1. 目的和依據
為了明確公司工程專案合同收入與銷售費用、合同成本的結算管理措施，減少財務風險，提高經營效益；根據公司經營業務的性質和內部財務管理、專案管理的需要，特制定本制度。
2. 適用範圍
適用於公司所有經營業務產生的專案合同收入和銷售費用、合同成本的財務結算與控制管理。
3. 術語
專案合同收入是指公司在所有電力工程（新建、改造、大修、維護、搶險。除錯等）專案經營活動中所形成的經濟利益的總收入，專案合同收入包括專案合同的初始收入和專案施工作業過程中因合同變更、索賠、獎勵性收入。
合同成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發生的、與執行合同有關的直接費用和間接費用。
銷售費用是指公司為獲取經營業務合同所實施的市場營銷活動與專案投標簽約過程中所發生的費用。
4. 相關檔案
工程專案銷售費用與合同成本控制管理辦法貨幣資金及結算管理制度
財務支出審批管理制度
5. 管理原則
（1）公司專案合同收入、合同成本、銷售費用分專案歸類核算後再進行公司賬務處理、財務核算。
（2）公司應嚴格執行工程成本、銷售費用預算與目標計畫，在年度計畫和專案預算目標範圍，完成合同收入目標，並將合同成本、銷售費用控制在目標範圍內。
6. 管理要求
6.1合同收入與銷售費用、合同成本結算基本規範
（1）實施合同收入及時結算制度，工程部負責收入結算的歸口管理。
公司長期合作單位工程專案合同收入由工程部總負責人按時催收、專案經理協助，財務部辦理往來結算。其餘工程專案的合同初始收入首次預付款項由專案部總負責人協調，財務部辦理往來。
工程部總負責人按照合同要求定期向甲方提出結算申請並與其進行工程階段性結算。財務部及時核算，根據公司簽約合同和內部臨時工程清單按月提**收款項的明細表，工程部總負責人簽名確認，及時組織催收。
（2）銷售費用實施計畫限額備用金制，財務部負責限額控制管理
公司專案部人員的銷售費用實施備用金制；所有人員備用金額度不能超越各自月工資金額（工程部總負責人不能高於3000元，專案經理不能高於2000元，專案人員不能高於1000元）；財務部每月報銷專案部人員的費用並按報銷金額補充備用金。專案部人員沒有報銷不予再借款或增加備用金額度，如果一年中途沒有崗位性質變化備用金在年底核銷。
（3）合同成本實行專用賬戶撥付制或備用現金制和現場記錄制度
凡是要求必須開設專用專案資金賬戶的工程專案實施專用賬戶撥付制，其餘施工作業計畫工期在乙個月以上的工程專案實施備用金制，備用金或專用賬戶額度根據施工作業的目標成本、工期和材料款的支付計畫案比例確定額度；計畫工期在一月內的工程專案根據作業預算實施計畫額度借款報銷制。
施工過程中，發生的人工費、材料費、機械使用費和其他費用實行嚴格的現場記錄制度。
（4）與業主方保證金的清算和專案內部結算
與業主方的專案保證金清算由財務部與工程部負責，其他費用的清算由工程部負責人負責。按合同規定的保證金付款期限到期之前，工程部負責人主動與業主方聯絡，及時收回保證金。
所有已完成的工程專案在竣工結算完成的10天內工程部負責人必須到財務部進行專案財務報銷結算。
6.1 工程專案費用報銷憑證提供與程式要求
6.1.1 工程部費用報銷
公司工程部人員在每月報銷各專案發生的市場營銷費用時，必須按照專案銷售費用內容要求分別歸集，提供合法票據。先經工程部經理簽字確認分專案計核銷售費用，再按照財務審批許可權管理規定相關責任人簽字後到財務報銷；財務部先分專案核算銷售費用後再報銷，同時進行財務核算賬務處理。銷售費用內容包括以下幾個方面：
（1）專案部參與人員的差旅費（交通、住宿、補助等）；
（2）購買資格預審檔案、招投標檔案，編制資格預審、標書的商務支出和招投標交易費、車輛使用費等商務支出；
（3）招待費；
（4）專案部業務聯絡客戶資訊費；
（5）工程部市場營銷活動費；
（6）經營活動中其它有關費用支出。
6.1.2 工程施工作業費用報銷
實施備用金的專案，專案部人員按月報銷費用，報銷費用時專案部負責人、工程部負責人、總經理審批簽字，再按照財務審批許可權管理規定按程式相應領導簽字審批；同時應當向財務部提供專案名稱、有關施工現場記錄彙總表（人工費、材料費、機械使用情況等）、合法規範的結算憑證（發票）、施工進度表，按規定的程式批准後，交財務部處理，符合程式的，按月依據報銷金額補充備用金。否則，財務不能增加備用金額度或再給予其借款。
實施借款制的專案，在專案完工5日內報銷人工費、材料費，其餘費用結算後報銷。報銷時仍然按照專案合同成本（工程成本）逐項審核、審批、報銷。
專案合同成本必須按照下述內容進行歸集並提供合規票據，所有票據均必須有專案負責人簽字才能報銷。
（1）人工費，包括臨時員工、民工。不包括由人事行政部編制工資發放表並簽章的每個月固定收入，專案作業補貼在專案竣工結算後支付。與公司有臨時雇用關係的員工，由專案部編制工資發放表，工程部負責人審查並簽字；其餘專案按照零星民工費處理。
（2）原材料、輔助材料及周轉材料、大宗材料由公司統一購買，提供合同、驗收證明和發票，公司工程部審核。
金額小（一次金額在300元以下，累計金額在1000元以下）的材料費委託專案部購買，專案部報銷時提供材料「清單」及供貨單位的發票和驗收證明。
（3）機械使用費，提供現場使用記錄，提供租賃合同、租賃發票，負責裝置管理的專案部審核。
（4）設計和技術援助費用，提供設計和技術援助協議和發票，工程部審核。
（5）施工現場材料二次搬運費及運輸費，提供運輸業發票，支付金額在3000元以上的還需要提供協議。
（6）專案人員差旅費，出差人員填製差旅費報銷單，內容包括出差人員姓名、時間、起止地點、補貼標準、出差事由、交通工具，並附車船（機）票、住宿發票等。
（7）業務招待費，填製業務招待費報銷申請表，詳細說明並提供發票。
（8）零星民工費，單筆支付在500元以內，累計金額在2000元以內的零星民工費支出，應當提供收款收條和收款人身份證影印件（或身份證號碼及住址）。
7. 附則
本辦法由公司辦公室負責解釋；
本辦法在總經理辦公會通過後執行。
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