會計審核制度

第一章總則

第一條為加強會計基礎工作, 為企業經營管理者提供更為準確的會計資訊, 依據國家有關政策及相關財務會計制度、會計核算規則, 對公司的會計核算等業務活動進行內部審核檢查 , 特制定本辦法。

第二條會計審核制度, 在於防止會計核算工作中的差錯和有關人員的舞弊。通過審核, 對日常會計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止, 以提高會計核算工作的質量。會計審核是會計工作的重要內容, 也是規範會計行為、提高會計資料質量的重要保證。

第二章審核的內容

第三條負責監督會計人員對有關規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規定的執**況, 發現問題及時反映, 督促嚴格按照有關規章制度執行。

第四條負責對所發生的各項會計業務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面審核督查。

第五條負責對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和資料及檔案的專項審核工作。

第六條負責各種重要印鑑、印章的保管及使用情況的檢查。

第七條根據審核工作中掌握的情況, 結合有關制度、操作規程和辦法, 對會計核算中經常出現的問題進行分析研究, 提出合理化建議和書面報告。

第八條審核人員應填寫「審核工作日記」, 並詳細記錄審核工作中提出的建議及處理結果。

第三章審核的種類及重點

第九條根據公司實際情況 , 將採取以下幾種不同的審核形式 :

(一) 專項審核。就特定的審核目的和要求, 在一定範圍和時間內, 針對某一會計事項或會計業務進行重點審核。

(二) 全面審核。按照審核任務和範圍要求, 對某一時期全部會計業務活動進行的系統審核。

(三) 常規性審核。即每天應對前一天發生的會計業務進行審核。

第十條會計審核的主要內容及重點如下:

(一) 會計憑證審核重點:

1. 各類憑證其經濟內容是否符合國家政策或企業有關規定, 是否真實合法 ;

2. 憑證內容各項要素是否完整;

3. 印鑑及有關簽章是否齊全;

4. 數字 ( 包括大小寫、金額、日期 )是否準確有效;

5. 編制的會計憑證和劃款憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填製依據;

6. 其有關審批及經辦人員簽章是否齊全。

(二) 匯款憑證填製審核重點 : 檢查匯款憑證填製和供貨方合同是否金額相符, 是否有會計主管的簽章。

(三) 對科目餘額表應重點審核其科目餘額表中借貸方發生額、科目餘額是否正確。

(四) 記賬憑證審核重點:

1. 記賬憑證使用是否正確 , 會計科目分錄是否正確 ;

2. 核查是否有漏寄、積壓回單。

(五) 各類賬簿和會計報表審核重點:

1. 賬簿及賬戶的使用是否正確, 賬簿的記載是否符合記賬規則的要求;

2. 有關賬簿和會計報表的數字與內容是否與賬簿一致;

3. 會計報表之間有關資料及內容勾稽關係是否一致, 上下期報表是否銜接, 數字是否真實準確。

第四章附則

第十一條本制度自發布之日起執行。

第一章總則第一條為了確定會計審核人員的職責和權利，發揮會計審核人員在規範會計核算加強財務管理提高經濟效益中的作用，制定本制度。第二條集團公司計財部所屬經營單位均應設定會計審核崗位。第三條會計審核崗位應由總賬報表崗位或者會計主管兼任。第四條集團公司所屬經營單位會計審核人員的確定由各單位提出，報...

會計監督是會計的一項重要職能，會計審核是實行會計監督的必要手段，駕校在履行會計審核職責時，必須以財經法律法規規章和制度為依據，對駕校內部的經濟活動進行必要地監督和控制，監督駕校財務制度的嚴格執行。特制定本制度。一審核人員的確定會計的審核工作一般由具有會計從業資格的會計人員兼管。二審核工作的...

會計工作交接制度第一章總則第一條為進一步規範會計基礎工作，加強崗位責任制，分清交接人員和接收人員的責任，確保會計工作的延續性和完整性，根據中華人民共和國會計法及財政部會計基礎工作規範等有關規定，結合中心實際，是制定本制度。第二條會計人員因工作調動或其他原因變更工作崗位時，必須將本人所經管...