本制度規定了公司會計事項的審核和複核，以達到防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，對日常會計核算工作中所出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，以提高會計核算質量的目的。
本制度適用於雲南雲天化股份****。
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gb/t 1.1—2000 標準化工作導則第1部分：標準的結構和編寫規則
gb/t 15498－2003 企業標準體系管理標準和工作標準體系
q/yyth 20424－2005 標準化工作管理辦法
3.1 本制度主管領導為公司總經理。
3.2 本制度由財務部負責實施。
4 內部審核的組織形式
4.1 事前審核：是在記帳前對經濟業務事項的審核，著重對財務收支的控制。
4.2 事後複核：是在記帳後對經濟業務事項的審核，著重對會計憑證和會計帳表的複核。
5 內部審核職責分工
5.1 財務負責人，負責對財務收支、費用、成本預算執**況及其結果進行審核。
5.2 會計人員對本崗位所處理的會計原始憑證進行審核，編制記帳憑證。
5.3 總審核負責對各會計人員填製的會計憑證進行複查審核。
6 內部審核的內容
6.1 原始憑證的審核
6.1.1 原始憑證的內容（包括憑證名稱、填製日期、填製者名稱、經辦人簽章、憑證接受者名稱、經
濟業務內容、數量、單價和金額）是否齊全，原始憑證是否合法。
6.1.2 原始憑證是否塗改、偽造和變造。
6.1.3 原始憑證記載的數量、金額是否有誤。
6.1.4 購買實物的原始憑證，是否有實物驗收證明及入庫單。
6.1.5 支付款項的原始憑證，是否附有收款單位或收款人的收據（發票
6.1.6 原始憑證的內容是否符合國家財務會計制度、公司財務管理辦法和相關規定。
6.1.7 填製記帳憑證運用科目是否符合企業會計制度規定的會計處理方法。
6.2 記帳憑證審核
6.2.1 記帳憑證的內容（包括填製日期、憑證編號、經濟業務事項摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填製人員、複核人員、記帳人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽字或蓋章）是否齊全。
6.2.2 記帳憑證是否連續編號。
6.2.3 是否將不同內容和類別的原始憑證彙總填製在一張記帳憑證上。
6.2.4 除結帳和更正錯誤的記帳憑證外，其他記帳憑證是否附有原始憑證，記帳憑證金額與相關原始憑證所載金額是否相符。
6.2.5 會計科目（包括總帳科目和明細帳科目）的運用是否準確，借貸方向是否正確。
6.2.6 記帳憑證記載的內容是否及時登入於相關的會計帳簿。
6.3 會計帳簿審核
6.3.1 總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿的設定是否符合企業會計制度。
6.3.2 各種帳簿的記錄是否與相關記帳憑證相符。
6.3.3 總帳、明細帳、日記帳之間勾稽關係是否相符。
6.3.4 各種明細帳是否按時登記，是否每月與總帳帳戶核對相符。
6.3.5會計帳簿是否有啟用表，啟用表內容填寫是否完整，是否有彙總帳頁和目錄。
6.3.6帳簿的登記、裝訂、保管、存放地點是否妥善。
6.4 會計報表審核
6.4.1 會計報表的種類和格式是否符合企業會計制度和公司內部帳表設定制度的要求。
6.4.2 會計報表是否根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，數字是否真實，計算是否準確，內容是否完整。
6.4.3 會計報表專案之間、會計報表之間的勾稽關係是否正確。
6.4.4 會計報表附註及其說明是否符合規定，與會計報表是否保持一致。
6.4.5 對外報送的會計報表是否經單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名或蓋章。
6.5 對庫存現金進行不定期抽查、盤點。
附加說明：
本制度由企管部提出。
本制度由財務部負責解釋。
本制度起草（修訂）人：卿波
本制度審核人：周先田
財務內部審核制度
為使公司財務的各項收入 支出符合國家有關法律 行政法規及企業會計制度規定規定，防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作的質量，保證會計資料 會計資訊的真實 合法 完整。根據 中華人民共和國會計法 及 會計工作基礎規範 特制定我公司財務內部審核制度。審核是稽查和複核的簡稱。內部審核制...
財務內部審核制度
為加強會計內部控制監督，提高會計核算管理水平，維護公司資金財產安全，特制定本制度。一 財務部門必須設定會計審核崗位，並配備專職或兼職會計審核人員，出納人員不得兼管此項工作 二 審核人員要認真學習 貫徹 執行 會計法 嚴格財經紀律，按財務制度進行審核 審核人員的業務水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握...
財務內部牽制及審核制度
第一條為提高會計質量，防止在會計事務中發生錯誤 差錯及舞弊行為，保護單位資產安全 完整，根據 會計法 的有關規定制定本制度。第二條會計內部牽制及稽查是指在辦理會計事務中有關各方應相互制約 相互審核 相互驗證。第三條會計內部牽制及稽查的原則是，約束單位內部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內部控制的權...