為加強會計內部控制監督，提高會計核算管理水平，維護公司資金財產安全，特制定本制度。
一、財務部門必須設定會計審核崗位，並配備專職或兼職會計審核人員，出納人員不得兼管此項工作；
二、審核人員要認真學習、貫徹、執行《會計法》，嚴格財經紀律，按財務制度進行審核；審核人員的業務水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經法律、法規、制度，同時要求遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，忠於職守；
三、審核人員的職責
1、依據國家各項方針政策、有關財務法規和財務會計制度、會計核算基本規則，以及崗位責任制對財務部門的會計核算等業務進行內部事後審核監督檢查；
2、負責監督會計人員對有關規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規程和執**況，發現問題及時反映，督促嚴格按照有關規章制度執行；
3、負責對前一天所發生的各項會計業務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面審核督查；
4、負責對會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和資料及檔案的專項審核工作；
5、核查各種重要印鑑、印章的保管和使用情況；
6、根據審核工作中掌握的情況，結合有關規章制度，對會計核算中經常出現的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，促進會計核算水平的提高和制度的健全；
7、對審核中發現的重大問題或疑問，要及時查明原因並向財務部門負責人匯報；如遇有重大違規違紀和違法犯罪行為，應立即向公司負責人匯報；
8、對審核人員應按日填寫「事後審核工作日記」，對審核工作中提出的建議及處理結果作詳細記錄。
四、審核人員每天必須對前一天發生的會計核算業務進行常規性審核，審核重點如下：
1、會計憑證審核重點：各類憑證其經濟內部是否符合國家政策或公司有關規定，是否真實合法，憑證內容各項要素是否完整，印鑑及有關簽章是否齊全，數字（包括大小寫、金額、日期）是否準確有效，編制的會計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填製依據，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規定，記賬憑證是否按規定裝訂成冊，封面內容填寫及有關人員簽章是否齊全；
2、匯款憑證填製審核重點：檢查匯款憑證填製和供貨方合同是否金額相符，是否有財務部門負責人的簽章；
3、科目日結單和科目餘額表審核重點：科目日結單中科目與憑證數是否相符，科目餘額中借貸方發生額、科目餘額是否準確；
4、記賬憑證審核重點：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單；
5、各類賬簿的記載是否符合記賬規則的要求；有關賬簿和會計報表的數字與內容是否與賬簿一致；會計報表之間有關資料及內容構稽關係是否一致，上下期報表是否銜接，數字是否真實準確。
五、基本方式：庫存現金和有價**，採用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時應及時檢查；對記賬憑證採用經常性檢查；對會計賬簿和報表採用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進行定期檢查；對材料物資的審核採用抽查、實地盤點的方法。
六、審核人員應對審核簽字的經濟業務負責。
財務內部審核制度
本制度規定了公司會計事項的審核和複核，以達到防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，對日常會計核算工作中所出現的疏忽 錯誤等及時加以糾正或者制止，以提高會計核算質量的目的。本制度適用於雲南雲天化股份 下列檔案中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用檔案，其隨後所有的修改單 不包...
財務內部審核制度
為使公司財務的各項收入 支出符合國家有關法律 行政法規及企業會計制度規定規定，防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作的質量，保證會計資料 會計資訊的真實 合法 完整。根據 中華人民共和國會計法 及 會計工作基礎規範 特制定我公司財務內部審核制度。審核是稽查和複核的簡稱。內部審核制...
財務內部牽制及審核制度
第一條為提高會計質量，防止在會計事務中發生錯誤 差錯及舞弊行為，保護單位資產安全 完整，根據 會計法 的有關規定制定本制度。第二條會計內部牽制及稽查是指在辦理會計事務中有關各方應相互制約 相互審核 相互驗證。第三條會計內部牽制及稽查的原則是，約束單位內部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內部控制的權...