業務。
3.1.6 記賬憑證除了要作類似原始憑證的有關審查外，還要注意科目的使用及對應關係；所附的原始憑證內容與記賬憑證科目所表達的內容是否一致；原始憑證所列的金額與記賬憑證的金額是否相符。
3.2 會計賬簿的審核
3.2.1 賬簿設定的審查：
審查賬簿的設定是否齊全，科目設定和運用是否合理，能否全面系統地反映和監督本企業的經濟活動情況；賬簿的格式能否滿足記錄經濟業務內容的需要，基本賬簿和輔助賬、備查帳的設定能否適應內部管理需求。
3.2.2 賬簿啟用的審查：
審查賬簿扉頁上的「啟用表」填寫和簽字是否齊全、正確，檢查訂本式賬薄從第一頁到最後一頁的次序，有無跳頁、漏號現象；活頁賬簿是否按實際使用過的賬頁及順序編定頁次、號數等。
3.3 會計報表的審核
3.3.1 審核表內勾稽關係。
3.3.2 對錶內專案的金額計算、合計、總計等進行複核。
3.3.3 對錶內相關專案的對應關係進行複核。
3.3.4 審查各種報表的格式設計、項自排列、必備要素及其實際填列的合理性。
3.3.5 審查各種報表所反映的經濟業務的合法性。
3.3.6 審查各種報表填列的內容、資料的正確性、真實性及報送的及時性。
3.3.7 審查報表與有關賬簿記錄的一致性。
3.3.8 審查報表與其他的報表的相關專案資料的一致性。
3.4 財務成本計畫的審查
3.4.1 審查是否貫徹了計畫編制的各項原則要求；計畫是否切實可行，各項計畫指標是否正確，指標之間是否銜接平衡；計畫執行採取措施是否有效等。
3.5 財務收支的審核
3.5.1 財務收入的審核
3.5.1.
1 產品銷售收入的審核：審查企業主要產品和非主要產品銷售計畫的完成情況及其銷售合同的執**況；查明滯銷或脫銷產品產生的原因；查明銷貨的退回原因，審查企業使用自製產品是否符合現行財稅制度規定，查明有無虛報或瞞報銷售收入的現象。
3.5.1.2 其他銷售收入的審核：審查**材料、殘料、下腳料的收入情況；**和轉讓其他物資的情況等。
3.5.1.3 營業外收入的審核：審查各個專案的賬務處理是否合理，有無混入基本業務收入等事項。
3.5.1.4 銀行借款的審核：審查借款合同的執**況，是否按規定的用途使用借款，效果如何。
3.5.1.5 審查利息收入，罰金收入及其他收入的核算情況。
3.5.1.6 審查利潤的實現是否真實，有無虛報瞞報情況。
3.5.2 財務支出的審核
3.5.2.
1 材料物資採購支出的審核：審查採購計畫和採購合同的執**況，審查購進貨物的結算情況，是否遵守銀行結算紀律，有無買空賣空等問題，審查貨款交付手續是否完備，發生損失的責任是否落實等。
3.5.2.
2 費用支出的審核：審查工資結算是否正確、合法，審查固定資產折舊、工會經費、職工福利費等的提取是否符合規定標準；審查各項管理費用專案的劃分和支出是否正確，內部控制審批手續是否完善，有無超支；審查財務費用的支出是否合理、合法，審查有無不正當的支出和成本、費用的亂擠亂攤，審查罰金、賠償金、物資盤虧等損失性支出是否合理合法，查清責任人應負擔的責任。
3.5.2.3 營業外支出的審核：主要審查各項支出的合法性，是否符合有關規定。
3.5.2.4 資本性支出的審核：審查各項固定資產的購建和對外投資支出有無投資計畫，審查各項工程支出款項是否按合同規定的標準和時間支付，有無長期未得清理的往來款項等。
3.5.2.5 審查各種稅金的計算是否正確，有無偷漏稅的行為等。
審核管理辦法
中國建築第八工程局 天津事業部 一 審核的目的 在事業部經濟活動中實施審核的目的是 認真貫徹執行和落實國家的法律法規和企業的規章制度，使各項經濟活動程式化 規範化和科學化，規避合同風險和財務風險，降低成本，開源節流，提高企業管理水平和經濟效益。二 審核的定位 按照審核的職責和效能，審核定位為企業的各...
公司內部財務管理辦法
公司內部財務管理的基礎工作 原始記錄管理及填報要求。嚴格規定企業生產經營活動中的產量 質量 工時 裝置利用 存貨的消耗 收發 領退 轉移以及各項財產物資的毀損等各環節的原始記錄工作 統一規範各種原始記錄的格式 內容和填製方法，簽署 傳遞 匯集 反饋的要求，確保原始記錄的真實 完整 正確 清晰 及時，...
財務內部審核制度
本制度規定了公司會計事項的審核和複核，以達到防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，對日常會計核算工作中所出現的疏忽 錯誤等及時加以糾正或者制止，以提高會計核算質量的目的。本制度適用於雲南雲天化股份 下列檔案中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用檔案，其隨後所有的修改單 不包...